В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны­ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку достигает­ся значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляются на счет получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони­мается совокупность принципов организа­ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде­ленных конкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе­ма безналичных расчетов была приспо­соблена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Организация безналичных расчетов в коммерческом банке на примере АКБ «Лефко – банк» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Объектом исследования данной дипломной работы является АКБ «Лефко – банк». Предметом являются безналичные расчеты, осуществляемые в АКБ «Лефко – банк».

Изучить теоретический аспект организации безналичных расчетов в коммерческих банках РФ;

Проанализировать организацию безналичных расчетов в АКБ «Лефко – банк»;

Провести анализ клиентской базы в АКБ «Лефко – банк»;

Выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации безналичных расчетов;

В работе дана характеристика осуществления безналичных расчетов на примере АКБ «Лефко – банк». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Лефко – банк» по организации безналичных расчетов. В ней дана оценка эффективности осуществления безналичных расчетов на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков. Кроме того, использовался внутренний регламент АКБ «Лефко – банк», разработанный на основе российского законодательства.

Следует отметить, что проблема организации безналичных расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

1.1. Сущность и формы безналичных расчетов, используемых в мировой практике

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили расчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальные банки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – приказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи осуществляется через ЭВМ в банках или автоматические расчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует при лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной системы.

Для современного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

Аккредитив является одной из важнейших посреднических операций, выполняемых коммерческими банками западных стран.

Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

В США и Европе развернулся электронная торговля на базе Интернета. Банки увидели в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень.

Передовой зарубежный опыт развития Интернет – банков помог российским банкам применить его на практике, с учетом особенностей банковской системы России.

Уже на данный момент, российские банки активно внедррили интернет – услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое.

Среди отечественных банков Интернет – технологии развиваются ГУТА – Банком, Бин – Банком, НОМАС банком и другими.

В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет – банкинга в российской практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают во­просы четкой организации денежных расчетов, поскольку де­нежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуров­невой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных экономических субъектов, фор­мирование самостоятельных коммерческих банков.

Качественные изменения в организационных формах прове­дения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте докумен­тооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Значение четко организованной системы безналичных расче­тов многократно возрастает в условиях необходимости преодо­ления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и ком­мерческой деятельности.

.

Безналичные расчеты

Для бесперебой­ности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие сум­мы наличных денег в пределах установленных норм;

Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуще­ствляться через банки;

Требование платежа должно выставляться либо перед от­грузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась за­держка платежей. Однако при условиях кризиса платежей боль­шинство поставщиков предъявляет требования предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товара;

Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоря­жении средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке;

Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих пяти принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают де­нежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конеч­ном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и со­вершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участво­вать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

В безналичных расчетах обяза­тельно участвуют два (или более) экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного оборота банка­ми заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотре­но, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринима­тельской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юридические лица обязаны хранить свобод­ные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрено осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хра­нение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче де­нег со счета и проводить другие банковские операции, преду­смотренные для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свиде­тельство о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образ­цами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов экономического субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента де­нежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении тре­бований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средства­ми и получить доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования де­нежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмот­ренные законодательством или договором, ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящих­ся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, пре­дусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению кли­ента и по другим основаниям, предусмотренным законодатель­ством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на данный момент представ­ляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражает­ся как дебетовый оборот. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые. Механизм организа­ции безналичных расчетов не должен осуществляться столь ав­томатически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у клиента ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпуска­лись избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста ин­фляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолжен­ность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие пло­хо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.). Кроме расчетных, в банках могут открываться и текущие сче­та (обычно для филиалов, представительств, отделений и других собственных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива). Наряду с указанными счетами в банке экономическим субъектам могут быть открыты депозитный счет для хранения в течение определенного времени денежных средств, валютный счет для операций с иностранной валютой.

1.2.Формы безналичных расчетов, действующих на территории РФ

Безналичные расчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданский кодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2 - П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222 – П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ».

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безна­личных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные усло­вия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и фи­нансовых задач. При задержке платежей у покупателей образу­ется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы организации финансов.

В современных условиях используют следующие формы расчетов:

Платежными поручениями;

Аккредитивами;

По инкассо;

И другими не противоречащими законодательству.

Расчеты платежными поручениями.Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к ис­полнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считает возможным вы­дать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, де­понированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чеко­вом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согла­сованной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантиру­ется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сум­ма остается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на пе­речисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все рек­визиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные запол­ненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы переда­ются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывает­ся предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с кото­рым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, кото­рые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считается недействи­тельным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе га­рантировать платежи.

Расчеты аккредитивами.Аккредитив - это обязательство бан­ка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем по­купателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержа­щим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обыч­но на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотрен­ных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика - получателя денег.

В современной практике используются следующие виды ак­кредитивов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (га­рантированные);

Отзывные и безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчиты­вающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласо­вания с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом испол­няющий банк, а последний - поставщика. Однако исполняю­щий банк обязан оплатить документы, соответствующие услови­ям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые бан­ком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Без­отзывный аккредитив не может быть изменен или аннулиро­ван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования ак­кредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен толь­ко для расчетов с одним поставщиком, его срок действия опре­деляется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщи­ка об открытии аккредитива; полный перечень документов, пре­доставляемых поставщиком для получения средств; сроки пре­доставления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) ак­кредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредити­ва плательщик должен предоставить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее пере­чень данных, позволяющих проверить полноту выполнения до­говора между поставщиком и плательщиком.

Поставщик для получения денег предоставляет банку доку­менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда усло­виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указа­ния номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один исполь­зуется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику. Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к по­ставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты про­дукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может полу­чить полагающиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами есть некото­рые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, заброни­рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондент­ские отношения.

Расчеты по инкассо.В практике денежных расчетов исполь­зуются инкассовые поручения. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно исполь­зуются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполни­тельных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наимено­вание взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой сум­мы, наименование счета плательщика, с которого сумма под­лежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных доку­ментов, а также распоряжения на списке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо не­посредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иного­родним плательщикам - банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу от­дельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности кото­рого находится данный банк.

Очередность списания денежных средств со счета. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Развитие электронной техники позволило широко использо­вать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, со­держащих зашифрованную информацию, позволяющую их вла­дельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка - это пластиковая пластинка с на­несенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального тер­минала считывает информацию с карточки, проводит авто­ризацию (через особую линию связывается с процессорным центром, в котором хранится подробная информация о со­стоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Под­робная информация о покупке фиксируется на слипе (отпе­чатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продав­ца. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счета. По экономическому содержанию различают кредитные и де­бетовые карточки. Кредитные связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

Банковские кредитные карточки. Предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для по­лучения авансов в налично-денежной форме. Главная особен­ность этой карточки - открытие банком кредитной линии, кото­рая используется автоматически всякий раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредит­ная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (на­пример, телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.

Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть «стандартными» или «золотыми», которые предназначают­ся для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая на основе этой карточ­ки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им откры­ваются персональные счета, связанные с корпоративным кар­точным счетом. Ответственность перед банком по корпоратив­ному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы (напри­мер, «Американ экспресс» и «Диннер клаб»). Карточки прини­маются сотнями тысяч торговых организаций и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, а также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д. В указанных системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.

Частные кредитные карточки предприятий торговли и услуг.Применение этих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмагов или системой заправочных станций определенной компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссу­дам. Получили распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупки в определенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк - участник соглашения.

Карточки для покупки через терминалы в торговых точках. Кар­точки этого вида также относятся к разряду дебетовых. Они при­вязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита. Карточка выполняет функции банковского чека, однако ее при­менение более надежно, так как идентификация владельца про­изводится в момент совершения сделки и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.

Карточки для банковских автоматов. Это разновидность дебе­товых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых залах, на вокзалах и т.д. При наличии карточки деньги можно получить в любое время суток и по праздничным дням. Кроме того, владелец избавлен от необходимости посещать свое отделение банка и может воспользоваться автоматами, располо­женными в торговых центрах, на вокзалах и т.д.

Еще одна классификация пластиковых карточек связана с их технологическими особенностями. Наиболее распространены кар­точки двух видов - с магнитной полосой и со встроенной мик­росхемой.

Картонки с магнитной полосой имеют на обороте магнит­ную полосу, где записаны данные, необходимые для иденти­фикации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Когда карточка вставлена в соответствующее счи­тывающее устройство, индивидуальные данные владельца пе­редаются по коммуникационным сетям для получения разре­шения на осуществление сделки.

На карточках магнитная полоса имеет несколько дорожек для фиксации необходимых сведений в закодированной форме. На одной из дорожек записан персональный идентификацион­ный номер (ПИН – код), который вводится владельцем карточки с помощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов и терминалов. Набранные цифры сравни­ваются с ПИН – кодом, записанным на полосе.

В карточках со встроенной микросхемой хранителем ин­формацииявляется микросхема, которая записывается зара­нее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Это расширяет функциональные возможности карточки и по­вышает ее надежность.

На основе записанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться в автономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банков­ской компьютерной системы в момент совершения операции.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяются карточки как международных систем («Виза», «Еврокард-Мастеркард», «Американ экспресс», «Диннер клаб»), так и отечественные карточки - «Сберкард», «Юнионкард».

1.3. Межбанковские расчеты : сущность, формы

Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты. До середины 90-х годов они строились на основе системы межфилиалъных оборотов (МФО).

Через систему МФО рассчитывались в основном учрежде­ния Центрального банка, которые имели свой счет МФО. Ука­зывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствовало быстрому проведению расчетов. МФО должны были осуществляться так, чтобы обеспечить сохран­ность средств, не допускать ошибки, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная опе­рация дублировалась ответной.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылало другому учреждению поручение на зачисление и описание средств. Это поручение называется авизо. Различаются авизо кредито­вые (когда деньги перечисляются) и дебетовые (когда деньги списываются). В учреждении банка, получившем авизо, со­вершался ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению.

С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом - расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открывае­мым каждому коммерческому банку в ЦБ России. Центральный банк на местах представлен центральными операционными управлениями (ЦОУ), отделениями и расчетно-кассовыми цен­трами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские сче­та коммерческим банкам. Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных доку­ментах указать номер корсчета своего банка. Учреждения ЦБ для коммерческого банка - это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в учреждениях ЦБ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаимозачеты через учреждения ЦБ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручени­ям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитами, выдаваемыми ЦБ для покрытия дебетового сальдо по корсчету (овердрафт).

Для обеспечения такого порядка установлен следующий ре­жим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корс­чета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в ЦБ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммер­ческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

Коммерческие банки имеют также право открывать коррес­пондентские счета в других коммерческих банках и могут осу­ществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов.

Безналичные расчеты через сеть Банк России.

Действующая система межбанковских расчетов (она предусмотрена Положением об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации от 9 июля 1992 г. с некоторыми последующими уточнениями) базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета (корсчета) коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). По существу это - отделения Банка России, являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются в соответствии установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков, а также банковских идентификационных кодов.

После списания средств со счетов клиентов банк формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы – по срокам платежей. Для представления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами ЦБР. Посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто.

В этом случае корсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальных управлений Банка России, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.

В соглашениях о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:

Круг организаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;

Круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;

Круг организаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;

Круг организаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которые будут зачислять на него средства;

Круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

Документы, по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;

Условия платежа;

Контрольные функции учреждений банков - корреспондентов;

Порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

Другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключается в следующем:

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам.

Во-вторых, и в тесной связи с первым, значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев – РКЦ. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи.

В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга. Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода.

В-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.

Клиринговые расчеты. Клиринг - осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России:

Обмен платежными документами между банками-участниками

расчет чистых позиций банков-участников (итоговое сальдо банка-участника, - образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников).

Под чистой позицией понимается итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников. Прием и передача платежных документов может осуществляться клиринговым учреждением в электронной форме в соответствии с действующим законодательством и договором с банками-участниками, определяющим процедуры использования электронной цифровой подписи.

В зависимости от сферы применения клиринг может быть: локальным между банками какого-либо региона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка; общегосударственным – в пределах всей страны.

В свою очередь специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Исходя из последнего критерия можно выделить совершаемые клиринги: через учреждения центрального банка и крупнейшие коммерческие банки; через специальные межбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты; через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка – при расчетах между его филиалами.

Основы межбанковского клиринга заключаются в следующем.

Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований.

В России приняты две базовые модели клиринга. По первой модели клиринг проводится без предварительного депонирования средств на счетах участников клирингового учреждения. По второй клиринг проводится с предварительным депонированием средств на счетах участников расчетов в клиринговом учреждении. Рассмотренные выше клиринговые учреждения развиваются от валовой системы осуществления платежей между банками к, собственно, клирингу. Дальнейшее совершенствование состоит в создании на базе каждого клирингового центра, так называемого «банка банков».

Последний, как свидетельствует мировая практика, является исторически более высокой степенью развития по сравнению с клиринговыми палатами, поскольку представляет собой высокотехнологичную и гибкую банковскую структуру, которой другие банки передают некоторые платежные полномочия. Совмещая в своей операционной среде тесно связанные между собой информационный, дилинговый и расчетный сегменты, она освобождает банки от больших финансовых затрат на разработку некоторых новейших банковских технологий, доступ к которым происходит через «банк банков». Черты «банка банков» ярко проявляются уже сейчас в деятельности Центральной расчетной палаты, Межбанковского финансового дома. Учитывая сложность, масштабность, капиталоемкость этой работы, ведущая роль в совершенствовании платежной системы России принадлежит Банку России.

ГЛАВА 2. ОПЫТ РАБОТЫ АКБ «ЛЕФКО – БАНК» ПО ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2.1. Общая характеристика АКБ «Лефко – банк»

Акционерный Коммерческий Банк «Лефко - банк» (открытое акционерное общество), является кредитной организацией, созданной в форме акционерного общества закрытого типа на основании решения учредительного собрания, принятого в г. Москве 21 июля 1991 года.

Решением Общего собрания акционеров, принятым в г. Москве 15 октября 1993 года, организационно-правовая форма изменена на акционерное общество открытого типа.

Исследуемый банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом АКБ «Лефко – банк». Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица. Так же банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Акционеры «Лефко – банка» не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство, так же не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда Государство само приняло на себя такие обязательства.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации; и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

Банк в установленном порядке может открывать филиалы и представительства и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без наделения их правами юридического лица. Филиалы и представительства действуют на основании утвержденных Банком положений. Банк наделяет филиалы и представительства имуществом, которое учитывается на их отдельных балансах, а также на балансе Банка.

Руководители филиалов и представительств назначаются банком и действуют на, основании доверенностей, выданных банком. Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени Банка. Ответственность за деятельность филиалов и представительств несет банк.

Так же исследуемый банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Деятельность банк независима от органов государственной власти и управления при принятии им решений. В нем осуществляется обеспечение учета и сохранность документов по личному составу банка, своевременно передает их на государственное хранение в Росархив в случае реорганизации или ликвидации.

Так же в Уставе банка рассмотрены банковские операции, которые он может осуществлять в соответствии с действующим законодательством российской Федерации.

Для осуществления расчетно-кассовых операций банку открывается корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

«Лефко – Банк» может осуществлять следующие банковские операции в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации:

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Размещение денежных средств привлеченных от своего имени и за свой счет;

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Выдача банковских гарантий;

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных банковских операций, банк вправе осуществлять следующие сделки:

Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

И так же банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Структура исследуемого банка может иметь:

службу безопасности, на которую возлагаются следующие функции:

Защита жизни и здоровья сотрудников;

Охрана имущества Банка, в том числе при его транспортировке;

Защита банковской тайны;

Иные функции в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

автотранспортное подразделение.

Эти подразделения регистрируются в установленном порядке и действуют на основании соответствующих лицензий, собственных уставов (положений) и в строгом соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Уставный капитал исследуемого «Лефко – Банк» сформирован в сумме 500 000 000 (пятьсот миллионов) рублей и разделен на 5 000 000 (пять миллионов) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 (сто) рублей каждая.

Уставный капитал состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

В банке не могут быть использованы для формирования уставного капитала:

Привлеченные денежные средства; ценные бумаги, нематериальные активы;

Средства Федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности,

Находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Размер уставного капитала может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций и о внесении соответствующих изменений и дополнений в Устав принимается Общим собранием акционеров. Решение об увеличении уставного капитала принимает, Общее собрание акционеров большинством в три четверти голосов акционеров - владельцев голосующих акций банка, участвующих в Общем собрании акционеров. Решение об увеличении уставного капитала банка путем размещения, акций в пределах количества и категории (типа) объявленных акций, а также о внесении соответствующих изменений и дополнений в Устав банка принимается Советом директоров. Такое решение должно быть принято единогласно всеми членами Совета Директоров.

Увеличение уставного капитала происходит путем размещения дополнительных акций производится только в пределах количества объявленных акций. В решении об увеличении уставного капитала, путем размещения дополнительных акций должны быть определены количество размещаемых дополнительных обыкновенных акций и привилегированных акций каждого типа в пределах количества объявленных акций этой категории (типа), способ размещения, цена размещения дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, или порядок ее определения, в том числе цена размещения или порядок определения цены размещения дополнительных акций акционерам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых акций, форма оплаты дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, а также могут быть определены иные условия размещения.

Увеличение уставного капитала допускается после его полной оплаты.

Не допускается увеличение уставного капитала банка для возмещения понесенных им убытков.

Размер уставного капитала банка может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Уменьшение уставного капитала общества путем приобретения и погашения части акций допускается.

Банк не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» на дату представления документов для государственной регистрации соответствующих изменений в уставе общества, а в случаях, если в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» общество обязано уменьшить свой уставный капитал, - на дату государственной регистрации общества.

АКБ «Лефко – Банк» имеет следующий филиалы:

Калужский филиал Акционерного Коммерческого Банка «Лефко – Банк» (открытое акционерное общество) (сокращенное наименование – КФ АКБ «Лефко – Банк» (ОАО)), расположенный по адресу: 248600, г. Калуга, ул. Гагарина, дом 4; регистрационный номер 1605/2.

Челябинский филиал Акционерного Коммерческого Банка «Лефко - банк» (открытое акционерное общество) (сокращенное наименование - ЧФ АКБ «Лефко - банк» (ОАО)), расположенный по адресу: 454000, г. Челябинск, ул. К. Маркса, дом 68; регистрационный номер 1605/6.

Ярославский филиал Акционерного Коммерческого Банка «Лефко – Банк» (открытое акционерное общество) (сокращенное наименование – ЯФ АКБ «Лефко – Банк» (ОАО)), расположенный по адресу: 150030, г. Ярославль, Московский проспект, дом 117; регистрационный номер 1605/8.

Филиал не является юридическим лицом. Филиал является обособленным подразделением АКБ «Лефко – банк» (ОАО). Филиал создан по решению Общего собрания акционеров Банка (протокол № 30 от «20» февраля 1995 г.).

Деятельность Филиала осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, внутренними нормативными документами «Лефко – Банка» и филиала, а так же Положением о филиале (прил. 1).

В целях осуществления расчетно-кассовых операций банк открывает для филиала корреспондентский субсчет в подразделениях расчетной сети Банка России и соответствующие счета в коммерчески банках.

Филиал гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов банка, а также об иных сведениях, составляющих коммерческую тайну.

Работники филиала в соответствии с действующим законодательством и внутренними нормативными актами банка несут ответственность за соблюдение конфиденциальности информации, полуденной в ходе выполнения своих должностных обязанностей. И ответственность по обязательствам Филиала, возникающим в ходе его деятельности, несет банк.

Основными задачами филиала являются:

Представление и защита интересов Банка;

Эффективная прибыльная работа Филиала;

Качественное и своевременное обслуживайте клиентов Банка;

Увеличение финансовых ресурсов Банка за счет развития клиентской базы.

2.2. Банковские расчеты, осуществляемые АКБ «Лефко – банк»

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» Акционерному Коммерческому Банку «Лефко – банк» (открытое акционерное общество), выдана ЛИЦЕНЗИЯ № 1605 на осуществление банковских операций.

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

Открытие и ведение банковских счетов физических лиц и юридических лиц;

Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам.

На основании лицензии выданной банку, Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности», Положения ЦБР от 3 октября 2002г. № 2 – П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положения ЦБР от 1 апреля 2003г. № 222 – П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ», банк может осуществлять следующие расчеты:

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (прил. 2).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

Установленных законодательством;

Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (прил. 3).

Кроме реквизитов, в платежном требовании указываются:

Условие оплаты;

Срок для акцепта;

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

Наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом".

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Оконч. срока акцепта" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта, возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: "Не получено согласие на акцепт".

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

Для взыскания по исполнительным документам;

В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 (прил. 4). При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

По решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

При наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

По иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

В исследуемом АКБ «Лефко – Банк» условиями необходимыми для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются следующими:

Банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо).

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

Паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке;

Иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

2.3. Анализ формирования ресурсной и клиентской базы банка

Увеличение ресурсной базы коммерческого банка происходит за счет пассивных операций. К пассивным операциям следует отнести операции, связанные с проведением платежей и расчетов клиентов банка, поскольку они проводятся, как правило, по банковским счетам, на основе которых формируется часть банковских ресурсов. Также источником формирования выступают остатки средств на счетах юридических и физических лиц. Структуру, состояние и динамику ресурсной базы можно проанализировать, рассмотрев некоторые показатели работы отдела расчетно - кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Остатки средств на счетах являются прибыльным источником формирования ресурсной базы. Доход от расчетно – кассового обслуживания юридических и физических лиц определяется исходя из утвержденных банковских тарифов и объема продаж. Для более детального выявления тенденции доходности РКО, необходимо проанализировать таблицу (табл. 1.), в которой представлены данные о комиссионном доходе банка, полученном в начале 2005 года.

Таблица 1

Комиссия, полученная по АКБ «Лефко – банк» за 2004 год

Наименование

За январь 2005 года

За февраль 2005 года

Отклонение

Сумма (руб.)

Доля в комис-х доходах

Сумма (руб.)

Доля в комис-х доходах

Абсолютное (руб.)

Относительное(%)

Открытие расчетных счетов

Закрытие расчетных счетов

За справки, копии РКО

За чековые книжки

За провед. плат. поруч.

За РКО счетов ежемесячно

За систему «Банк - Клиент»

За раскрытие аккредитива

За прием выручки

За выдачу наличных денег

На зарплату

На хоз. расходы

За пересчет наличных 0,1%

Продолжение таблицы 1

Итого по отделу

Прочая комиссия:

Всего комиссия:

Данные таблицы свидетельствуют, что фактическая величина общего комиссионного дохода банк в феврале 2005г. составляет 1857757 руб., что на 14,2% больше, чем в январе того же года. Из всей суммы комиссионных доходов, доход от РКО составляет 741827 руб. или 43,6% в январе. В феврале этот показатель равен 878857 руб. или 46,3%.Это значит, что более 1/3 всего комиссионного дохода приносит РКО юридических лиц. В структуре комиссионных платежей наибольший доход приносит выдача наличных денег - 23,27%, а также ежемесячные платежи по счету - 8,63%.

Укрепление клиентской базы - непременное условие сохранения банком рыночных позиций. Существенное значение для сохранения клиентов банка имеет постоянное повышение качества обслуживания.

Структурный анализ клиентуры банка можно сделать на основе данных бизнес - плана. Анализ представлен в таблице (табл. 2.).

Таблица 2

Структура корпоративных клиентов АКБ «Лефко – банк»

Организационно - правовая форма собственности клиентов

Структура, в %

Отклонение в %

Коммерческие организации

Не коммерческие организации

Индивидуальные предприниматели

Финансовые организации

Из данных таблицы (табл. 2) следует, что наибольший удельный вес в структуре клиентов банка занимают коммерческие организации. В 2005 году их величина составляет 68%, что на 3% больше, чем в 2004 году. Второе место в структуре занимают индивидуальные предприниматели, 23% в 2004 году и 20% в 2005 году. Далее следуют не коммерческие организации, финансовые организации. Их структура на 2005 г. не изменилась в сравнении с 2004г.

2.4. Анализ безналичных платежей АКБ «Лефко – банк»

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 3.).

Таблица 3

Динамика закрытия неработающих счетов в АКБ «Лефко – Банк»

Количество (шт.)

Удельный вес (%)

Количество (шт.)

Удельный вес (%)

Всего счетов:

Из них, функционирующих

Неработающих, -всего:

Данные таблицы свидетельствуют, что в АКБ «Лефко – банк» на 2004г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 2005 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов, применяемых клиентами АКБ «Лефко – банк», отражены в таблице (табл. 4.).

Таблица 4

Структура безналичных форм расчетов АКБ «Лефко – банк»

Формы расчетов

Структура, в %

Темп роста в %

Платежные поручения

Аккредитивы

Расчеты по инкассо

Из таблицы 4 видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2005 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2004 – 2005гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в АКБ «Лефко – Банк» не используется.

2.5. Анализ осуществления безналичных расчетов с использованием системы «Банк – Клиент»

Автоматизированная система «Банк – Клиент» представляет собой программу, позволяющую проводить операции с денежными средствами на собственном бан­ковском счете с помощью модемной связи или выделенной интернет - линии, не выходя из офи­са.

Применение системы «Банк – Клиент» обеспечивает клиенту:

Оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени;

Осуществление операций по счетам не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов;

Возможность быстрой корректировки платежного поручения в случае необходимости;

Увеличение скорости прохождения платежей от формирования платежного документа до зачисления средств на счета организаций-получателей средств;

Обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору;

Возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов;

Осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента.

При работе с предприятием через систему «Банк-клиент» операционисту не нужно вруч­ную вводить реквизиты платежных поручений, поэтому операционный день для пользователей системы длится дольше в среднем на два часа - до 15 часов (а по договоренности с банком еще дольше), в то время как платежи на бумажных носителях банки, как правило, принимают толь­ко до 13 часов. Кроме того, бухгалтеру не нуж­но ежедневно ездить в банк, поскольку платеж­ные поручения вполне можно забирать несколь­ко раз в месяц по мере необходимости. Электронная обработка платежных поручений снижает вероятность ошибок при их заполне­нии. Во-первых, все изменения в номерах рас­четных счетов банков-корреспондентов, коды платежей и прочие параметры платежных до­кументов будут обновляться в вашей системе автоматически. Во-вторых, при неправильном заполнении платежки система или операцио­нист проинформирует вас об ошибке сразу по­сле получения документа, то есть в течение не­скольких минут.

В АКБ «Лефко – Банк» система «Банк – Клиент» в настоящий момент активно используется и развивается. По данным АКБ «Лефко – банк» за период январь – декабрь 2003г. по данной системе было получено 2609 документов. Документов, отправленных по системе – 0. За аналогичный период 2004г. картина заметно меняется. Полученных документов – 9134, отправленных – 496. Данные по работе с использованием системы «Банк – Клиент» (табл. 5).

Таблица 5

Показатели работы по системе «Банк – Клиент»

Показатели

кол-во Дт платежей за месяц шт.

кол-во Дт платежей через Б-К шт.

% Дт платежей, обработанных через Б-К.

Увеличивается в целом и количество дебетовых платежей: 8448 в 2004г. против 3337 в 2003г. Вместе с тем увеличивается и количество дебетовых платежей через систему «Банк – Клиент»: 1953 в 2004г и 991 в 2003г., хотя в процентном отношении и в 2004г. показатели не дотягивают до плановых.

2.6. Анализ результатов финансовой деятельности АКБ «Лефко – Банк»

Для наиболее качественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитной организации, следует проводить анализ по следующим направлениям:

Анализ баланса кредитной организации;

Анализ финансовых коэффициентов;

Анализ доходов и расходов.

Проведем анализ АКБ «Лефко - банк» (табл. 6.) на основе данных за следующие отчетные даты: за 2003г., 2004г., 2005г. (Баланс «Лефко – банк» прил. 5).

Таблица 6

Анализ баланса АКБ «Лефко - банк»

(тыс. руб.)

Значения статей баланса

Динамика (изменения цепные к предыдущему периоду)

Динамика в % (изменения цепные к предыдущему периоду)

наименование статей

Денежные средства и счета в ЦБРФ

Обязательные резервы в ЦБРФ

Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (3.1-3.2)

средства в кредитных организациях

резервы на возможные потери

чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1-4.2_

Вложения в торговые ценные бумаги

Ссудная и приравненная к ней задолженность

Резервы на возможные потери по ссудам

Чистая ссудная задолженность (5-6)

Проценты начисленные (включая просроченные)

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2)

Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Резервы на возможные потери

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Продолжение таблицы 6

резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2)

Прочие активы

Резервы на возможные потери

Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

в том числе вклады физических лиц

Доходы будущих периодов по другим операциям

Выпущенные долговые обязательства

Прочие обязательства

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям

Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21)

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3)

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

Зарегистрированные привилегированные акции

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

Продолжение таблицы 6

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО

Переоценка основных средств

Прибыль (убыток) за отчетный период

Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

Нераспределенная прибыль(28-29-30)

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных организаций)

Всего пассивов (22+23,3+33)

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Безотзывные обязательства кредитной организации

Гарантии, выданные кредитной организацией

На основе данных баланса банка (табл. 6) можно сделать вывод о том, что валюта баланса за 2004 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. А если сравнивать 2005 год с 2003 годом, то можно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила 7 028 859,5 тыс. руб.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.

За анализируемый период в структуре пассива (табл. 7) увеличилась доля «Обязательств» на 4,56% и составили в 2005г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всего за 2005 год 32,79%.

Таблица 7

Структура Пассива

изменение

Обязательства

Рис. 1. Структура пассивов

И если же проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период «Обязательства» увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван увеличением «Средств КО» на 37,13% и составляющим в 2005 году 377 941,5 тыс. руб. Доля данной статьи в структуре «Обязательств» так же увеличилась на 0,83% и составила 8,12%. Также произошло увеличение статьи «Средства клиентов» в динамике на 56,84% (3 178 599,5 тыс. руб.), и по структуре произошло так же увеличение на 14,70% (68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи «Выпущенные долговые обязательства» на 13,91% (22,47%). Статья «Прочие обязательства» сократилась на 62,11% и составила в 2005г. 38 930 тыс. руб.

Рис. 2. Структура обязательств

Таблица 8

Структура Обязательств

изменение

Средства КО

Средства клиентов

в т.ч. вклады физ. лиц

выпущенные ценные бумаги

Как уже отмечалось ранее по структуре за анализируемый период «Капитал» сократился (табл. 9), но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т.е. напротив произошло увеличение его на 32,79% и по результатам работы КО за 2005 год составил 2 374 964 тыс. руб.

В структуре капитала весомую роль занимают «Уставный капитал», которые составил в 2005 году в структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращение на 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным и составил 500 000 тыс. руб. За период произошло значительное увеличение статьи «Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. руб. Доля данной статьи также увеличилась в структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль».

Таблица 9

Структура Капитала

изменение

Уставный капитал

Фонды и прибыль оставленная в распределение КО

нераспределенная прибыль

При анализе актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важное место занимают «Доходные активы», доля которых за анализируемый период увеличилась на 0,12% и составила 84,35%.

За счет увеличения доли «Доходных активов» произошло сокращение по следующим статьям:

Доли «Иммобилизации» на 0,38%;

Доли «Прочих активов» на 2,01%.

Рис. 3. Структура капитала

Также за анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27% (табл. 10).

Таблица 10

Структура активов

изменение

ликвидные активы

доходные активы

иммобилизация

Более наглядно структуру «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 4).

Рис. 4. Структура активов

В целом по балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени надежности АКБ «Лефко - Банк». Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».

Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности АК банка РФ является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:

Анализ доходности активов;

Анализ ликвидности активов;

Анализ степени использования обязательств;

Анализ рентабельности;

Анализ риска активных операций;

Анализ пассивов;

Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (табл. 11).

Таблица 11

Расчет коэффициентов

наименование

Доходность активов

К2=Прибыль/А

К3=Доход/А

К4=Прибыль/Араб

К5=Доход/Араб

ликвидность активов

К2=Лакт/вклады

К3=Лакт/привл. ср-ва

К5=1+2/15+16+17

К6=1+2+3+4/15+16+17

К7=1+2+3+4-15-16/17

степень использования обязательств

К2=Араб/обяз.

К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов

рентабельность

К1=Прибыль/А

К2=Прибыль/Араб

К3=прибыль/капитал

Риск активных операций

К1=Резерв/А рисковые

К2=Нетто-капитал/А рисковые

Пассивы

К1=иммобил./Капитал

К2=капитал/осн.ср-ва

Показатели достаточности капитала

К1=Капитал/А

К2=Капитал/Вкл.населения

К3=Капитал /Векселя

К4=Уст фонд/капитал

Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб)

Анализ доходности активов.

Доля работающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня (70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов увеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов.

Так коэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2005 год по сравнению с 2003 года.

Коэффициент доходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.

Коэффициент прибыльности работающих активов увеличился в 2005 году по сравнению с 2003 года в 0,5 раза и составил 0,0094.

Анализ ликвидности активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433.

Покрытие вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2003 году осуществлялось лишь в размере 32,11%, а в 2005 году всего лишь на 28,31%.

Дополнительные коэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.

Степень покрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств ЦБ) увеличились, при этом в 2003 году данный коэффициент составлял 0,1955 а в 2005 году он составил 0,2164.

Анализ степени использования обязательств.

Степень использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют значения следующих коэффициентов:

Отношение работающих активов к обязательствам сократилось и составило 1,2740;

Отношение ссудной задолженности к средствам клиентов сократилось в 2 раза и составило 1,7083.

Анализ рентабельности.

Динамика коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2003 году все коэффициенты данной группы приняли положительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2004 году и 2005 году, то можно сказать, что:

Отношение прибыли к активам немного увеличилось и составило 0,0080;

Отношение прибыли к работающим активам также увеличилось составило 0,024;

Анализ риска активных операций.

Отношение резерва на возможные потери по активным операциям к величине активных операций сократилось и составило 0,00000001, что свидетельствует о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось и составило в 2005 году 0,3824.

Анализ пассива.

Коэффициент иммобилизации имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период произошло снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.

Показатели достаточности капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может свидетельствовать о снижении риска.

Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Прибыли банка имеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии банка.

Относительная процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении эффективности основной деятельности банка.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ АКБ «ЛЕФКО – БАНК»

В экономике роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.

Для коммерческих банков расчеты – один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий их процветание. По данным банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно – кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.

Объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика.

В исследуемом АКБ «Лефко – банк» нет развитой электронной системы учета счетов клиентов и записей по счетам. В основном все остатки по счетам ведутся, операторами, вручную это дополнительные затраты времени работников банка. Возможно, руководству следует разработать и ввести новые банковские технологии по ведению счетов, для наибольшей легкости обслуживания клиентов.

В этом случае, возможно, предложить АКБ «Лефко – банк» проведение некоторых мероприятий, по облегчению качества обслуживания:

внедрение новых услуг и совершенствование существующих;

увеличение объемов продаж банковских продуктов за счет внедрения новых и совершенствования существующих.

3.1.Введение в пользование зарплатных проектов Visa, для юридических лиц

Одной из новых услуг, которые можно предложить АКБ «Лефко – банк», это использование зарплатных проектовVisa, для юридических лиц.

При пользовании пластиковой картой можно выделить положительные моменты, как для предприятия (организации) заключившей договор на обслуживание пластиковых карт, для сотрудников этого предприятия, так и для банка.

Положительные моменты для предприятия:

Зачисления денег на счета сотрудников не позже следующего рабочего дня с перечисления их в Банк.

Снижение издержек предприятия по выплате зарплаты (уменьшаются расходы на инкассацию и работу кассира).

Отсутствие проблем получения, хранения, перевозки и выдачи наличности.

Возможность разместить в вашем офисе операционную кассу или банкомат.

Полная конфиденциальность.

Положительные моменты для сотрудников предприятия, обслуживающихся в АКБ «Лефко – банке» по пластиковым картам:

Можно оплачивать платежи, товары и услуги, в любой точке мира.

Наличные могут украсть, а деньги на счету сохранятся, даже если вы потеряли карту.

Начисление на остатки по счету – 5% годовых по рублям, 3% годовых – в валюте.

Круглосуточный доступ к счету.

Получение скидок в торгово – сервисных центрах – до 10%.

Таблица 12

Наименование

Минимальный первоначальный взнос на карту

Неснижаемый остаток на карте

Комиссия за изготовление 1 карточки

Плата за срочное оформление карты (в течение 2-х рабочих дней)

Комиссия за возобновление расчетов в связи с утерей/кражей/порчей карты

Комиссия за возобновление расчетов в связи с утерей PIN – кода

Комиссия за оплату товаров и услуг

Комиссия за операцию получения наличных денежных средств в банкоматах и ПВН АКБ «Лефко – банк»

Комиссия за операция получения наличных денежных средств в банкоматах и ПВН сторонних банков (без учета комиссии других банков)

Комиссия банка за зачисление средств сотрудников предприятия на СКС зарплатных карт.

Не менее 0,3% от зачисляемой зарплаты

Ежемесячное начисление процентов на карточный счет (процентов годовых)

5% -в рублях

3% в валюте

7% - в рублях

5% - в валюте

Комиссия за мини – выписку в банкомате стороннего банка

Страховой полис для держателя карт, выезжающих за рубеж

Одним из клиентов АКБ «Лефко – банк» является инженерное предприятие «Энерготехника». Штат сотрудников которого состоит из 200 человек. При введении АКБ «Лефко – банк» пластиковых карт Visa, результаты были бы таковы.

Плюсы для предприятия, использующего зарплатные пластиковые карты (табл. 13).

Таблица 13

Расходы и доходы предприятия по введению пластиковых проектов

Доход который экономит предприятие при использовании ПК

Руб. в год

Расходы предприятия связан с переходом на обслуж. ПК

Руб. в год

Зарплата кассира

Изготовление карточек

Расходы на инкассацию

Комиссия банка за перечисление денежных средств

Экономия средств предприятия при использовании зарплатных пластиковых карт в год = 230 300 руб.

Выгоды, которые получит банк при введение в пользование пластиковых карточек (табл. 14).

Таблица 14

Доходы и расходы банка по пластиковым проектам

Доход банка от введения пластиковых карт

Руб. в год.

Расходы банка по карточкам

Руб. в год

За изготовление карточек

Приобретение оборудования

Комиссия за ежемесячное перечисление

Зарплата специалиста обслуж. программу

Комиссия за возможное возобновление утраченной карты

Изготовление пластиковых карт

Комиссия за получение наличных в банкоматах сторонних банков

За первый год пользования банк терпит некоторые расходы при введение новой системы оплаты (119 000 – 189 000 = 70 000 руб.), но при дальнейшем использовании ситуация меняется.

Доход, полученный банком за год составит: 109 000руб.

Расход банка по обслуживанию карт составит: 108 000руб.

Это хорошо можно рассмотреть на диаграмме, рисунок 5, по результатам введения в работу банка пластиковых карт.

Рис.5. Результаты введения в работу банка зарплатных проектов, для юридических лиц.

Таким образом, введение зарплатных проектов для юридических лиц – клиентов банка, для банка будет рентабельно и уже через год, после введения начнет давать положительный результат.

3.2. Результаты внедрения системы «Интернет Банк – Клиент»

Вторым мероприятием по облегчению качества обслуживания в АКБ «Лефко – банк», можно предложить совершенствование системы «Банк – клиент» и осуществить переход на новую систему «Интернет - Банк – Клиент» Freedom on /off – line, которая предоставляет более широкие возможности по обслуживанию счетов клиентов.

Преимуществами данной системы является:

Поддержка большего числа одновременно подключенных пользователей;

Обязательное уведомление пользователей обо всех действиях, производимых банком с платежными документами;

Лучшая функциональность (оперативное обновление нормативной базы, импорт/экспорт платежных документов с бухгалтерскими программами 1С, ИНФИН, Парус).

Таблица 15

Вид операции

Размер тарифа

Подключение к системе:

Банк – клиент «on-line»

Банк – клиент «off – line»

Ежемесячная абонентская плата:

Банк – клиент «on – line»

Банк – клиент «off – line»

Установка системы на компьютер клиента

Переход с версии на версию (с on – line на off – line)

Перезаключение договора и переход на обслуживание по системе «Freedom»

Бесплатно

Следует обратить внимание, что приоритетной для функционального развития и оперативной поддержки является новая система «Интернет – Банк Клиент». Банк может в ближайшем будущем отказаться от поддержки старой системы.

Прибыль банка при переходе на систему «Банк –Клиент» Freedom

Руб. в год

Расходы связанные с переходом на систему «Банк –Клиент» Freedom

Руб. в год

Подключение к системе on - line

Приобретение системы «Банк–Клиент»Freedom

Продолжение таблицы 16

Подключение к системе off – line

Расходы на зарплату операционистов обслуживающих клиентов

Установка на компьютер пользователя

Зарплата операциониста бухгалтера работающего с системой

Абонентская плата on - line

Зарплата специалиста устанавливающего систему на ПК клиента

Абонентская плата off - line

Расходы на проезд

Доход, полученный банком за год при переходе на пользование системой «Интернет - Банк – Клиент» Freedom составит 3 151 336 руб.

Дистанционное обслуживание является одним из приоритетных направлений технологического развития АКБ «Лефко – банка» и к концу 2004г. более 1 900 клиентов банка провели операции по счетам с использованием системы «Банк – Клиент». Но, необходимо заострить внимание на невысоких объемах продаж таких услуг. Как показал анализ, данная услуга не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги.

Важным фактом, способствующим развитию стабильных долгосрочных отношений с клиентами, является комплексный подход к обслуживанию.

В целом если ввести в работу банка эти два проекта, то прибыль банка увеличится на 3 152 336 рублей, что равно около 2% в год, и может составить в полном объеме 2 546 908,336 тыс. руб.

Так же для более полного изучения потребностей клиентов в предлагаемых услугах необходимо постоянно следить за движением клиентской базы, динамикой клиентских остатков с привязкой к различным группам счетов, динамикой открытых и закрытых счетов.

После выявления предпочтений и склонностей к потреблению тех или иных банковских продуктов, важно так развернуть банковскую инфраструктуру, чтобы она по максимуму соответствовала запросам клиентов. Менеджеры банка должны стремится наиболее плотно учесть потребности клиента и использовать все возможности банка для их удовлетворения.

Повышение эффективности клиентского обслуживания, расширение спектра финансовых услуг и внедрение новых банковских технологий будут способствовать устойчивому развитию как всего АКБ «Лефко – банк» так и филиалам банка, которые расположены в различных регионах России, что обеспечит удобное и быстрое прохождение платежей.

Работа по улучшению формирующихся потребностей клиентов должна проводится операционным отделом совместно с другими подразделениями банка. При этом необходимо учитывать банковский опыт нашей страны и мировой банковской практике.

За 13 летний опыт деятельности АКБ «Лефко – банк» занимает стабильную позицию на рынке банковских услуг. Однако должно быть постоянное совершенствование предлагаемых продуктов и услуг, гибкая и сбалансированная тарифная политика, высокий уровень обслуживания, что в дальнейшем обеспечит уверенный рост клиентской базы и заложит фундамент для дальнейшего развития.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Организация денежных расчетов с исполь­зованием безналичных расчетов гораздо пред­почтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку в первом случае достигает­ся значительная экономия на издержках об­ращения. Широкому применению безналич­ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляются на счет получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони­мается совокупность принципов организа­ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде­ленных конкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Любая организация совершает денежные расчеты и как по­купатель, и как продавец. Организация осуществляет также де­нежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет пла­тежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (прово­док) по счетам в банках. Наличные деньги применяются глав­ным образом в платежном обороте, в котором участвует населе­ние, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

В дипломной работе рассмотрено дистанционное обслуживание, которое является одним из приоритетных направлений технологического развития АКБ «Лефко – банк».

Для более эффективного функционирования системы электронного обмена информацией по безналичным расчетам между отделениями, филиалами и головным офисом АКБ «Лефко – банк» и другими кредитными организациями необходимы активные действия по подключению к системе электронного обмена информацией.

Проведенный в данной дипломной работе анализ показывает, насколько эффективно проводится осуществление безналичных расчетов в АКБ «Лефко – банк» и каковы перспективы развития, как по данному банку, так и по России в целом. На сегодняшний день система организации безналичных расчетов продолжает динамично функционировать и развиваться. Но все же необходимо заострить внимание на развитии системы «Банк – Клиент». Как показал анализ, в АКБ «Лефко – банк» данная услуга продолжает набирать темпы развития, но не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги. Конечно, данные действия увеличат расходы на рекламу, но в последствии информированность клиентов увеличится, что обязательно отразится на объемах продаж.

Вообще организация безналичных расчетов напрямую зависит от качества и организации работы операционного отдела, отдела расчетно-кассового обслуживания и банка в целом. При правильной постановке работы, при внедрении всех новинок и мероприятий, увеличатся не только объемы безналичных перечислений, но и доходы банка в целом.

Таким образом, внедрение и развитие системы электронного обмена информацией, а также систем безналичных перечислений, которые активно развиваются, позволят банку шагать в ногу со временем, оставаться востребованными, а АКБ «Лефко – банк» удерживать позиции на рынке.

В работе был проведен анализ результатов финансовой деятельности АКБ «Лефко – банк» за три периода. Данный анализ показал, что в 2005 году банк упрочил свои позиции на рынке и достиг позитивных результатов в решении стратегических задач. Основным фактором, влияющим на позитивную динамику развития банка, была последовательная политика менеджмента, направленная на выстраивание прочных и взаимовыгодных отношений с корпоративными и частными клиентами банка.

В дипломной работе была выполнена цель работы, по изучению порядка организации безналичных расчетов в АКБ «Лефко – банке». А также рассмотрены поставленные задачи, по изучению российского законодательства, регулирующего организацию безналичных расчетов банков в России и изучены внутрибанковские положения регулирующие деятельность АКБ «Лефко – банк» по организации безналичных расчетов банка, а так же Устав банка. Проведен анализ клиентской базы АКБ «Лефко – банк», в работе освещены, каким образом на практике осуществляются платежи по счетам юридических и физических лиц, а так же выявлены отрицательные и положительные моменты в работе АКБ «Лефко – банк» по организации безналичных расчетов банка. В работе был выявлен ряд проблем по организации безналичных расчетов в АКБ «Лефко – банк» и предложены тенденции к развитию и совершенствованию организации безналичных расчетов банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Гражданский кодекс РФ. – М.: Инфра – М, 2005г.

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. Закон РФ. 10 июля 2002г. №86 – ФЗ.

3. О банках и банковской деятельности: Федер. Закон РФ, 2 декабря 1990г., №395 – 1 (в ред. Федер. Закона от 5 февраля 1996г. и послед. изм.).

4. О проведении безналичных расчетов в Российской Федерации: Положение Банка России, 3 октября 2002г., № 2 – П (в ред. послед. изм. и доп.).

5. О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации: Положение Банка России, 1 апреля 2003г., № 222 – П

6. Банковское дело: учебник/ И.О. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. проф. И.О. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005г.

7. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт – Издат, 2004г.

8. Титова Н.Е. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для вузов/ Н.Е. Титова, Ю.П. Кожаев. – М.: Владос, 2003г.

9. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов/ Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов –на – Дону: Феникс, 2001г.

10. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. – М.: Финансы и статистика, 2004г.

11. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пособие. – М.: БЕК, 1999г.

12. Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Главбух, 2000г. – 138с.

13. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: учеб. пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, 1999г.

14. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: учеб. пособие. – М: Контур, 1998г.

15. Семенов С.К. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие/ С.К. Семенов. – М.: Экзамен, 2005г.

16. Банковское дело: учеб. для вузов/ под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Финансы и статистика, 2005г.

17. Печникова А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования/ А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. –М.: Инфра – М, 2005г.

18. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов/ Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2005г.

19. Банковское дело: учеб. для вузов/ Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика: 2002г.

20. Основы банковской деятельности (Банковское дело): учеб. пособие / Под ред. К.Р. Тагиберкова. – М.: Инфра – М, 2002г.

21. Амитова Т. Система «клиент – банк»: учет затрат на установку и обслуживание/ Т. Амитова// Практический бухгалтерский учет. – 2005г. - №9.

22. Нетесова А Автоматизированная система «Банк – Клиент»: плюсы и минусы/ А. Нетесова// Финансовый директор. – 2003г. - №4.

23. Контонистова Е.В. Проведение расчетов между юридическими лицами // Бухгалтерский учет. – 2004г. №12.

24. Копытин В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах /В.Ю. Копытин// Финансы и кредит. – 2005г. - №3.

Гражданский кодекс РФ, статья 855.

Теги: Организация безналичных расчетов на примере коммерческого банка Другое Финансы, деньги, кредит

Нормальное функционирование экономики трудно представить без системы расчетов между субъектами хозяйствующей деятельности, обеспечения надежности и своевременности платежей. В расчетах и платежах, которые осуществляются учреждениями банков, находят отображение практически все виды экономических отношений в обществе.

Роль банков в организации безналичных расчетов характеризует объем платежного оборота и его структуру по формам безналичных расчетов. В данной работе будет произведен анализ применения безналичных расчетов предприятиями-клиентами Краматорского филиала КБ «Приватбанк».

Формы безналичных расчетов различаются между собой видом применяемого расчетного документа и порядком его оборота. В настоящее время безналичные расчеты между хозорганами могут производиться в таких формах: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями, инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Применение той или иной формы расчетов определяется с учетом особенностей хозяйственных взаимоотношений предприятий и организаций и условиями выполнения хозорганами своих денежных обязательств друг перед другом.

Так как расчеты чеками в настоящее время практически не применяются в хозяйственной практике, рассмотрим использование в безналичном обороте платежных поручений, платежных требований-поручений, векселей, аккредитивов и расчетов пластиковыми карточками. При анализе будем рассматривать дебетовый платежный оборот по Краматорскому филиалу КБ «Приватбанк» за 2001, 2002, 2003 годы.

Таблица 1 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2001 г.

Таблица 2 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2002 г.

Таблица 3 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2003 г.

Из приведенных данных видно, что в течение всего анализируемого периода доминирующее положение при выборе форм расчетов предприятиями, обслуживающими учреждением банка, занимают платежные поручения. Широкое применение платежных поручений обусловлено тем, что эта форма расчетов сокращает время их совершения и документооборот, максимально сближает момент доставки товара и совершения платежа, ускоряет оборачиваемость средств, дает возможность плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. О преобладающем использовании платежных поручений в безналичном обороте свидетельствует увеличение удельного веса платежных поручений с 95,79% в 2001 году до 97,75% в 2002 году и 97,58% в 2003 году при увеличении общего платежного оборота. Платежные требования поручения в анализируемом периоде отсутствуют.

За рассмотренный период видно, что расчеты пластиковыми карточками возрастают количественно быстрыми темпами, но все равно они пока не получили довольно широкого распространения. Их удельный вес в расчетах предприятий остается примерно на том же уровне. Удельный вес пластиковых карточек составил 0,09% в 2001году, 0,31% в 2002 году и 0,68% в 2003 году.

В то же время наблюдается уменьшение удельного веса применения в безналичном обороте платежных требований - поручений. Одной из причин данного уменьшения можно назвать изменение действующего законодательства в 1998 году в части порядка бесспорного взыскания и без акцептного списания средств со счетов предприятий и организаций. В соответствии с действующим законодательством за 1998 год, основанием для бесспорного взыскания и без акцептного списания являлось:

Указ Президента Украины от 25.06.93 №235/93 «О мерах об улучшении расчетов за продукцию и услуги коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий»;

решение судов и арбитражных судов;

статья 48 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»;

статья 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы по распоряжению заявителя;

Декрет Кабинета Министров Украины от 21.01.93 №8-93 «О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей»;

Закон Украины «О транспорте» статья 7 от 10.11.94 о без акцептном списании средств с потребителей транспортных услуг;

Указ Президента Украины от 17.03.95 №237/95 «О мерах по улучшению расчетов за услуги Государственной службы охраны при Министерстве внутренних дел Украины»;

кредиторская задолженность за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их оплату.

В 1998г. изменился порядок бесспорного взыскания и без акцептного списания средств со счетов клиента. В связи с выходом Закона Украины «О внесении изменений к Гражданскому кодексу Украинской ССР» от 03.12.96 без согласия юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание средств, которые находятся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным листам нотариусов.

В связи с этим расчеты за продукцию и услуги, не оговоренные в законах Украины, стали производиться с применением платежных поручений и платежных требований-поручений.

В 2000 году, круг платежей, взыскиваемых в бесспорном и без акцептном порядке, значительно сужен, что и подтверждается резким сокращением доли расчетов платежными требованиями в совокупном дебетовом платежном обороте филиала банка.

Расчеты пластиковыми карточками в анализируемом нами периоде оставались по удельному весу в общей сумме дебетовых платежей 2001, 2002, 2003 годов примерно на одном уровне - 0,09%, 0,31%, 0,68%, - однако, по числу платежей, по пластиковым карточкам, - 981, 3643, 11716 - использование этой формы безналичных расчетов увеличилось.

Анализируя безналичные расчеты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам, используемым в расчетах с его дебиторами и кредиторами, следует отметить, что клиенты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» в течение всего анализируемого периода как в расчетах за товары, так и в нетоварных платежах, использовали исключительно платежные поручения. Отсутствие в расчетах по нетоварным операциям инкассовых распоряжений свидетельствует о том, что клиенты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» своевременно выполняли свои финансовые обязательства перед бюджетом и по другим финансовым обязательствам.

В то же время платежи от дебиторов (покупателей) для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» поступали путем перечислений должниками с использованием платежных поручений, а также, в меньшем размере, уплачивались векселями. В расчетах с отдельными дебиторами для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» применяются аккредитивы. О соотношении форм безналичных расчетов, по ответным платежам для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» свидетельствуют данные таблицы 4.

Таблица 4 - Структура ответных платежей по формам безналичных расчетов в 2001-2003 годах

На основе данных таблицы 4 можно заключить, что формы расчетов, используемые в ответных платежах клиентам Краматорского филиала КБ «Приватбанк» имеют примерно такую же структуру, как и при расчетах клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» за товары, услуги и при выполнении финансовых обязательств. Наглядно это можно видеть на рисунке 1.

Рисунок 1 - Распределение ответных платежей по удельному весу

В организации безналичных расчетов важным является не только отражение платежей по счетам предприятий в банке, но и передача информации о платеже в одном банке в пользу получателя средств в другом банке. Она осуществляется при помощи межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты представляют собой систему осуществления и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности. Только на основе расчетов между разными банками и учреждениями можно завершить рас-

четы в народном хозяйстве: между предприятиями, с финансовыми органами, внебюджетными фондами и так далее.

С переходом 1 января 1994 всех банков на территории Украины на систему электронных межбанковских расчетов (система электронных платежей - СЭП) все межбанковские расчеты стали осуществляться в течение одного дня. При этом средства списуются в день поступления в банк документов, если они поступили в операционное время, на следующий день - если после операционного времени. Вся информация, которая находится в системе электронных платежей, надежно защищена от несанкционированного доступа. Полноту проведения межфилиальных расчетов контролируют региональное управление НБУ и Центральная расчетная палата.

Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение платежных документов от момента их заполнения до завершения операций за рабочий день. Правильная и четкая организация документооборота обеспечивает: своевременность выполнения операций, эффективность банковского контроля, ускорение оборота средств в расчетах, быстрое и качественное обслуживание клиентов, нормальный режим рабочего дня учетно-операционного аппарата банка. Для этого необходимо рассмотреть прохождение документов с момента их списания со счетов плательщиков и до зачисления средств на счета получателей.

Вначале рассмотрим блок-схему прохождения платежей филиала.

В соответствии с приведенной схемой прохождение платежей в филиале можно условно разделить на три этапа:

А - формирование входной информации путем ручного набора, получения по электронной почте;

Б - привязка поступивших документов к массиву открытых счетов (разворот) и их оплата с соответствующей модификацией основных баз данных;

В - формирование выходной информации в виде данных для РП НБУ, различных видов отчетности.

Как видно из схемы, входная информация, в виде поступивших в отделение документов, формируется из различных источников. Рассмотрим их последовательно.

Ввод документов макетами оператора осуществляется из меню «Рабочее место оператора». Комплекс «Банк» предоставляет возможность осуществлять ввод по следующим макетам:

• 1 макет: Документы в одном учреждении банка.
• 2 макет: Документы по начальным операциям.
• 3 макет: Документы по ответным операциям.
• 4 макет: Кассовые документы.
• 5 макет: Ввод по внебалансовым счетам.
• 6 макет: Ввод по внесистемным счетам.

Ввод документов может быть осуществлен в пакетном режиме оператором или подокументно операционистом.

Ввод документов операционистами осуществляется при помощи специальной программы Универсального Ввода из меню АРМ «Рабочее место операциониста».

Документы, полученные по электронной почте. Из Расчетной Палаты НБУ на филиал банка формируется следующая выходная информация:

формируются файлы, содержащие ответные для данного банка документы;

из массива оплаченных документов и по сальдо РП НБУ формируются выписки основных субкоррсчетов для всех участников расчетов.

Структуры баз данных комплекса закрыты от пользователя, то есть, нет возможности напрямую их модифицировать. Но существует специальный шлюз, с помощью которого можно переделать в ОДБ информацию, которая будет воспринята и обработана соответствующим образом.

При работе филиала через Расчетную палату НБУ Украины, в течение операционного дня банка формируются файлы, содержащие массив оплаченных документов, и направляются в РП НБУ.

Расчетная палата НБУ Украины является банком и имеет свой код МФО. Таким образом, в РП НБУ открыты корреспондентские счета других банков и производится зачисление или списание денежных средств с этих счетов. Основная задача РП НБУ - транзит платежей банков, включенных в схему расчетов через СЭП НБУ. Поэтому инициаторами всех оплаченных документов в РП НБУ являются другие банки, а производство в РП НБУ начальных документов не предусмотрено.

В РП НБУ собираются все оплаченные документы из всех банков - участников расчетов, зачисляются или списываются с кореспондентского счета и пересылаются в банк получателя.

Наличие в РП НБУ всех оплаченных документов позволяет контролировать оплату всех документов в банках.

В РП НБУ открыто два счета для каждого банка-участника расчетов основной и технический корреспондентский счет. В балансе каждого банка-участника расчетов через РП НБУ открыт один корсчет для расчетов с другими участниками электронных платежей, совпадающий по номеру с основным счетом этого банка в РП НБУ за исключением контрольного разряда.

Каждый документ рождает две проводки в РП НБУ, названные условно «первой» и «второй»:

«Первой» проводкой сумма переводится с основного субкорсчета банка-отправителя на технический субкорсчет банка-получателя.

«Второй» проводкой сумма переводится с технического на основной субкорсчет банка-получателя.

Введение

1. Сущность безналичных расчетов в РБ

2.Анализ системы безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов

4. Проблема развития безналичных расчетов в Р.Б

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В финансовой системе Республики Беларусь расчетно-платежные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Устойчивая и быстродействующая система расчетов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как во вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Современная практика перехода к рыночной экономике диктует необходимость развития теории расчетов и платежей, отслеживания их взаимосвязи с другими экономическими категориями, определения их влияния на развитие хозяйственных взаимоотношений между всеми субъектами хозяйствования.

В современном мире в общем объеме денежного оборота государств основное место занимает безналичный оборот - около 90% всего оборота денежных средств.

Безналичный оборот- совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег: перемещения денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований, передача оборотных документов (векселей и т.д. . Основу безналичного оборота составляют безналичные расчеты. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанно с ними документооборота.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно?) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно?) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия - денежными средствами.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение форм безналичных расчетов, их особенностей и перспектив развития.

1. Сущность безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст. 231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство.

Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования в порядке установленной очередности платежей

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.

Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.).

2. По месту проведения расчетов - внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

По виду платежа: а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) расчеты путем списывания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) расчеты с отсрочкой платежа. Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота Расчетный документ - это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода,аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь расчеты осуществляются платежными поручениями. Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями).

2. Анализ системы безналичных расчетов

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. Банк в расчетных отношениях - посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отношению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов. Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст.232 Банковского кодекса). Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

3. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, плательщиков и получателей средств в Беларуси различают следующие основные формы безналичных расчетов:

1.Расчеты платежными поручениями.

2.Расчеты платежными требованиями.

3.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

4.Расчеты аккредитивами.

5.Расчеты чеками.

6.Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Конкретные формы расчета определяются на основе соглашения между поставщиком и получателем продукции, фиксируются в договоре на поставку продукции.

Расчеты платежными поручениями

На практике основным платежным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение. В течение последних лет удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 80%, по суммам платежа около 90%.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом - оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций.

Поручениями производятся:

*расчеты за полученные товары;

*расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, финансирование расходов из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

*предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

*авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами).

Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

*оплата товарных векселей.

Наряду с универсальностью достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов (рис.1)

Рис1.1 Документооборот при расчете платежными поручениями. 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предоставление платежного поручения в обслуживающий банк; 3 - проверка и оплата платежного поручения; 4- перевод платежа поставщику; 5- зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 - выписка владельцу счета о зачислении денежных средств.

При универсальности расчетов платежными поручениями в них заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления поручений в банк.

Расчеты платежными требованиями.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе расчетов требованиями лежит система инкассо - банковской операции, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателя) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Действующими нормативными документами установлено, что платежные требования оплачиваются в основном с предварительным акцептом, срок которого составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк плательщика (рис.2)

Рис.2 . Документооборот при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом: 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - представление расчетных документов на инкассо; 3 - проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя; 4 - установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку; 5 - сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований; 6 - согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта; 7 - изъятие платежных требований из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта); 8 - перевод платежа поставщику (заявление об отказе); 9 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 10 - извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение (далее - требование-поручение) - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям (рис.3)

Рис.3. Документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями: 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю); 2 - представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа; 3 - оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика); 4 - перевод платежа в банк поставщика; 5 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 - выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств.

Недостатки, присуще данной форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов (особенно необоснованных).

К достоинствам можно отнести упрощение документооборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк) и, следовательно сокращение издержек по ведению расчетов.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - банк-эмитент) и плательщиком (долее - приказодатель аккредитива),в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - бенефициар) обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива (рис.4)

Рис.4. Документооборот при аккредитивной форме расчетов: 1 - представление заявления на выставление аккредитива; 2 - проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»; 3 - пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива; 4 - выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытии аккредитива; 5 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 6 - представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива; 7 - проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивном заявлении; 8 - пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива; 9 - проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива; 10 - перевод средств в банк бенефициара; 11 - извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву; 12 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 13 - извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

Аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, присутствующим при отгрузке товаров поставщиком.

Аккредитив открывается на определенный срок, поэтому банк-эмитент обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Если по истечении срока действия аккредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.

За период депонирования средств на отдельном балансовом сете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут начисляться проценты. Размер процентов, подлежащих начислению на сумму аккредитива, определяются в договоре между банком и клиентом.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки.

Недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

Расчеты чеками

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Для получения платежа по чеку не требуется получения акцепта банка-плательщика по чеку.

В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков регламентирует порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на территории республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных денежных средств в банке чекодателя. Документооборот при расчетах чеками схематично представлен на (рис.5)

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель - юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством чека из чековой книжки.

Рис.5. Документооборот при расчетах чеками: 1 - представление в обслуживающий банк заявления на получение чековой книжки и платежного поручения для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете; 2 - депонирование денежных средств на отдельном счете и выдача клиенту чековой книжки с заполненными реквизитами; 3 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 4 - выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одновременно с операцией) 3); 5 - предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя; 6 - составление банком поручений-реестров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей; 7 - оплата поручений реестров (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма денежных средств (операция 2); 8 - перевод платежа в банк поставщика; 9 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 10 - извещение поставщика о поступлении денежных средств.

При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров. В последнем случае чекодатель совпадает в одном лице и с чекодателем - физическим лицом, получающим по расчетному чеку наличные средства. Однако по расчетному чеку, выписанному за счет кредита либо компенсационных средств, наличные денежные средства не выдаются.

Банк чекодателя - банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.

Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Согласно действующим нормативным документам юридические и физические лица могут осуществлять безналичные расчеты и другие операции с использованием банковских карточек внутриреспубликанских, международных и других платежных систем. В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки вправе заключать договоры, являются: Внутренняя система «БелКарт», Международные системы «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», «Union Card», «Diners Club», «JCB», Международная частная система АО банк «SNORAS», а также Внутренние частные системы «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «Банк «Поиск», АКБ «МинскКомплексБанк» и ОАО банк «Золотой Талер». безналичный расчет аккредитив карточка

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Для получения карточки, позволяющей осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу счета) необходимо заключить с банком-эмитентом (банком, осуществляющим эмиссию карточек и расчетное и (или) кассовое обслуживание держателей этих карточек) договор карт-счета. Карт-счет - банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки (карточек). При этом осуществлении операций по карт-счету возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета выделяют следующие виды карточек:

*личная карточка - карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

*корпоративная карточка - карточка, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем - клиентом (далее - юридическое лицо) и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом. В зависимости от

механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек различают следующие их виды:

дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

кредитная карточка - карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

предоплаченная карточка - платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку. Предоплаченная карточка - платежный инструмент, при использовании которого не требуется открытия банком счета держателю.

Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются:

банк-эквайер - банк (небанковая кредитно-финансовая организация), осуществляющий эквайринг; Эквайринг - деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли, принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), и (или) кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек;

уполномоченный банк - банк-резидент, осуществляющий эмиссию карточек,

эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям на основании соответствующей лицензии(й) Национального банка Р.Б.

клиент (владелец счета) - юридическое лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карт-счета;

держатель - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);

предприятие торговли и сервиса (ПТС) - юридическое лицо, принимающее карточки в качестве платежного средства за продаваемые товары (услуги) в соответствии с договором на обслуживание карточек между ним и банком;

пункт выдачи наличных денежных средств (ПВН) - место (касса банка, филиала (отделения) банка, расчетно-кассового центра банка, если иное не установлено законодательством Р.Б.) совершения операций по выдаче наличных денежных средств с использованием карточки;

банкомат - электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора операции по выдаче наличных денежных средств и их регистрации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные Правилами системы и не противоречащие законодательству Р.Б.; платежный терминал - электронное программно-техническое (электронный терминал) или механическое устройство, предназначенное для регистрации операций, произведенных с использованием карточек, с последующим формированием карт-чека; карт-чек - документ первичного учета, сформированный устройством регистрации (электронный терминал, импринтер, банкомат) операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и (или) электроном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек. В настояще6е время банковские карточки разрешено применять при следующих безналичных расчетных операциях:

платежах в национальной валюте за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельностью данного юридического лица;

расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Р.Б. в случаях, разрешенных действующим законодательством;

платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Р.Б.(в национальной валюте), а также за ее пределами (в иностранной валюте);

платежах в национальной валюте за расходы представительского характера на территории Р.Б. Следует отметить, что использование корпоративной банковской карточки для выплаты заработной платы и различных выплат социального характера не допускается. Создание банками платежной системы на основе банковских карточек включает организацию эмиссии банковских карточек и расчетных операций с их использованием.

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

создание системы обращения карточек, развитие необходимой инфраструктуры. организацию проверки платежеспособности клиента(авторизация).Режим on-lineпредставляет установление торговой точки связи с банком для подтверждения платежеспособности карточки при осуществлении каждого платежа. Связь устанавливается либо продавцом по телефону, либо торговым терминалом после введения суммы платежа продавцом и идентификационного кода (ПИН-кода) держателем карточки.Режим off-lineпредполагает подтверждение платежеспособности без установления связи с банком путем дополнительного обмена информацией с самой карточкой Такой режим применяется в отношении электронных карточек, емкость памяти которых позволяет записывать на них, кроме прочего, информацию о состоянии счета клиента. При расчете за купленный товар терминал автоматически фиксирует уменьшение суммы счета на микропроцессоре банковской карточки. Данный режим является более экономичным, чем режим on-line;

Обеспечение обмена информацией между участниками платежнойсистемы (процессинг). Информационный обмен осуществляется на основе бумажных, электронных технологий. Для обслуживания системных банковских карточек необходимо создавать межбанковские центры. Процессинговый центр может также осуществлять деятельность по изготовлению и выпуску карточек в обращение, дальнейшему развитию инфраструктуры и т. д. Расчеты с использованием банковских карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода.

Схематично порядок расчетов может выглядеть следующим образом рис.6.

Рис.6 Порядок расчетов карточками: 1 - предъявление карточки к оплате при совершении покупки; 2 - составление продавцом после авторизации карт-чека либо на бумажном носителе (если ПТС оборудован импринтером), либо в электронной форме и (или) на бумажном носителе (если ПТС оборудован электронным терминалом); 3 - представление карт-чека (иных документов, служащих подтверждением совершения операции с использованием карточки) в банк-эквайер; 4 - обработка карт-чеков и формирование платежных инструкций; 5 - отправка платежных инструкций банку-эмитенту либо иному лицу (например, в головной процессинговый центр, если это предусмотрено Правилами данной системы расчетов с использованием карточек); 6 - проверка процессинговым центром банка-эмитента расчетных документов; 7 - перечисление денежных средств на основании платежных инструкций, принятых к оплате; 8 - зачисление денежных средств на счет ПТС.

4. Проблема развития безналичных расчетов в РБ

С целью повышения эффективности, надежности и безопасности функционирования национальной платежной системы, для своевременного и качественного осуществления расчетов Национальному банку РБ необходимо продолжать работу по совершенствованию нормативно-правовой базы платежной системы.

Представляется, что направлениями совершенствования безналичных расчетов на территории Республики Беларусь являются, во-первых, приближение механизма работы платежной системы к международным требованиям и стандартам.

Во-первых, для повышения эффективности функционирования системы межбанковских расчетов необходимо переориентировать основной поток платежей в более безопасную и надежную систему BISS.

Во-вторых, необходимо сокращать наличный денежный оборот. Важное место в проводимой работе по совершенствованию системы безналичных расчетов занимают выработка и осуществление мер по развитию системы безналичных расчетов физических лиц за товары (работы, услуги). Речь идет о розничных платежах. Стратегическим направлением здесь является расширение использования банковских пластиковых карточек различных модификаций как наиболее перспективного платежного инструмента. Использование пластиковых карт для безналичных расчетов имеет большие преимущества перед наличными деньгами. Для владельцев карт это оперативность расчетов; отсутствие риска потери, ограбления и ошибок в расчетах, связанных с использованием наличных денег; возможность получения процентов на остаток средств, хранящихся на картах; обеспечение конфиденциальности информации, хранящейся на карте. Для предприятий торговли: простота и оперативность обслуживания клиентов; снижение риска ограбления и сложностей, связанных с инкассацией наличных денег; оперативность перевода денежных средств на счета магазинов после инкассации. Для банка-эмитента: появление новых источников доходов за счет средств, привлеченных на карты; получение комиссионных, взимаемых с операций по картам; увеличение числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа; уменьшение расходов на обслуживание наличного оборота. В рамках реализации этой задачи разработана Программа поэтапного внедрения системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек на территории Беларуси, которая 31 января 2000 года была одобрена совместным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 126/3 .

В основу Программы положены мировой опыт продвижения карточных продуктов, широкомасштабное внедрение технологии массового обслуживания населения по заработной плате через банки с использованием банковских пластиковых карточек (зарплатная технология).

Для выполнения карточкой функции безналичных расчетов параллельно должна проводиться работа по созданию обширной инфраструктуры на предприятиях торговли и сервиса (платежные терминалы, сети телекоммуникаций). Должны быть обеспечены, как минимум, синхронность объемов эмиссии карточек и развития инфраструктуры их использования, а еще лучше - опережающие темпы создания инфраструктуры.

В-третьих, большую роль играет развитие платежной системы.

В условиях нарастающей конкуренции банки должны внедрять новые виды обслуживания и повышать качество традиционных услуг.

В таких условиях исключительно важным становится скорейшее освоение банками новой сферы деятельности - Интернет банкинга. Обычно под Интернет банкингом (электронным банкингом) понимают оказание услуг банками по дистанционному (удаленному) обслуживанию. Поначалу Интернет банкинг предусматривал лишь ознакомление с информацией о самом банке, об осуществляемых им операциях и их условиях, а также о получении выписки по счету, что по существу являлось просто справочной системой. Затем появилась возможность управления счетом. Удаленное управление счетом через Интернет обычно подразумевает проверку состояния счета, оплату разнообразных счетов и перевод средств с одного счета на другой, а также предоставление клиенту информационной поддержки и многочисленных сопутствующих услуг. Классический вариант системы Интернет банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - физическим и юридическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем Интернет банкинга можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связи, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени. Использование системы Интернет банкинга дает ряд преимуществ: во-первых, существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично; во-вторых, клиент имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и, в соответствии с изменившейся ситуацией на финансовых рынках, мгновенно отреагировать на эти изменения (например, закрыв вклады в банке, купив или продав валюту и т.п.). Кроме того, системы Интернет банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами - любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что так же способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Развитие Интернет банкинга в Беларуси сегодня зависит от ряда факторов. Можно выделить негативно и позитивно влияющие на этот процесс факторы. К негативно влияющим факторам относятся: - значительная инертность в банковской среде по отношению к развитию Интернет технологий, отсутствие понимания стратегического значения этих вопросов; - неприспособленность для электронной коммерции отечественной банковской системы на технологическом уровне; - недостаточная развитость законодательной базы для шифрования в компьютерных сетях; - низкое качество каналов связи, их ненадежность и невысокая пропускная способность. - с другой стороны, существуют и позитивно влияющие факторы на развитие Интернет банкинга в Беларуси, а именно: - среди стран СНГ Республика Беларусь занимает первое место по уровню развития телекоммуникационных сетей; - наличие высококвалифицированных кадров, способных реализовать на практике системы, поддерживающие технологию Интернет банкинга; - имеет место опережающее Интернет банкинг развитие электронной коммерции, хоть и не очень существенное по масштабам, но на достаточно высоком технологическом уровне; - высокая концентрация вкладов населения всего в нескольких банках-монополистах может стимулировать развитие Интернет банкинга с целью существенного снижения издержек на эти операции. Таким образом, банки должны активно внедрять новые виды банковских услуг, использовать современные стратегии, основанные на лучших мировых достижениях, что может обеспечить эффективный доступ к полным, отражающим состояние в реальном времени данным пользователя по нескольким каналам распределения, а также предоставит им новые возможности для развития.

Заключение

В настоящее время, в условиях становления рыночных отношений, проблема организации быстрых и четких расчетов между предприятиями и организациями занимает одно из важнейших мест в республике. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливая условия их осуществления и порядок применения расчетных документов. На основании полученных данных из статей периодической печати, учебных пособий, в процессе написания курсовой работы мною сделаны выводы о том, что основными платежными инструментами в безналичных расчетах Республики Беларусь в настоящее время являются платежные поручения и платежные требования. Это объясняется тем, что платежные поручения универсальны и просты в использовании, а платежные требования обеспечивают четкий порядок их адресной доставки, четкий контроль за расчетами. При расчетах с использованием платежных поручений и платежных требований отмечается наименьшая трудоемкость в оформлении, проверке и учете, достаточно прост документооборот, сокращается время операций. Основным недостатком расчетов платежными требованиями и платежными поручениями является отсутствие гарантии платежа. Однако несмотря на это платежные поручения и платежные требования не могут быть вытеснены другими формами безналичных расчетов. Целесообразность применения той или иной формы определяется характером экономических связей участников расчетов, удобством расчетов и другими факторами.

Учитывая зарубежный опыт необходимо активизировать процесс перехода на безбумажные технологии, что позволяет рационально использовать денежные средства, сокращает количество мешков с денежной массой облегчает и делает более безопасным труд инкассаторов и кассиров Банкам значительно сокращается скорость проведения расчетов необходимо повышать свой рейтинг и расширять спектр оказываемых услуг своим клиентам. С этой целью является целесообразным внедрять в банковскую практику новые, прогрессивные формы расчетов, которые могут быть использованы в целях повышения качества обслуживания клиентуры банка- физических и юридических лиц. Для этого необходимо активизировать работу по внедрению современных пластиковых карточек. Финансово-экономические модели, основанные на карточках тех или иных типов (дебетных, кредитных, предоплаченных, комбинированных), обеспечивают: - дополнительное и в широких масштабах привлечение средств населения в банки и, как следствие, увеличивают инвестиционный потенциал экономики государства; - расширение форм и увеличение масштабов кредитования как субъектов хозяйствования, так и населения республики; - обслуживание потребительских сделок в безналичной форме в мелкорозничной и мелкооптовой торговле и, как результат, дополнительное ускорение движения стоимости, учет и контроль за движением средств. Расчеты и услуги с помощью банковских платежных карточек в крупных масштабах неизбежно приводят к изменениям макроэкономических показателей. Введение электронной системы денежных расчетов на основе карточек означает реализацию денег на принципиально новой основе. Исследование системы безналичных расчетов в Республике Беларусь позволило сделать вывод о наличии значительных резервов в развитии и совершенствовании безналичных расчетов в республике.

Реализация данных планов позволит банку более рационально использовать труд бухгалтерских работников в части совершения расходных операций по текущим счетам граждан, кассиров - при выполнении безналичных платежей физических лиц за коммунальные услуги и услуги связи посредством установленных в банке терминалов самообслуживания, а также несомненно способствовать повышению престижа банка, одновременно обеспечивая реализацию государственной программы в части сокращения наличной денежной массы в организованном платежном обороте. Таким образом, банки должны активно внедрять новые виды банковских услуг, использовать современные стратегии, основанные на лучших мировых достижениях, что может обеспечить эффективный доступ к полным, отражающим состояние в реальном времени данным пользователя по нескольким каналам распределения, а также предоставит им новые возможности для развития. Для клиентов новые предложения создадут дополнительные удобства, доступ ко всем каналам (включая беспроводной) и усовершенствованные инструменты позволят осуществлять все интересующие их финансовые операции в одной “точке”. Банки, которые на более высоком уровне смогут предложить финансовые услуги, окажутся лидерами в сфере электронных услуг. В целях развития в Беларуси рынка розничных банковских услуг и системы безналичных расчетов по розничным платежам Правлением Национального банка приняты в 2004 году Концепция развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года и в 2005 году Концепция развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам

Список использованной литературы

1. Банковский кодекс Р.Б. Кодек Р.Б. 25окт. 2000г., № 441-3: Принят Палатой Представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 окт.2000 г.: в ред. Закона Р.Б.т 11.11.2002 г., № 148 //КонсультантПлюс:Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО « ЮрСпектр», Нац.Центр правовой информ. Респ.Беларусь.-Минск, 2006.

2. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Р.Б. Указ Президента Р.Б.9.03.2000 № 359 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. - № 1/1403.

3. Об ответственности за нарушение расчетных операций в Р.Б. Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2000г. № 15.6 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. -№ 8/3736.

4. Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Р.Б. Постановление Правления Национального банка Р.Б от 28.09.2000г. № 24.12 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. - № 8/4333.

5. Об утверждении правил осуществления межбанковских расчетов. Постановление Правления Национального банка Р.Б,8.09.2000г. № 24.3 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. -№ 8/4257.

6. Об утверждении Концепции развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 года. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.03.2005 № 44. //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2005. - № 8/123115.

7. Инcтpyкция o бaнкoвcкиx дoкyментapныx oпepaцияx, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001года № 67 с последующими изменениями и дополнениями // http://www.pravo2004.by

8. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков, утвержденная Постановлением Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 64. //КонсультантПлюс:Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО « ЮрСпектр», Нац.Центр правовой информ. Респ.Беларусь.-Минск, 2006.

9. Амуржуев О.В., Дороговцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения: Практическое пособие. -М., Аркаюр, 1994. - 56 с.

10. Банковское дело: Справочное пособие. / Под редакцией Бабичевой Ю.А.- М.: Экономика, 1993. - 397 с.

11.Банковское дело: Учебник./ Под редакцией О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика,1998. - 574 с.

12. Бевзелюк, Е.С. Пономарова. Бухгалтерский учет в банках: Учебник. -Мн.: Экаунт, 1994. - 94 с.

13. Головачева М.А. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов // Проблемы теории и методологии государственного управления в транформационном обществе: Материалы республиканской научно-практической конференции молодых ученых, 12.02.2002., г. Минск.- Мн., 2002. - 211 с.

14. Деньги, кредит, банки/ Под редакцией Г.И. Кравцовой. -Мн.: ООО « Мисанта», 1997. - 436 с.

15. Кравцова г.И., Кузьменко Г.С., Кравцов Е.И. и др. Деньги, кредит, банки: Учебник. - Мн.: Изд-во БГЭУ, 2003. - 527 с.

16.Основные показатели работы автоматизированной системы межбанковских расчетов. // Банковский вестник. - 2006. -№ 6. - С. 15-16.

17. Пищик И. Об эффективности банковских пластиковых карточек // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2004. - № 1-2. - С. 16-17.

18. Пищик И. Мировые тенденции и развитие платежной системы Беларуси// Банковский вестник. - 2003. - №7. - С. 5-15.

19. Таранков В.В. О принципах безналичных расчетов // Деньги и кредит. -1990. - № 2. - С. 27-33.

20. Унгур Д. Проблемы управления расчетными рисками в платежных системах// Банковский вестник. - 2003. - №16. - С. 3-11.

21. Шастель В. Межбанковская система « БелКарт»// Банковский вестник. - 2003. - № 5. - С. 7-8.

22. Бухгалтерский учет, безналичные расчеты, кассовые операции и денежное обращение: Сб. нормат. Документов/сост. Д.А. Бессараб. Мн., «Регистр», 1999. 312 с

23 . Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. М., Экзамен, 2002. 320 с.

24. Говядинова Н.Н. Автоматизированные системы безналичных расчетов: Учеб. пособие. Мн., БГЭУ, 2004. 278 с.

25. Деньги, кредит, банки/ Под ред. О.И. Лаврушина, 2-ое изд., перераб. И доп. М., Финансы и статистика, 2001. 464с.

26. Деньги, кредит, банки: Учеб./ Под ред. Г.И. Кравцовой. Мн., БГЭУ, 2003. 527 с.

27. Ермолаев Е. В. Карточный бизнес: итоги и тенденции// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2004. №36. С. 42-49.

28. Жуков В. Деятельность Национального банка Республики Беларусь по продвижению современных технологий для розничных услуг населению// Вестник Ассоциации белорусских банков, 2004. №13. С. 6-7.

29. Зубарев Г. Карточная система, дающая свободу// Директор. 2004. №12. С. 4-7.

30. Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2001г. № 74.//Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2004. № 87. 8/10996.

31. Калимов Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов. Мн., Амалфея, 2003. 752 с.

32. Концепция развития розничных банковских услуг в республике Беларусь до 2010 года, одобренная постановлением Правления Национального банка Р.Б.от 29.07.2004 №120 // Банковский вестник. 2002. №24. С. 39-54.

33.Тарасов В.И. деньги, кредит, банки.:К.л. - Мн.: М-а, 1998, - 342с.

Размещено на сайт

Подобные документы

Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

курсовая работа , добавлен 22.04.2012


Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 20.05.2004


Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

курсовая работа , добавлен 27.10.2014


Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015


Оценка эффективности развития рынка банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь. Отечественная система безналичных расчетов на основе пластиковых карточек "БелКарт". Продукты, предлагаемые международными платежными системами и компаниями.

реферат , добавлен 16.06.2009


Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".

дипломная работа , добавлен 15.05.2015


Основные формы, принципы организации и классификация безналичных расчетов. Схема документооборота при различных формах безналичных расчетов. Практика расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь в настоящее время.

контрольная работа , добавлен 29.06.2010


Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.

курсовая работа , добавлен 02.09.2005


Банковские пластиковые карточки как инструмент безналичных расчетов. Динамика доходов и расходов ЗАО "Альфа-Банк" в 2010-2011 гг. Организация расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Особенности внедрения в платежный оборот карточек.

курсовая работа , добавлен 13.12.2013


Особенности функционирования банковских платежных карточек на современном этапе безналичных расчетов в Республике Беларусь. Анализ результатов проведения безналичных расчетов банковскими картами ОАО "Беларусбанк", преимущества и недостатки их применения.

Введение

Вторая половина XX века характеризуется бурным развитием информационных технологий, появлением новых форм расчетов, развитием безналичных платежей с использованием Internet. Начиная с середины 70-х годов, в экономику развитых стран стала активно внедрятся электронная форма безналичных платежей. Появились первые банковские карты, начала строится инфраструктура, позволяющая внедрить безналичные расчеты повсеместно. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и около 1% розничного. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота. Цель работы проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России». Предмет работы: экономические отношения, возникающие в процессе организации безналичных расчетов в банке. Объект работы безналичные расчеты в ПАО «Сбербанк России». Для всестороннего раскрытия данной темы, необходимо провести следующие исследования: 1) дать определение понятию безналичных расчетов, а также определить экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте; 2) рассмотреть формы, принципы и механизм безналичных расчетов; 3) определить нормативно-правовые основы безналичных расчетов, действующих в РФ; 4) проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»; 4) выявить пути совершенствования безналичных расчетов в РФ. Теоретической основой исследования выступают труды российских и зарубежных ученых - экономистов и специалистов в области банковской деятельности, на основе которых разработана теоретическая база изучаемых вопросов, а также нормативно-правовые акты. При написании работы использовались следующие методы: теоретический анализ, конкретизация, аналогия, сравнение и синтез полученной информации. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и Приложений.

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….5 1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ…………………………………….……………………………………………....7 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов …………………..7 1.2 Этапы развития безналичных расчетов в РФ ………………………………..17 1.3 Нормативно – правовое регулирование расчетов в РФ ……………………..23 2 Анализ использования форм и инструментов безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России») ………………………………………………32 2.1 Экономическая характеристика Сбербанка РФ ………………………….…32 2.2. Характеристика операционного отдела дополнительного офиса №168 ПАО «Сбербанк России» ………………………………………………………………..43 2.3 Анализ расчетных услуг в ДО № 168 ПАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………………...…..48 3 Пути совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Совершенствование безналичных расчетов в Российской Федерации …….57 3.2 Овердрафт, как инструмент обеспечения безналичных расчетов…………..63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………...70 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….74

Список литературы

Нормативно – правовые акты 1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) 3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 6. - Ст. 492. 4. Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. От 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 48. - Ст. 6728. 5. Федеральный закон РФ от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»(в ред. От 01.03.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 27. - Ст. 3872. 6. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации» от 19 июня 2012 г. № 383-П (ред. от 06.11.2015)// Вестник Банка России. -28.06.2012. - № 34. 7. Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (ред. от 14.01.2015) // Вестник Банка России. - 30.03.2005. - № 17. 8. Положение ЦБ РФ от 29 июня 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России» (ред. от 28.03.2016) // Вестник Банка России. - 11.07.2012. - № 36. Специальная литература 9. Аксенов В. С. «О перспективах внедрения электронных денег в современную информационную экономику», Вестник РГГУ, 2012.- № 11. - с. 71–71. 10. Аксенов В. С. «Электронные деньги в информационной экономике», Под ред. Калининой. - М.: МПА-Пресс. -2013. - 352 с. 11. Ануреев С. В. «Проблема сущности безналичных денег», Бизнес и банки, 2012. -№ 24. - стр. 3-12. 12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю. И. Бахтурина [и др.]; под ред. Н. Г. Сапожниковой. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 505 с. 13. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с. 14. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. - М. Финансы и статистика, 2013. - 321 с. 15. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. 2014.- № 8.- с. 12-19 16. Горбухов В. А. «Коммерческое право», - М.: ЭКСМО, 2014. – 512 с. 17. Жарковская Е. П. «Банковское дело - Учебник для студентов ВУЗов. 4-е изд»., - М.: Омега-Л, 2013. – 654 с. 18. Желтухина М. А., Нардина С. А. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками // Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 837-843. 19. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова - М.: «Деловой двор», 2014. - 225 с. 20. Жуков Е. Ф. «Общая теория денег и кредита, 2-е изд»., –М.: ЮНИТИ, 2012. – 543 с.. 21. Карнаухова Е. Ю. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских платежных карт / Е. Ю. Карнаухова // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, январь 2014 г.). - Пермь: Меркурий, 2014. - С. 42-44. 22. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 724 с. 23. Колачев А. «Терминалы самообслуживания: перспективы и новые возможности», Банковские технологии, 2014. - № 11. - с. 33–34. 24. Коробова Г. Г. «Банковское дело», - М.: Экономистъ, 2012. – 675 с. 25. Коптюбенко Д. Б. «Электронные деньги как форма частной денежной эмиссии», Экономика и организация промышленного производства, 2014. - № 2. - с. 46–47. 26. Крупное Ю. С. «О природе электронных денег», Бизнес и банки, 2013, № 5, стр. 3–5. 13. 27. Лаврушин О. И. «Деньги, кредит, банки», Под ред. О. И. Лаврушина, 7-е изд. - М.: КНОРУС. - 2012- 543 с. 28. Лабусов М. В. Тенденции развития безналичных расчетов в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2015. - №24. - С. 489-494. 29. .Мигачев И. Б. Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации. Пути совершенствования системы безналичного денежного оборота [Текст] / И. Б. Мигачев // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 374-382. 30. Муравьева А. В. «Банковские инновации: факторный и структурный анализ информационных технологий», Банковские услуги, 2014 - № 9 - с. 11–12. 31. Саркисянц А. А. «Банковская розница: замедление роста», Бухгалтерия и банки, 2012. - № 8. - с. 45–47, 50. 32. Селищев А. С. «Деньги, Кредит, Банки»., - СПб.: Питер, 2013. – 612 с.. 33. Семенов С. К. «Деньги, кредит, банки», - М.: 2015. -580 с.. 34. Семикова П. В. «Банковские инновации и новый банковский продукт», Банковские технологии, 2013. - № 11 -с. 42–44, 46.

Отрывок из работы

1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов Доподлинно известно, что изначально использовались наличные деньги, то есть деньги материальный вид (банкноты, монеты). Такие деньги затрудняли развитие экономики, т.к. были неудобны и в некоторых ситуациях громоздки, особенно при совершении крупных сделок. Главный их недостаток проявляется при совершении платежей на большие расстояния. Выходом из этой ситуации, стало создание векселя. Вексельное обpащение позволило купцам продавать свои товары в других городах и даже госудаpствах, не боясь быть огpабленными на пути из oднoгo населенного пункта в дpугой. Так же вексель позволил избежать издеpжек связанных с транспортировкой тяжелых монет малого достоинства. . Однако, как было верно замечено С. К. Семеновым, настоящий расцвет безналичных расчетов начался с созданием безналичных плaтeжных средств и дальнейшим развитием банковской системы, которые в настоящее время, применяясь почти во всех общественных сферах, вытеснили наличные деньги в странах с развитой экономикой. . Безналичное обращение по своей сути направлено на ускорение оборота денежных средств и снижение издержек обращения, связанных в основном с инкассацией и хранением денежной наличности. Hормативной оcновой организации безналичного денежного оборота выcтупает - законодательcтво гоcударcтва и банковcкие правила, регламентирующие безнaличный денежный обоpот, устанавливая права и обязанности cубъектов расчетных отношений. Oсуществление перевода денежных средств с одного банковского счета на другой, происходит по требованию организации или физического лица, оформленного в виде раcчетного документа. К таким документам можно отнеcти: расчетные чеки, платежные поручения и платежные требования. При этом все эти документы не могут учаcтвовать во внебанковском обороте. Хозяйствующие субъекты (предприятия и организации) осуществляют денежные расчеты между собой, как правило, в безналичном порядке через банки. . Согласно действующему законодательству нашей страны, все банковские платежи производятся только по пoручению плaтeльщикa или с его согласия (акцепта). Исключением является оплата испoлнительных документов. В настоящее время в большинстве развитых cтран проиcходит активный переход от классической филиальной системы обслуживания клиентов к дистанционной модели банковского обслуживания. Банки пpедлагают своим клиентам всё большее количество услуг, производимых без посещения отделений банка. Процесс эволюции банковской системы в сторону дистанционной модели банковского обслуживания обусловлен рядом экономических факторов, а также развитием социальной сpеды, в кoтoрoй банки осуществляют свою деятельность. Но решающим фaктopoм всё же является изменение oбpаза жизни людей, вызванное внедpением новых информационных технологий, предъявляющие к банкам совершенно новые требования по автoматизации банковских операций. . Основное влияние на pазвитие банковской сферы оказывают следующие факторы: - Быстрое развитие информационных технологий; - Растущая конкуренция; - Вpеменной фактор. Появилось дистанционное банковское обслуживание сравнительно недавно, примеpно двадцать лет назад.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АНЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

БИЗНЕС-КОЛЛЕДЖ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:Банковские операции

на тему:«Организация и формы безналичных расчетов»

Новосибирск 2010

Введение……………………………………………………………..3

Глава 1. Организация и формы безналичных расчетов…………..5

1.1. Понятия и виды безналичных расчетов…………………………………5

1.2. Принципы организации безналичных расчетов………………….........15

Глава 2. Анализ безналичных расчетов и их учет………………..17

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов…………………………….17

2.2. Операционный учет безналичных расчетов……………………………22

Глава 3. Проблемы и направления совершенствования безналичных расчетов……………………………………………………………...30

Заключение …………………………………………………………34

Список использованных источников……………………………..37

Приложения

Введение

Одной из основных функций банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всей экономики.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке.

Актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнения, так как в настоящее время Россия находится в такой экономической ситуации, когда глобальное реформирование платежной системы совпало по времени с процессом компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

Данная работа направлена на изучение системы безналичных расчетов, имеющая огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей: задержка платежей в каком - либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Целью работы является изучение и характеристика безналичных расчетов.

Задачи данной курсовой работы - рассмотреть безналичные расчеты, их основные формы, принципы организации и учет безналичных расчетов, выявить проблемы организации и найти пути их решения.

Работа состоит из трех глав:

Первая глава содержит основные понятия и положения, связанные с проведением безналичных расчётов, характеризует основные принципы их организации. Во второй главе – общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций. Задача третьей главы – проблемы безналичных расчетов и пути их решения.

Глава 1. Организация и формы безналичных расчетов

1.1. Понятия и виды безналичных расчетов

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Безналичные расчеты– это денежные расчеты, осуществленные посредством перечисления по счетам кредитной организации и путем зачета взаимных требований.

Осуществляются безналичные расчеты через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению го владельца, на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и др. кредитных инструментов.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич­ных расчетов:

· аккредитивная фор­ма расчетов;

· расчеты чеками;

· расчеты по инкассо

· расчеты платежными требованиями

· вексельная форма расчетов

· инкассовое поручение

· расчеты с использованием банковских карт

Расчеты платежными поручениями

Это - самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающе­му банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис.1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав­щиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч­ными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, то есть до отгрузки товара; после отгрузки товара; либо при час­тичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный пла­тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансового положения сторон.

Расчеты платежными поручениями (Приложение 1)

1 – плательщик передает в свое учреждение банка платежное поручение;

2 – банк списывает деньги со счета плательщика и передает их в банк получателя с платежным поручение для зачисления на его расчетный счет;

3 – банк зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги, на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета.

5- банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

· универсальность;

· можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты;

· простота оформления и прохождения через банк.

· Нет должной гарантии платежа.

· Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента произвести поставщику платеж при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении дру­гих условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех усло­вий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Виды аккредитивов:

1. покрытые (депонированные)

2. непокрытые (гарантированные)

3. отзывные

4. безотзывные (подтвержденные)

Покрытый – предполагает, что покупатель предварительно под сделку депонирует средства в банке поставщика.

Непокрытый – предполагает, что банк поставщика и банк покупателя постоянно сотрудничают и оперативность оплаты не вызывает сомнения.

Отзывной – предполагает, что покупатель в случае отгрузки ему некачественного товара может отозвать задепонированные средства из банка поставщика.

Безотзывной – не предполагает возврат депонента, даже если отгружен некачественный товар.

Аккредитивная форма расчетов (Приложение 1)

1 – покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива;

2 – банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику;

3 – авизирующий банк извещает поставщика об открытии в его пользу аккредитива;

4 – поставщик исполняет договорные отношения по поручению покупателя;

5 – поставщик оформляет и поставляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 – авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект, полученных от поставщика;

7 –банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех услуг аккредитива оплачивает их;

8 – банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю;

9- авизирующий банк зачисляет поставщику причитавшуюся ему сумму средств.

Преимущества данной формы расчетов:

· гарантия платежа;

Недостатки данной формы расчетов:

· средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

· замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще­ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук­цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Расчеты чеками

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла­тить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его. Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами. Недопускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това­ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

Когда продавец заранее не известен.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками стро­гой отчетности.

Подразделяются на:

· денежные

· расчетные

Расчеты чеками: (Приложение 1)

1- чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека и передает платежное поручение, для депонирования денежных средств для оплаты чеков;

2- банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю;

3- чекодатель за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;

4- чекодержатель передает чек в свой банк, который оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя;

5- банк чекодателя направляет в свой РКЦ чек, который зачисляет деньги на корреспондентский счет чекодержателя;

6- банк чекодателя списывает средства по корреспондентскому счету в РКЦ.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявитель­ские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - в пользу лица, и по его приказу другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

Порядок расчетов чеками:

Чекодателю запрещен индоссамент чека;

Чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

Требуется обязательно предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

Преимущества данной формы расчетов:

· гарантия платежа;

Недостатки данной формы расчетов:

· усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Расчеты по инкассо

Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с исполнительным листом осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

В основе инкассовых операций лежит договор поручения.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока­занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты проводятся в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору.

Платежные требования выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате­ля, который передает требование плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж­ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требова­ние принимается к оплате при наличии средств на счете пла­тельщика.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова­ние плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение трех дней.

На безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт.

Расчеты платежными требованиями: (Приложение 1)

1 - поставка товара (оказание услуг) от поставщика к покупателю;

la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 – банком-покупателем передаются расчетные документы покупа­телю для акцепта;

3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Преимущества данной формы расчетов:

· упрощение документооборота и сокращение издержек;

· повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки данной формы расчетов:

· нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

Инкассовое поручение

является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренными сторонами по основному договору.

Расчеты по банковским картам

Одним из направлений сокращения наличного денежного оборота и ускорения расчетов является развитие платежных систем с использованием банковских карт. В связи с этим продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями.

Законодательные основы

1) Конституция Российской Федерации;

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»);

3) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

5) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

6) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с положением ЦБ России №2-П.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала следующие принципы построения Российской системы безналичных расчетов:

1) обязательное сохранение всеми предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовой формы, денежных средств на счетах банка;

2) списание денежных средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента;

3) свобода выбора субъектами рынков форм безналичных расчетов, закрепление их в хозяйственных договорах при внемешательстве банка в договорные отношения;

4) срочность платежа;

5) обеспеченность платежа;

6) безналичные расчеты могут проходить через РКЦ, либо через клиринговые, через корреспондентские счета банков;

7) очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;

8) взаимные претензии у расчетов между плательщиками и получателям разрешается в установленном порядке без участия банка;

9) РКЦ при ЦБ несет полную ответственность за выполнение расчетных операций.

Глава 2. Анализ безналичных расчетов

2.1. Анализ проведения безналичных расчетов

Для проведения операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами.

При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке.

Кредитным организациям, открывшим корсчета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

Основанием для закрытия корреспондентского счета является расторжение Договора счета. Остатки денежных средств с корсчета перечисляются платежным поручением кредитной организации.

В данной курсовой работе рассмотрен порядок осуществления безналичных расчетов:1) Платежное поручениеОАО «Ареал» имеет расчетный счет в коммерческом банке. После заключения договора купли-продажи с ОАО «Союз» у ОАО «Ареал» появилось право на получение партии стеклянной тары, и возникли обязательства по ее оплате. Для исполнения своих обязательств ОАО «Ареал» поручает банку списать со своего расчетного счета необходимую сумму, то есть направляет в банк платежное поручение. 2) Платежное требованиеПосле заключения договора купли-продажи у ОАО «Восток» появились обязательства по поставке стеклянной тары и право требования от ОАО «Запад» ее оплаты. Для реализации своего права на получение денежных средств, «Восток» направляет в банк, обслуживающий расчетный счет ОАО «Запад» платежное требование на списание с указанного счета, установленного в договоре денежной суммы. 3) АккредитивОАО « Север» заключил договор купли-продажи с ОАО «Южный» о поставке стеклянной тары. Опасаясь неисполнения обязательства со стороны ОАО «Южный» непоступления стеклянной тары, ОАО «Север» открывает аккредитив в пользу «Южный». На открытие аккредитива настаивает и ОАО «Южный», так как опасается остаться без денежных средств после поставки товара. После открытия аккредитива ОАО «Южный» может отгрузить продукцию и направить ее в ОАО «Север», оформив соответствующие транспортные документы. ОАО «Южный» предоставляет транспортные документы в банк, открывший аккредитив для получения прав на депонированные (отложенные) в аккредитиве денежные средства. 4) ИнкассоПосле реализации продукции у ОАО «Радуга» доходы превысили расходы. Согласно налоговому кодексу РФ, наличие прибыли является основанием для возникновения у ОАО «Радуга» обязательств перед федеральным бюджетом по уплате налога на прибыль. Если «Радуга» не произведет своевременного перечисления средств со своего расчетного счета в федеральный бюджет, то территория управления по налогам и сборам, расположенных в месте регистрации ОАО «Радуга», направит в обслуживающий «Радуга» банк инкассовое поручение на списание денежных средств со счета организации. 5) ЧекДля покупки стеклянной тары у ОАО «Альфа» ОАО «Сталь» должно оплатить поставку соответствующей продукции. Для этого «Сталь» направляет в свой обслуживающий банк распоряжение, то есть чек, и указывает в нем указанную сумму, согласованную в договоре с «Альфа». Пример 1- анализ проведения аккредитива.Задача: По договору № 228 от 02 октября 2010 года ООО «Восток» обязалось произвести для ЗАО «Каскад» поставку офисного оборудования и мебели на ж/д станцию «Новосибирск – Южный» (код станции 810360).Стоимость оборудования 200500 руб. (в том числе НДС). Срок отправки до 4 ноября 2010г. Открытие аккредитива – 11 октября 2010г. Грузополучатель Иванов И.И. в целях исполнения своих обязательств по заключенному договору купли-продажи с ЗАО «Каскад» поручает своему банку открыть аккредитив в пользу «Восток». Задание: заполнить аккредитив, поступивший банку-эмитенту от ЗАО «Каскад», если известны следующие данные:Таблица 1 – Данные Таблица 2 - Информация об аккредитиве: Как было сказано раннее порядок ведения безналичных расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение распространяется на все государственные, кооперативные, совместные, общественные предприятия, объединения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансово-расчетные и финансово-кредитные центры и физические лица.Пример 2: Агентство «Сервер» открыло в сентября 2009 года расчетный счет в МДМ - Банке. Для открытия расчетного счета предприятие представило в банк следующие документы: - заявление на открытие счета; - свидетельство о регистрации в Мэрии г. Новосибирска; - копии Устава и учредительного договора, заверенные нотариально; - два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально; В этот же период был подписан договор на банковское обслуживание по распоряжению управляющего МДМ-Банком предприятию был присвоен номер расчетного счета (№ 407028100060000245) и открыт лицевой счет для учета движения его денежных средств. На расчетном счете предприятия сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: - оплата поставщикам за материалы; - погашение задолженности бюджету; - получение денег в кассу для выдачи заработной платы, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления со счета предприятия банком осуществляются, как правило, на основании приказа Агентства «Сервер» или с его согласия (акцепта). Акцепт имеет две формы: предварительную и последующую. При предварительном акцепте поступившее в банк плательщика платежное требование оплачивается на следующий день после наступления срока оплаты, если плательщик не заявил отказ. При последующем акцепте банк списывает деньги со счета плательщика сразу. Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы. Это платежные поручения, объявления на взнос наличными, чеки (денежные). Объявление на взнос наличными - выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. Предприятие применяет такую форму для сдачи торговой выручки в банк. Чек - это приказ предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Предприятие ежедневно получает от МДМ-Банка выписку из расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту. Учет операций по расчетному счету бухгалтерия Агентства «Сервер» ведет на счете 51 "Расчетный счет". Это активный счет, по дебету которого записываются: остаток свободных денежных средств, поступления наличных денег из кассы, денежные средства. По кредиту этого счетаотражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяетработнику бухгалтерии: -анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия; -контролировать целевое использование средств. Вывод:Агентство «Сервер» ведет учет безналичных форм расчетов. У предприятия есть свой расчетный счет в МДМ-Банке. Аккредитивами - не пользуется. Учет и движение денежных средств по расчетному счету полностью автоматизирован.2.2. Операционный учет безналичных расчетов

Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов , представляемых клиентами банка .

Расчеты платежными поручениями

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями . Выполнение расчетов банком производится на основании платежных поручений в бумажной или электронной формах, представленных клиентом в банк. В тексте платежных поручений указываются назначение платежа, сумма платежа, платежные реквизиты плательщика и получателя, подписи лиц, ответственных по счету, и оттиск печати организации-клиента. Платежное поручение принимается банком независимо от наличия средств на расчетном счете клиента.

Если платеж совершается через расчетную сеть Банка России, то выполняется проводка:

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»

Если платеж выполняется клиентом через корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется проводка:

Д расчетный счет плательщика

К 30110 «Корреспондентский счет «Ностро»

Если на расчетном счете клиента отсутствуют денежные средства или имеется сумма, недостаточная для совершения платежа, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотеку № 2) на внебалансовом счете № 90902 «Документы, не оплаченные в срок». При появлении денежных средств на расчетном счете клиента платеж совершается банком даже в частичной сумме, путем заполнения платежного ордера на сумму платежа. Номер платежного ордера и сумма фактического платежа фиксируются на оборотной стороне документа, где выводится остаток после каждой оплаты платежным ордером. Если картотека № 2 открыта для клиента на лицевом счете к внебалансовому счету 90902, то в картотеке они размещаются по группам очередности платежей, а внутри каждой группы - по датам поступления в банк. Документы, поступившие раньше, должны быть раньше оплачены, но только если все документы предыдущей группы очередности были списаны из картотеки. Списание документа из картотеки производится только после полной оплаты суммы проводкой:

К 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Расчеты аккредитивами

Наиболее сложной формой безналичных расчетов являются расчеты по аккредитивам . Так как указанная форма расчетов используется в российской банковской практике достаточно редко, то часто банки допускают или пропускают ошибки, не выявляют вовремя мошеннические операции.

Расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый , то банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент ), выполняет следующие проводки:

Д расчетного счета плательщика

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России» на сумму аккредитива

Контроль за расчетами банк-эмитент ведет на счете 90907 «Выставленные аккредитивы»:

Если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств для выставления аккредитива, то банк-эмитент может выдать ему кредит, что отразится проводкой:

Д 45204 «Кредит, предоставленный коммерческому клиенту на срок свыше 30 дней»

В исполняющем банке, получив аккредитивные средства, отражают проводку:

Д 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»

К 40901 «Аккредитивы к оплате»

После получения комплекта документов от получателя и их проверки платеж с аккредитивного счета будет совершен проводкой:

К расчетного счета получателя

Если банк-эмитент по поручению своего клиента открывает ему гарантированный аккредитив , то это означает, что он дает право банку, исполняющему аккредитив, произвести платеж со своего открытого в этом банке корреспондентского счета в пользу получателя, если будут выполнены условия аккредитива.

Выдача гарантии в банке-эмитенте отразится проводкой:

К 91315 «Выданные гарантии и поручительства»

Банк, исполняющий аккредитив, получив такую гарантию, совершает проводку:

Д 91414 «Полученные гарантии и поручительства»

Совершение платежа после проверки документов, подтверждающих условия аккредитива, в исполняющем банке отразится проводкой:

Д 30109 «Корреспондентские счета Лоро»

К «Расчетный счет получателя»

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

· по истечении срока аккредитива;

· на основании заявления получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива;

· по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если аккредитив является отзывным .

Расчеты чеками

Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдаче бланка выполняется проводка:

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, является датой предъявления чека к оплате чекодержателем.

Чеки, выпускаемые коммерческими банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка РФ. Если банк принял решение выпустить расчетные чеки , то заключает межбанковское соглашение о расчетах чеками, в котором регламентируются условия обращения чеков, порядок ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками, способы передачи информации, ответственность банка перед клиентами.

 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений.

Платежные требования применяются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных договором. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта.

Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ путем предоставления в банк заявления в произвольной форме с подписями лиц, ответственных по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:

К 90901 «Документы, ожидающие оплаты»

После этого производится списание средств со счета плательщика балансовой проводкой:

Д расчетного счета плательщика

К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от оплаты платежного требования. При этом он заполняет заявление об отказе от акцепта , в котором указывается пункт договора, дата договора и мотив отказа от оплаты. В банк предъявляется два экземпляра отказа от акцепта, на каждом из которых указываются подписи ответственных лиц по счету плательщика и оттиск печати организации. Правильность заполнения заявления и соответствие текста условиям договора проверяет сотрудник банка.

Если отказ от акцепта поступает на часть суммы, то, проверив правильность заполнения заявления о частичном отказе от акцепта, банк также извлекает документ из картотеки № 1. В документе обводится чернилами прежняя сумма, а над ней указывается сумма совершаемого платежа. Платеж производится по балансовым счетам:

Д расчетного счета плательщика

Банки приостанавливают списание средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

· по решению органа, осуществляющего контрольные функции о приостановлении взыскания;

· при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

· по другим основаниям, предусмотренным законодательством.

Если на счете клиента отсутствуют денежные средства, то документ попадает в картотеку № 2, и взыскание средств производится в соответствии с действующей очередностью платежей.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками. Существуют 2 основных вида отношений: централизованный (расчеты между банками осуществляются через корсчета, открытые в ЦБ РФ) и децентрализованный (расчеты между банками осуществляются напрямую).В соответствии с централизованным видом расчета все КБ при учреждении открывают счет 30102. По дебету отражаются поступления средств в пользу КБ, по кредиту списание денежных средств КБ в погашение различных платежей. Расчеты банков напрямую возможны путем открытия корсчетов. Банк инициатор корр. отношений называется банк-респондент, он открывает в другом КБ активный счет НОСТРО. Банк, поддерживающий кор. отношения, называется банк-корреспондент, он принимает счет другого КБ, отражает привлечение в пассиве баланса и регистрирует счет ЛОРО.Для учета счетов НОСТРО используются счета 30110, 30114, 30118.Учет счетов ЛОРО ведется на специальных счетах: 30109, 30116, 30117.Операционный учет начинается с банка, клиенты которого являются плательщиками. Заканчивается – в банке, клиенты которого являются получателями.Средства в расчетах:40901 аккредитивы к оплате40903 средства для расчетов чеками514 векселя КО 515 прочие векселя523 выпущенные векселя и банковские акцепты52406 векселя к исполнению.Если платежное требование оплачивается с акцептом, то исполняющий банк, обслуживающий плательщика, после получения платежного требования из банка-эмитента, помещает документ в картотеку №1, открываемую на счете 90901 « Документы, ожидающе оплаты». Глава 3. Проблемы и направления совершенствования безналичных расчетов

В настоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-платежной системы и проблема неплатежей в экономике. Неплатежи являются одной из причин увеличения дефицита бюджета.

Можно остановиться на следующих проблемах: задержки расчетов банками, предприятиями, РКЦ; скорость совершения платежей; очередность платежей; проблемы вексельного обращения.

1) Задержки расчетов банками и РКЦ.

С введением расчетов банков через корсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ, связанные в основном с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией; нарушения в расчетах по вине самих КБ.

2) Проблема скорости совершения платежей.

Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Современная электронная техника и особенно автоматизированные каналы связи придают новое качество понятью срочности платежа: создается возможность соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Сокращение времени прохождения платежей достигается рядом коммерческих банков путем внедрения технологий, новых платежных инструментов, активизации внедрения электронного документооборота и др.

3) Очередность платежей.

Регулирование очередности платежей – один из острых вопросов. Платежи подразделяются на 3 вида: периодические платежи в доходы бюджеты, по зарплате, электроэнергию и другие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи.

3) Аккредитивы

В периоды кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый банк в состоянии следовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов страдает из-за недоверия друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов.

Для масштабного внедрения аккредитива необходима система кредитных линий между банками.

4) Карточные платежные системы имеют еще более сложную процедуру проведения платежа, поскольку до платежной составляющей необходимо провести авторизацию и процессинг. В качестве участников карточных систем к нескольким банкам добавляется столько же процессинговых компаний. Карточные системы, добившись быстрого обмена сообщениями с получателем о принципиальной возможности провести платеж, собственно сам платеж осуществляют за несколько дней.

Для решения этой проблем необходимо развивать систему автоматизированных расчетов в режиме реального времени.

5) Проблема вексельного обращения главным образом связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, Отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Кроме того проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств).

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Особое место в совершенствовании безналичных расчетов занимает повсеместное внедрение новаций в проведение безналичных расчетов.

Суть инновационных изменений в этой сфере можно свести к следующему: «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов; самообслуживание; дистанционное обслуживание; использование Интернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковским счетом); создание телефонных центров; предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий.

Полная автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По-прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить, когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

Банки активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая тенденция в этой области – вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков.

Создание зон самообслуживания позволяет резко снизить нагрузку на специалистов операционного зала банка и соответственно сократить количество исполнителей. Создаются и полностью автоматизированные филиалы, представляющие собой помещение, оснащенное специальным банковским оборудованием. Они могут располагаться в жилых зданиях, на территории магазинов, промышленных объектов, вокзалов и т.д. и оказывают услуги в автоматическом режиме 24 часа в сутки.

Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.

Клиринговое учреждение – организация, являющаяся ю.л. по законодательству РФ, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, представлено право осуществлять расчетные операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Сейчас каждый банк самостоятельно разрабатывает и определяет порядок расчетного обслуживания клиентов. Тарифы расчетного обслуживания определяются дифференцированно.

Можно назвать еще ряд проблем в области расчетов: создание специальной банковской почты, защита межбанковских переводов от несанкционированного доступа и т.д.

Заключение

Из выше изложенного материала видно, что в сложившихся в современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

Использование безналичных расчетов способствует ускоренному денежному обороту и используется на всей территории РФ.

На всех стадиях использования безналичных расчетов возможен полный контроль за денежными средствами, их движением, сохранностью и целевым использованием. Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими пользуются не только предприятия, но и физические лица.

Первая глава курсовой работы поясняет о безналичных расчетах в целом: то есть это понятия и виды, принципы организации безналичных расчетов, из которых можно увидеть, что безналичные расчеты существуют в различных видах и формах, которые регулируются правовыми положениями и законами.

Во второй главе был разобран операционный учет безналичных расчетов: анализ аккредитива, чеков, платежных поручений и требований, векселей.

В третьей главе выявлены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество осуществления безналичных расчетов в данном направлении.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Так как в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат. В то же время расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

Межрегиональные платежи могут производиться тремя видами отправки: «электронно», «почтой», «телеграфом». Преимущество отдается «электронной» форме, как самой быстропроходимой.

Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем.

Межфилиальная система обеспечивает сокращение времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов.

Фомы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Производятся с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций.

Только с использованием электронных расчетов возможно:

1) Развивать рынок микроплатежей - так необходимый для информационного бизнеса в современных условиях.

2) За счет быстрого оборота электронных денег сокращаются темпы роста инфляции.

3) Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег.

4) Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

5) Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

6) Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

7) Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

8) И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей.

Список использованных источников

1)Гражданский кодекс РФ. Часть вторая;

2)Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

4) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

5) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

6) Конституция Российской Федерации.

7) Ануриев С.В. Платежные системы и их развитие в России.-М.: Финансы и статистика. 2005.

8) Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005.

9)Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов, издание второе, переработанное и дополненное. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2007.

10) Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития. Учебное пособие. А.Г. Ивасенко. НГАЭиУ.- Новосибирск,2007г.

11) Банки и банковские операции в России. В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов – М.: Финансы и статистика, 2008г.

12) Банки и банковская деятельность для клиентов. Н.Г. Александрова, Н.А. Александров – Санкт-Петербург, 2006г.

14) Банковское дело. Учебник. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2005г.

15) Банковское дело. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д.2007

16) Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие, Ростов н/Д: Феникс 2005

17) Банковское дело. Практикум.2-ое изд., перераб., Кузнецова

18) Безналичные деньги - миф или реальность? Электронный журнал SIBINFOSHOP, -№3

19) Консультант Плюс

20) журнал «Эксперт» №27, стр. 12 2009.

21) газета «Континент Сибирь» №1, 2008.