Нужно ли платить налог при покупке квартиры? Чтобы дать точный ответ на этот вопрос, граждане должны хорошо разбираться в налогообложении. В противном случае человек столкнется с серьезными проблемами. Задолженности в области налогов чреваты штрафами. Именно поэтому каждый должен понимать, когда и за что ему нужно платить. Как быть с приобретением жилья? Есть ли какие-нибудь налоги при заключении сделки? Если да, то в каких размерах? Можно ли рассчитывать на какие-либо бонусы от государства?

Как продать или купить жилье

Сопровождение сделок с недвижимостью является весьма распространенной и популярной услугой. Она нужна и при покупке нового жилья, и во время приобретения "вторички". Сопровождают куплю-продажу недвижимости соответствующие агентства или нотариусы с юристами.

Многие интересуются, как можно продать жилье. Если продавец согласился на сопровождение сделок с недвижимостью, можно придерживаться следующего алгоритма действий:

1. Собрать документы для оформления купли-продажи.
2. Обратиться в агентство недвижимости и составить объявление о продаже.
3. Встретиться с потенциальными клиентами и обсудить нюансы операции. В этот момент обычно происходит демонстрация жилья.
4. Сходить в агентство недвижимости и подписать договор купли-продажи. Если человек самостоятельно проводит операцию, можно обратиться к нотариусу.
5. Оплатить услуги у уполномоченных лиц.
6. Выдать расписку о получении денег за операцию покупателю. Ему же выдают акт приемки-передачи жилья.
7. Забрать на руки свою копию соглашения "о покупке".

Звучит не так уж страшно. На самом деле, сопровождение сделок с недвижимостью в России значительно облегчает жизнь. Только подобный подход к продаже имущества предусматривает немалые дополнительные расходы.

Как выбрать цену

Нужно ли платить налог при покупке квартиры? Для начала придется понять, как продавцу установить правильный ценник на свое имущество. От этого будет зависеть многое.

При выставлении жилья на продажу хозяину необходимо провести оценку "недвижки". В ходе проверки выяснится истинная кадастровая стоимость. От нее необходимо отталкиваться при продаже жилья.

Слишком завышенный ценник на объект недвижимости или его заниженная стоимость делают куплю-продажу невыгодной. Поэтому лучше делать небольшую наценку от кадастровой цены.

Кто будет платить

Какие налоги надо платить при покупке квартиры? И на что вообще могут рассчитывать граждане РФ?

Налогообложение при продаже жилья имеет место. Налоги при этом будет платить продавец недвижимости. Покупатели никаких дополнительных расходов не несут. А значит, им можно не беспокоиться за уплату налогов за проведенную операцию.

Можно ли как-нибудь освободиться от подобной ответственности? Да, но не всегда. Далее будут рассмотрены все возможные варианты развития событий.

Платежи с доходов

Платят ли налог при покупке квартиры? Да, но это касается непосредственно продавца. Покупатели, как уже было сказано, за приобретение имущества дополнительных расходов не несут. Более того, при определенных обстоятельствах новый хозяин жилья может получить налоговый вычет имущественного типа. Об этом речь пойдет позже. Сначала разберемся с налогообложением.

Облагается ли налогом купля-продажа квартиры? Да. Продавец должен будет перечислить в государственную казну НДФЛ. Платеж осуществляется почти всегда. Лишь изредка НДФЛ в размере 13 % от суммы по договору платить не придется. Об исключениях речь пойдет чуть позже.

НДФЛ для нерезидентов

Стоит обратить внимание на то, что отсутствие у человека гражданства РФ не освобождает его от ответственности перед налоговыми органами. Если происходит продажа жилья или иного имущества, принадлежащего нерезиденту, человеку все равно нужно будет перечислить в ФНС подоходный налог.

Разница заключается только в процентной ставке. Для нерезидентов РФ она на сегодняшний день составляет 30 % от суммы, прописанной в договоре купли-продажи.

Нововведения в России

Платят ли налог при покупке квартиры? Продавцы - да, покупатели - нет. Эта норма прописана на законодательном уровне. Более того, с 2016 года в НК РФ ввели существенные изменения. Они начали вводить население в заблуждение.

Дело все в том, что раньше при расчете налога при покупке квартиры и ее продаже учитывалась рыночная стоимость имущества. Теперь этот показатель упразднили. Отныне гражданам придется готовиться к расчету НДФЛ по новым правилам. За налоговую базу будет приниматься кадастровая стоимость жилья.

Это значит, что именно от подобного показателя будет многое зависеть. Да, продавец может указать в договоре купли-продажи любую стоимость. Только налоговые службы будут учитывать при подсчете НДФЛ именно кадастровый ценник. Сильные отклонения от соответствующей суммы в большую или меньшую сторону приведут к огромным расходам. А значит, такие соглашения окажутся невыгодными.

Право ФНС

Продажа квартиры ниже кадастровой стоимости - явление не слишком частое, но оно может встретиться в реальной жизни. Как будут подсчитываться налоги за проданное имущество в этом случае?

С 2016 года Федеральные Налоговые Службы получили право выбора способа подсчета НДФЛ при продаже недвижимости. Налоги могут начисляться от кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Подобный принцип встречается не так уж и часто.

Как правило, им налоговые службы руководствуются тогда, когда цена договора оказывается ниже, чем сумма, полученная от перемножения кадастровой стоимости объекта на коэффициент 0,7.

Соответственно, в этом случае доход может оказаться ниже, чем реальные расходы. Продавцу придется хорошенько подумать перед тем, как сильно занижать стоимость своего имущества.

Сильное превышение

Какой налог при покупке квартиры должны перечислять государству стороны операции? Речь идет о подоходном налоге. От него освобождаются только при определенных обстоятельствах.

Как быть, если человек выставляет жилье на продажу с завышенной стоимостью? Подразумевается значительное увеличение цены договора по сравнению с кадастровой.

Это еще один не самый выгодный вариант развития событий. Почему? Было определено, нужно ли платить налог при покупке квартиры. Но в каких размерах - не понятно. Все зависит от того, какая сумма указана в соглашении "о покупке". А значит, сильно завышать стоимость жилья не рекомендуется. Не всегда такое действие оказывается выгодным продавцу. Дело в том, что НДФЛ будет подсчитываться ровно от суммы, указанной в договоре купли-продажи. И с кадастровым ценником платеж ничего общего иметь не будет.

Оценки нет

Какой налог при покупке квартиры перечисляют современные граждане? Речь идет о перечислении НДФЛ. Денежные средства взимаются исключительно с продавца объекта. Покупатели и без того несут немалые расходы.

Как поступить, если у объекта недвижимости нет кадастровой стоимости? Можно провести независимую оценку, а затем внести соответствующую информацию в базу Росреестра. Это отнимает много времени и сил.

Многие граждане просто платят НДФЛ в размере 13 % от суммы, прописанной в соглашении "о продаже". Как было подчеркнуто ранее, подобный вариант развития событий имеет место тогда, когда кадастровой стоимости у жилья нет. Лишь в этом случае допускается при подсчете подоходного налога пользоваться рыночным ценником.

Малая кадастровая стоимость

На основании всего вышесказанного следует, что продавцы жилья должны в обязательном порядке платить НДФЛ в размере 13 %. За налоговую базу будет приниматься либо кадастровая стоимость, либо рыночная.

Что же можно сказать о незначительных исключениях из правил? Нужно ли платить налог при покупке квартиры, если кадастровая стоимость объекта слишком маленькая?

Современные граждане могут не озадачиваться перечислением НДФЛ при продаже имущества, если кадастровый ценник недвижимости составляет менее 1 000 000 рублей. При этом цена соглашения "купли-продажи" должна быть тоже не более одного миллиона рублей.

В реальной жизни такие объекты почти не встречаются. А значит, надеяться на них не стоит.

Долгое владение

Налог на приобретение имущества в России не взимается. Более того, покупатели могут при определенных обстоятельствах рассчитывать на налоговый имущественный вычет. Налоги с продажи недвижимости в РФ уплачиваются только собственниками-продавцами.

Но не всегда. Долгое владение объектом недвижимости освобождает собственников от необходимости уплаты НДФЛ. Что это значит?

Если недвижимость приобретена после 2016 года, то платить подоходный налог с продажи этой собственности не нужно будет спустя 5 лет владения жильем. В нашем случае - с 2021 года.

Это правило значительно упрощает жизнь гражданам. Некоторые собственники жилья теперь специально ждут 5 лет с момента приобретения прав собственности на объект, чтобы не сталкиваться с налогами.

Для старого имущества

Но и это еще далеко не все. Нюансов при покупке квартиры очень много. Как поступить, если выставленный на продажу объект был приобретен продавцом до 2016 года?

На такую недвижимость распространяются несколько иные правила освобождения от налогообложения. Если продавец владеет жильем, приобретенным до 2016 года, более 3 лет, можно не платить подоходный налог.

Когда обязательно платят

Нужно ли платить налог при покупке квартиры? Налогообложение за сделку предусматривается, но только для продающей стороны. Покупателям с ФНС по этому поводу общаться не придется.

На основании всего вышесказанного следует, что:

1. НДФЛ за продажу жилья уплачивается, если собственник приобрел имущество после 2016 года и на момент проведения операции владеет им менее 5 лет.
2. Подоходный налог не платится, когда объектом владеют больше 3 лет. При этом недвижимость должны быть оформлена в собственность продавца до 2016 года.
3. Налогообложения при купле-продаже жилья нет при кадастровой и рыночной стоимости объекта не более 1 000 000 рублей.

А значит, платить налоги придется во всех остальных случаях. То есть, при владении недвижимостью меньше 5 или 3 лет соответственно. Заполнить все это не составит никакого труда.

Дополнительные расходы

Но и это еще не все расходы, с которыми предстоит столкнуться населению. Дело все в том, что помимо обязательных налогов гражданам приходится платить за сопровождение сделок.

Обычно комиссия агентства зависит от цены договора. На практике платить приходится от 10 до 50 тысяч рублей. Кто именно понесет расходы, стороны обговаривают заранее. Чаще всего они ложатся на плечи покупателей в виде наценки на приобретаемое жилье.

Регистрация права

Налог на приобретение имущества в России отсутствует. Вместо него покупателю придется заплатить за регистрацию перехода прав на объект недвижимости. С налогами платеж ничего общего не имеет, но знать о нем необходимо.

За регистрацию прав собственности физического лица платят всего 2 тысячи рублей. Организациям и юридическим лицам придется заплатить 22 тысячи рублей за аналогичную операцию. Денежные средства обычно взимаются при регистрации соглашения купли-продажи.

Право на вычет

Покупка квартиры пенсионером - еще одно не самое распространенное явление. Нужно ли такому человеку платить за регистрацию прав? Да. А если пенсионер выступает продавцом жилья, налогообложение будет иметь место? Тоже да. Возраст гражданина никак не отражается на необходимости уплаты НДФЛ.

Тем не менее, покупатели недвижимости могут возместить себе 13 % от суммы, переданной за покупку жилья. Речь идет о запросе налогового вычета. Он полагается человеку, если:

• покупатель уплачивает НДФЛ в размере 13 % от своей зарплаты;
• жилье покупается на имя заявителя и за его же средства;
• гражданин имеет постоянное официальное место работы;
• потенциальный получатель вычета имеет гражданство РФ.

При этом в виде имущественного возврата нельзя вернуть более 260 000 рублей в общей сложности. Это еще не все. Человек не может требовать вычет на сумму свыше перечисленных в том или ином году налогов.

Как просить вычет

Какой налог при покупке квартиры, и при каких условиях его нужно платить, было разобрано выше. А как оформить налоговый вычет?

Покупатель жилья должен:

1. Сформировать пакет документов установленной формы.
2. Заполнить и подать заявление в местный отдел ФНС.
3. Получить на руки ответ от налоговой службы по вопросам предоставления вычетов.
4. Дождаться перечисления денег на указанный счет.

В действительности все проще, чем кажется. Проблемы могут возникнуть только на этапе подготовки документов для вычета. Они всегда разные. Более точные сведения лучше уточнять по конкретному случаю в ФНС.

Срок уплаты налога

Платят ли налог при покупке имущества в Российской Федерации? Да, хоть и не всегда. Более того, самостоятельно вести подсчеты не рекомендуется. Гражданин рискует ошибиться.

До какого момента необходимо расплатиться за проданное жилье? Обычно эта информация указывается в высланном платежном поручении. Обратиться же с декларацией по форме 3-НДФЛ придется как можно скорее. Как правило, отчитываться о доходах приходится до 30 апреля, на год, следующий за периодом, в котором была проведена купля-продажа.

Итоги

Налогообложение в России вызывает у населения немало вопросов. В статье были представлены все возможные случаи, связанные с налогообложением при заключении сделок купли-продажи недвижимости. Все приведенные примеры актуальны для любой "недвижки", а не только для жилья.

Можно ли как-нибудь еще по закону освободиться от уплаты НДФЛ? Нет. Если продавец не заплатит вовремя подоходный налог, ему придется столкнуться со штрафом. Обычно он составляет 30 % от задолженности перед ФНС.

Основным видом прямых налогов является налог на прибыль. В каждой стране он устанавливается индивидуально, распространяется на различные группы лиц, имеет определенные условия и требования по выплатам.

Сведения о таком сборе будут полезны не только предпринимателям, но и физическим лицам, которые тоже обязаны его уплачивать. Ниже IQReview подробно разберет все тонкости, касающиеся подоходных налогов.

Что такое налог на доходы ?

Налогом на доходы называют сбор, который уплачивается физическими и юридическими лицами с совокупного дохода за вычетом расчетов, которые были подтверждены документально. Размер сбора определяется в процентном соотношении.

Следует отдельно пояснить формулировку: налогом на доходы в России (а также в ряде других стран) считают только сборы с физических лиц. Доходы от организаций (юридических лиц) облагаются налогом на прибыль. IQReview будет рассматривать оба этих направления, делая основной упор на НДФЛ.

Кто обязан его выплачивать?

НДФЛ взимается с:

физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);

физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.

С амостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

Индивидуальные предприниматели.

Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.

Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).

Физлица, получившие доход ы от продажи имущества.

Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.

Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.

Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).

Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).

Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.

Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Кто освобожден от выплат?

Среди юрлиц от налогов освобождаются :

Налоговая декларация

Организации, работающие по специальным системам налогообложения.

Организации, платящие сборы на игорный бизнес.

Организации, которые участвуют в «Инновационном проекте Сколково».

Что облагается, и что не облагается налогом?

По закону, НДФЛ обязаны уплачивать физлица от следующих доходов:

От заработной платы.

От сдачи недвижимости.

От любых источников доходов, находящихся в других странах.

От выигрышей в игры, связанные с риском (лотереи, розыгрыши).

Не подпадают под уплату НДФЛ:

Государственные пособия, кроме выплат по временной нетрудоспособности.

1. Бесплатно предоставленные жилплощади.

   Пособия на оплату коммунальных услуг.

   Выплаты денежных средств на питание или выдача натурального довольствия.

   Компенсации, полученные за нанесение вреда здоровью.

   Выплаты при увольнении.

   Выплаты членам семьи при гибели государственных служащих, находившихся при исполнении.

   Средства, компенсирующие исполнение трудовых задач (командировка, переезд по долгу службы).

   Все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ и органами местного самоуправления.

   Донорские (за сдачу крови, материнское молоко).

   Алименты.

   Гранты, которые выделяются на поддержку науки, образования, культуры и искусства. Дарителем гранта может быть как российская, так и иностранная организация, которая должна быть утверждена Правительством РФ.

   Премии за достижения в сфере науки, образования, культуры, литературы, искусства. Перечень премий должен утверждаться Правительством РФ.

   Все виды единовременной материальной помощи (гуманитарная помощь, выплаты пострадавшим при стихийных бедствиях или террористических актах на территории России, выплаты малоимущим и так далее).

   Средства от продажи недвижимости, которая пребывала в собственности владельца дольше 5 лет.

   Средства и имущество, которые гражданин получил по наследству.

   Средства и имущество, которые гражданин получил в дар от члена семьи или близкого родственника.

   Средства, полученные при продаже продукции, которая была выращена в личных подсобных хозяйствах или в фермерских хозяйствах (как в живом виде, так и в переработанном). освобождаются от выплат на 5 лет начиная с года регистрации.

   Средства, полученные от продажи или в качестве зарплаты за сбор лекарственных растений, ягод, орехов, грибов или любой другой дикорастущей продукции. От выплат НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от организаций, имеющих лицензию на промышленную заготовку определенных видов растений.

   Средства, которые получают участники семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера. Освобождаются от НДФЛ они только в том случае, если занимаются традиционными для своей народности отраслями промысла.

   Средства, полученные охотниками за сдачу добытой пушнины, меха, кожи, мяса — в случае, если охота велась по лицензии.

   ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Такой налог на доход ИП возможен, если предприятие занимается определенным видом деятельности, по которому предусмотрен такой вариант налогообложения.

   Зарплаты солдат, матросов, старшин и сержантов, которые служат по призыву.

   Все виды помощи, которые передаются ветеранам и инвалидам ВОВ, а также вдовам военнослужащих, погибших в военных действиях с Финляндией, Японией, в ВОВ.

   Средства, которые передаются детям-сиротам в возрасте до 24 лет, и используются для обучения в лицензированных образовательных заведениях.

Когда и где уплачивается?

Налоговая декларация должна подаваться в контролирующий орган по месту учета. Крайний срок подачи отчета — 30 апреля каждого года.

Налоги от заработной платы физическими лицами уплачиваются не лично — за них это делает предприятие (которое в данном случае является налоговым агентом). Декларация может подаваться как в бумажной форме, так и дистанционно — в электронной.

Налоговая ставка

В других случаях налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля того года, который идет за периодом, в который была подана декларация.

Способ расчета НДФЛ

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Ставка налога * Налоговая база .

НК РФ предусматривает следующие ставки:

13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.

15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.

30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.

35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.

Н алоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов.

Удержание налога на доходы

Согласно законодательству, работодатель обязан удерживать из зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Осуществляется удержание налога на доходы следующим образом:

Суммируются все пункты, формирующие конечный размер зарплаты: ставка, надбавки, премии, поощрения и так далее.

При наличии — отнимаются пункты, относящиеся к налоговым льготам (материальная помощь, пособия и так далее).

От получившегося числа вычитается 13% (размер НДФЛ, принятый в РФ).

Исключением являются только ИП, с которыми предприятие работает по договору сотрудничества.

Налоговый вычет: когда и как можно вернуть сумму налога?

От упомянутых выше 13% можно затребовать вычет — возврат части средств, уплаченных ранее.

По действующему НК РФ, предусмотрены следующие виды вычетов:

Стандартный. Распространяется на «чернобыльцев», детей-инвалидов, родителей и супругов погибших при исполнении военнослужащих. Полный список лиц указан в пунктах 1, 2 и 4 ст. 218 НК РФ. При этом любое лицо имеет право получить только 1 вычет. Если гражданин попадает под несколько пунктов сразу — выбирается максимальный размер возврата.

Социальный. Включает расходы на обучение, благотворительность, лечение и покупку лекарств, добровольное страхование жизни, затраты на накопительную часть трудовой пенсии.

Имущественный. Право на получение имеют лица, которые продавали или покупали недвижимость, занимались строительством дома или покупали земельный участок.

Профессиональный.

Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Его могут получить лица, проводящие операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. В данной сфере деятельности расходы нередко могут превышать доходы. В случае такого отрицательного результата полученный убыток может быть перенесен на последующий период (год).

Д ля возврата части уплаченных средств необходимо подать заявление на имя работодателя (налогового агента) или в налоговый орган по месту регистрации. Размер возвращаемой суммы определяется под каждую группу отдельно.

На вычеты не могут претендовать граждане, которые освобождены от уплаты НДФЛ:

Безработные — лица, которые не имеют источника дохода, помимо государственного пособия.

Индивидуальные предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения.

Режимы налогообложения для предприятий

Отдельно следует остановиться на правилах налогообложения предприятий, относящихся к .

Для ИП есть несколько вариантов уплаты налога на прибыль, и у каждого из них свои особенности. Чаще всего индивидуальный предприниматель самостоятельно может выбирать, какой тип налогообложения будет к нему применяться.

Ниже разберем существующие варианты.

Общий режим

«Стандартный» и самый непопулярный вариант. Предусматривает следующие сборы на доходы организации:

НДФЛ — уплачиваются со всех доходов предпринимателя.

Налог на недвижимое имущество, которое эксплуатируется в предпринимательской деятельности.

Виды налогов для физлиц

В данном случае недостаток состоит как минимум в том, что усложняется сам процесс отчетности. Как ИП, гражданин платит НДС, и как физическое лицо — НДФЛ, то есть нужно уплатить 2 сбора.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД (единый налог на вмененный доход ) — вариант, который может применяться для следующих сфер деятельности:

Транспортные услуги по пассажирским перевозкам и (в случае, если они осуществляются автотранспортом).

Услуги по временному проживанию (получение средств от ).

Общепит.

Сфера розничной торговли.

Оказание ветеринарных услуг.

Оказание бытовых услуг различного направления.

Услуги по ремонту, техобслуживанию и .

Сдача торговых мест, земли.

Выбор ЕНВД позволяет предпринимателю собрать в один сбор несколько налогов.

Для ИП единый налог на вмененный доход заменяет:

Налог на имущество физлиц, который применяется при ведении бизнеса.

Для юридических лиц ЕНВД заменяет:

Налог на прибыль организаций.

Налог на имущество организаций.

Такая схема налогообложения удобна и выгодна для успешных и стабильно работающих организаций. А вот на начальном этапе деятельности компании, когда финансовая стабильность еще отсутствует, ЕНВД может наоборот вызывать сложности.

Рассчитывается размер выплат по формуле:

(Налоговая база * Ставка налога) - Страховые взносы.

Патентная система налогообложения

Патент — система налогообложения, подходящая для граждан, работающих на себя, но по каким-то причинам не желающих регистрировать ИП. Это и , и репетиторы, и владельцы жилья, сдающие его в аренду. Всего нормативные акты РФ предусматривают 63 вида деятельности, которые могут облагаться налогами по патентной системе. В регионах местные власти могут дополнять этот список. В основном все виды деятельности относятся к сфере услуг.

Такой тип налогообложения появился относительно недавно (в 2014 году) и пока не обрел популярности. Причина в том, что большая часть граждан, которым было бы выгодно использовать патент, работают «в серую», вообще без уплаты налогов со своей деятельности.

Принцип сбора заключается в покупке патента (разрешения) на ведение определенной деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — самый распространенный среди предприятий малого бизнеса вариант. Может уплачиваться с двух величин:

С дохода. В данном случае размер сбора составляет фиксированные 6% от всей выручки, которая была получена в отчетном периоде.

С дохода за вычетом расходов (под расходы могут подходить только те траты, которые предусмотрены НК РФ). В данном случае размер сбора составляет фиксированные 15%.

Подробнее об НДФЛ и его возврате (видео)

Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, поменяли не только формулу расчета налога на имущество физических лиц, но и порядок получения льгот для некоторых категорий налогоплательщиков. При этом сам перечень льготников остался прежним.

Кто имеет право не платить налог на имущество?

Итак, право на льготу имеют:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
• физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На какие объекты налогообложения распространяется льгота?

В соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться льготой на уплату налога на имущество в отношении квартиры или комнаты; жилого дома; гаража или машино-места; помещения, специально оборудованного для занятия профессиональной деятельностью (творческой мастерской, ателье, студией и т. д.), жилого помещения, используемого для открытия негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственного строения или сооружения (до 50 кв.м.), расположенного на участке для ведения личного подсобного хозяйства.

Важно знать, что налоговая льгота действует только в отношении одного объекта налогообложения каждой категории. То есть, если у льготника есть две квартиры, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты налога только в отношении одной из них, но при этом может не платить налог на гараж или машино-место.

При этом объект налогообложения не должен использоваться для предпринимательской деятельности, потому что для предпринимателей (ИП) применяется специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН), в соответствии с которым они и так освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Таким образом, чтобы ИП получить освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, необходимо представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует, например, квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.

Налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ и абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т. д. Кроме того, льгота не распространяется на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Как воспользоваться льготой на налог на имущество?

В соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ, чтобы воспользоваться льготой, гражданин, имеющий соответствующие основания, должен предоставить все необходимые документы в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества. Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота. Если эти документы не предоставлены, то налоговая льгота применяется к одному из объектов каждой категории с максимальной исчисленной суммой налога.

Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?

Новый налог на имущество физических лиц с 2015 года начал применяться в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные регионы перейдут на него в течение ближайших пяти лет. Главная отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.

О том, как изменился налог на недвижимость физических лиц, читайте в правовой инструкции 9111.ru.

Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.

Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.

С какой недвижимости придется платить налог?

Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Среди изменений - появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляет из себя совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически, либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.

Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили. Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории жилые дома. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Базовый размер ставок по налогу на имущество

Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406), которые равняются:

• 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
• 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Налог на имущество в Москве

В качестве примера можно привести ставки по налогу на недвижимость физических лиц, которые установлены в Москве.

• 0,1% - для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн рублей, а также для гаражей и машино-мест.
• 0,15% - для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно.
• 0,2% - для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно.
• 0,3% - для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов.
• 2% - для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
• 0,5% - в отношении прочих объектов.

Льготы на уплату налога на имущество

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.

Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры - кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты - 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.

Пример расчета налога на недвижимость в Москве

Ивану Иванову принадлежит квартира 55 метров в спальном районе Москвы. Ее инвентаризационная стоимость 299 тыс. рублей, кадастровая — 8 млн рублей. По старым правилам размер налога с такой квартиры будет рассчитываться по формуле: инвентаризированная стоимость помноженная на ставку налога, которая равняется 0,1% для квартир инвентаризированной стоимости менее 300 тыс. рублей (Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»)

299 000 x 0,1% = 299 рублей.

По новым правилам налоговая база в отношении квартиры Ивана Иванова определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Соответственно налог придется заплатить с кадастровой стоимости (55 — 20) 35 кв.м. жилья, которая будет равна 5 090 909 рублей.

5 090 909 * 0,1% = 5 091 рубль.

Чтобы получить окончательную сумму, необходимо применить формулу, описанную в статьей 408 НК РФ.

Н = (Н1 - Н2) х К + Н2

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

(5 091 — 299) х 0,2 + 299 = 1257 рублей.

Таким образом размер налога на недвижимость для Ивана Иванова увеличится за год более чем в четыре раза — с 299 рублей в 2014 году до 1257 рублей в 2015 году.

Какие регионы перешли на новый налог на имущество?

Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог. Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.

Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.

В Интернете? Нужно ли платить налоги за доход, полученный с YouTube? По законодательству РФ любые доходы облагаются налогом. Так что если кратко, то в целом да. Однако, ни Adsense ни YouTube не платит за вас налоги, т.к. не являются налоговыми агентами. Что с этого? Ответ в видео:

Как YouTube-блоггеры избегают уплаты налогов? Прежде всего, используя электронные платёжные системы (WebMoney, Qiwi, Яндекс.Деньги и другие).

Если переводить деньги сразу на расчётный счёт в банке, то банки пристально отслеживают такие поступления (никому из них не хочется лишаться лицензии). Поэтому могут возникать различные неудобства (подробнее в видео).

Что делать?

Оптимально стать ИП, то есть индивидуальным предпринимателем с упрощённой системой налогообложения со ставкой от дохода.

При обороте от 1000$ в месяц есть смысл задуматься о том, чтобы стать ИП. Плюсы от этого для тех, кто работает на YouTube, очевидны.

У ИП меньше сложностей, чем у фирм, поэтому для блоггеров это оптимальный вариант.

Важно! Нужно строго соблюдать отчётность, своевременно вносить все платежи везде, где требуется.

В идеале завести себе бухгалтера, который будет делать отчёты за вас. Либо пользуйтесь каким-то надёжным сервисом, позволяющим вести бухгалтерию.

Подытожим:

• Платить или нет налоги - решайте сами, но в принципе налоги платить нужно.
• Подумайте о способе получения денег, о денежном обороте (может ли это стать интересным для кого-нибудь).
• Зарабатываете достаточно много? Тогда платить налоги точно стоит.
• ИП - оптимальный вариант для тех, у кого приличный оборот.

Безусловно, у индивидуального предпринимательства имеются свои определённые минусы, но всё же для начинающего блоггера это точно удобнее фирмы. В любом случае - вы сами выбираете как поступить. Главное - продумывать план действий заранее, чтобы не было неожиданностей в дальнейшем.

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги? Все зависит от того, какую систему налогообложения использовал предприниматель до возникновения обстоятельств. На общем режиме и «упрощёнке» можно избежать расчётов с бюджетом по получаемым доходам, на ЕНВД и патенте – нет. Страховые взносы на себя вносить в ПФР придётся до того момента, пока ИП не выведут из реестра. В статье приведены варианты разрешения ситуации.

Как приостановить деятельность ИП в законном порядке

В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.

У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.

Найти приемлемое решение можно на двух направлениях:

1. Выбрать ОСНО или УСН в качестве режима налогообложения, если это возможно в ближайшем будущем. Объект налогообложения (доходы либо доходы за минусом расходов) здесь значения не имеет: предприятие не работало, выручка отсутствовала и за отчётный период налоги начислять не на что – их можно не платить. В этом случае у предпринимателя остаются обязанности сдавать нулевые декларации и платить страховых взносов «за себя». Как это сделать? К сожалению, переход на «упрощёнку» с другой системы возможен только по окончании календарного года, поэтому надо либо подождать 1 января, либо воспользоваться путём, описанном в следующем пункте.
2. Закрыть ИП. Самый удобный вариант. Придётся сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы в размере, соответствующему периоду, за который ИП так и не сработал. Закон не запрещает сколь угодно часто закрывать и регистрировать вновь предпринимательство. Главное – своевременно и правильно оплатить начисленные налоги и сборы.

Для закрытия надо подать заявление в ИФНС, где проходила регистрация ИП, и приложить к нему квитанцию об уплате госпошлины.

Социальные взносы

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить в Пенсионный фонд и ФСС взносы. Эти сборы платятся только за себя, если наёмных работников у предпринимателя не было в отчётном периоде. В этом состоит существенное отличие от организации, которая не обязана платить их, если не работает и не содержит штата сотрудников.

1. ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
2. УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, по УСН.
3. ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
4. ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

Предприниматель в случае не продления действия ПСН обязан будет отчитываться по общей системе. В первом пункте этого списка описано, как будет складываться ситуация в этих обстоятельствах.

Другие налоги

Кроме бюджетных платежей, непосредственно связанных с коммерческой деятельностью, есть ряд налогов, имеющих косвенное отношение к бизнесу, но налагающих обязательства на бизнесмена.

Рассмотрим, как надо поступать индивидуальным предпринимателям, если не ведут деятельность, а объект налогообложения присутствует.

Гражданин, обладающий недвижимым имуществом на территории РФ, обязан уплачивать соответствующий налог. Сведения о количестве объектов в собственности инспекция берёт из базы данных кадастровой палаты, рассчитывает бюджетный платёж и присылает на адрес места жительства уведомление. В сообщении указаны суммы к уплате и предельные сроки перечисления денег.

Однако такая процедура предусмотрена только для тех граждан, у которых нет на сайте ФНС личного кабинета. Если такой сервис активирован, то уведомления публикуются в электронной форме и не присылаются по домашнему адресу.

Но для физлица, имеющего статус ИП, предусмотрены некоторые особенности. Имеющийся у гражданина имущественный объект может использоваться в бизнесе. И тогда с него не берётся. Чтобы добиться преференции лица, осуществляющие коммерческую деятельность, должны известить налоговиков о таком факте, прикладывая документальные подтверждения.

Иначе говоря, если деятельность открыто не ведётся, или есть намерение её приостановить на некоторое время, надо быть готовым к тому, что с недвижимости начнёт взиматься налог на имущество. То есть возникнет обратная ситуация, когда официальная остановка коммерческой работы влечёт увеличение налогового бремени.

Пенсионеры налог на недвижимое имущество не платят, но это касается только жилья, хозяйственных построек и гаражей. Для предпринимательских объектов эта льгота не действует.

Имеющиеся во владении физического лица транспортные средства облагаются соответствующим налогом. Расчёт бюджетного платежа налоговики проводят сами, присылая затем извещение на домашний адрес с суммой к уплате и предельными сроками внесения. Если у гражданина есть на сайте Налоговой службы личный кабинет, он получает извещение в электронной форме, а не почтой, как раньше.

Если граждане не являются индивидуальными предпринимателями, это не отменяет обязанность гражданина своевременно и в полной мере вносить транспортный налог. Напротив, некоторые ресурсы для снижения размера платежа есть и у предпринимателей, пользующихся автомобилями в бизнесе. Все затраты по обслуживанию и ремонту они могут отнести на расходы и снизить тем налоговую базу, даже сборы по «Платону».

Если транспортное средство было куплено для коммерции, при приостановке деятельности лучшим выходом будет его реализация.

Земельный налог

Физические лица, владеющие земельными участками, обязаны вносить соответствующий налог. Размер этого бюджетного платежа сильно зависит не от того, в каких целях она используется, а от того, в какую категорию объект поставлен региональными законодателями. От этого зависит величина налоговой ставки – минимальной для личных участков, земель сельхоз назначения и максимальной для промышленных или коммерческих площадей.

В этой сфере создаётся ситуация, при которой, сумма итогового налога не зависит. При желании приостановить деятельность ИП и избежать налогового бремени лучшим выходом представляется продажа коммерческой земли или сдача её в аренду. Однако в таком случае физлицу придётся подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ, где отражать полученный доход и всё-таки платить подоходный налог.

В итоге – приостановление статуса ИП невозможно. Можно лишь использовать налоговые режимы, при которых отсутствие деятельности позволяет вести расчёты с бюджетом только по таким налогам, как имущественному, транспортному и земельному. Но от обязанности оплаты взносов не освобождается. Но лучшим выходом стало бы написание заявления в ИФНС с просьбой вывести из реестра. В дальнейшем можно снова зарегистрироваться. Число попыток закон не ограничивает.