Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

• ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
• номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
• название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
• статус плательщика (с 09.01.2019);
• статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
• налоговый период;
• коды ОКТМО и КБК;
• кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (с 09.01.2019 вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

О том, нужна ли на заявлении печать, читайте в статье

Переплаченную сумму налога можно вернуть на расчетный счет. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году и срок его подачи смотрите в статье.

Переплата в бюджете может возникнуть по разным причинам. Во-первых, компания или ИП сами по ошибке перечислили больше налогов, чем положено. Во-вторых, налоговики взыскали лишнее. Чаще всего это ситуация, когда доначислили какую-то сумму на проверке. А затем компании или ИП удалось отменить доначисления через УФНС или в суде.

Налоговики не обязаны возвращать компании налоговую переплату старше трех лет. Инспекторы откажут в возврате, даже если упирать на то, что они забыли сообщить организации о наличии переплаты. Так решил Верховный суд (определение от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491). Подробности .

Независимо от того, что послужило причиной, компания или ИП вправе вернуть переплату на расчетный счет (ст. 78 НК РФ). Для этого надо обратиться в ИФНС по месту учета с заявлением. Скачать бланк и образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на 2018 год можно в статье.

Бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога на 2018 год

ФНС России утвердила новый бланк для зачета и возврата переплаты приказом от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Налоговики добавили в название данного документа формулировку «страховые взносы». Так как с 2017 года взносы перешли под контроль ФНС, и порядок их возврата теперь такой же, как по налогам.

Полное название нового документа такое - заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый заявления утвержден приказом ФНС от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478.

По форме заявление стало похоже на декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Кроме того, появились дополнительные реквизиты:

• номер документа. Нумеруйте документы по порядку;
• налоговый (расчетный) период. Укажите код периода, в котором возникла переплата. Правила те же, что для платежек. Если для налога предусмотрена конкретная дата уплаты, напишите ее;
• код инспекции. Впишите инспекцию, которую просите вернуть деньги.

Порядок заполнения заявления на возврат переплаты

Обновленное заявление состоит из трех листов. На первом приводят ИНН, КПП и название компании,которая обращается в налоговую. Тут же приведите КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму подлежащую возврату и количество листов документов-приложений. Предприниматели вписывают ФИО и ИНН.

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«Налог за налогоплательщика может перечислить в бюджет любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Таким же способом можно платить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Однако права на зачет или возврат средств, перечисленных в бюджет за налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов, третьи лица…..»

На втором листе указывают полное наименование организации-получателя или ФИО коммерсанта, реквизиты счета — название банка, наименование и номер счета, корреспондентский счет, БИК. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году смотрите в следующем разделе.

Если деньги из бюджета возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Компании и предприниматели третий лист не заполняют.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2018

Если компания досрочно заплатила НДФЛ и у нее нет долгов по другим федеральным налогам, безопаснее вернуть сумму из бюджета. Хотя инспекторы не признают сумму налогом, они рекомендуют подавать утвержденную форму заявления о возврате.

Редакция предупреждает: Минфин разрешил компаниям зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей, но выдвинул особое условие

«Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет. Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

В какой срок подать заявление о возврате переплаты

Время обращения за возвратом ограниченно. На это отведено три года с момента уплаты излишней суммы или со дня, когда ей стало известно об излишнем взыскании. Если этот срок пропустить, переплату инспекторы не вернут (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.11.16 № Ф02-5816/2016).

Заявление можно подать в инспекцию тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней. Либо со дня, когда получено заявление от компании, либо со дня, когда был подписан акт сверки.

Подробнее читайте в лекции в программе « » в курсе «Правила уплаты налогов»

Когда налоговики не примут заявление на возврат

Перечень оснований для отказа в возврате переплаты приведен в статье 78 и 79 НК РФ. Так, инспекторы вправе отказать в возврате, если компания:

• представит заявление не в ту инспекцию, где стоит на учете;
• попросит зачесть между собой налоги разного уровня (например, федеральный налог в счет регионального, или наоборот);
• просит вернуть переплату, но у нее есть недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам;
• нарушила срок для подачи заявления.

А вот если компания представила заявление в произвольной форме, отказать в его приеме налоговики не вправе. Ведь в Налоговом кодексе нет требования подавать заявление строго по установленной форме (ст. 78 и 79 НК РФ). Но инспекторы все же рекомендуют использовать бланке, который утвержден ФНС.

Когда в 2019 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2019 году.

Когда можно вернуть переплату

Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:

• организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
• организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
• ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).

В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2019 году? Далее – подробности и примеры.

Как узнают о переплате

Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.

Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.

Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.

Заявление на возврат: форма 2019 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru

По форме новые заявления стали больше похожи на налоговые декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Заявление на возврат налогов и взносов теперь состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе указывают реквизиты счета - название, номер и банк. Если налог возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.

Срок на подачу заявления

Подать заявление за возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2019 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

Срок возврата

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Новые заявления подходят лишь для взносов, которые вы платите в ФНС. Для зачета и возврата взносов на травматизм у ФСС – другие бланки.

Если ИФНС отказала: что делать в 2019 году

Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.

Излишне уплаченные налоги, пени, штрафы могут быть не только зачтены в счет существующей задолженности или предстоящих платежей по налогам того же вида, но и возвращены налогоплательщику по его заявлению (п.п.1, 14 ст. 78 , п.п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

О том, как составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, расскажем в нашей консультации.

Есть ли давность для возврата налога?

В общем случае излишне уплаченный налог может быть возвращен в течение 3 лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Что касается переплаты, образовавшейся потому, что уплаченные в течение года авансовые платежи оказались больше годовой суммы налога, такую переплату можно вернуть в течение 3 лет со дня подачи декларации по итогам года (Определение ВС от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 , Письма Минфина от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309 , ФНС от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 ).

Возвращаем налог: заявление

Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, налогоплательщик должен обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Форма такого заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ и приведена в Приложении № 8 к Приказу.

В бланке на возврат излишне уплаченного налога нужно указать, в частности, наименование налогоплательщика, основание для зачета (статья НК РФ), КБК излишне уплаченного налога и период, за который налог был переплачен, банковские реквизиты, на которые нужно вернуть переплату по налогу. Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога приведем ниже.

А какую статью НК о возврате излишне уплаченного налога нужно указать в заявлении? Для возврата излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом, равно как и для возврата излишне уплаченной суммы любого другого налога статья одна - это статья 78 НК РФ.

К заявлению на возврат целесообразно приложить документы, подтверждающие переплату (например, акт сверки с налоговой, платежка на уплату налога).

Представим образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога для случая, когда заявление подано на возврат излишне уплаченного НДС за 1 квартал 2018 года.

До возврата - погашение недоимок

Обращаем внимание, что если у налогоплательщика числится недоимка по налогам, пеням или штрафам того же вида, что и переплата, то налог может быть возвращен только после того, как переплата будет зачтена в счет такой недоимки. При этом зачет налоговая инспекция проведет самостоятельно (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Срок для возврата налога

В течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания сторонами акта совместной сверки уплаченных налогов (если она проводилась) налоговая инспекция должна вынести решение о возврате (п. 8 ст. 78 НК РФ). И в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция должна проинформировать об этом налогоплательщика (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Сам налог должен быть возвращен в течение 1 месяца со дня получения заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обращаем внимание, что срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом и срок возврата излишне уплаченного налога юрлицом - один и тот же. Равно как и единый бланк заявления о возврате.

Если срок возврата налога был нарушен

Если налоговая инспекция вернула излишне уплаченный налог позже установленного срока, она должна будет также уплатить проценты от суммы переплаты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка - это ставка рефинансирования ЦБ РФ (ключевая ставка) (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Такие проценты инспекция должна начислить и выплатить самостоятельно, т. е. без вашего требования.

Конечно, есть вероятность, что подав заявление о возврате излишне уплаченного налога, налогоплательщик в ответ получит решение об отказе в возврате. В таком случае стоит подать в вышестоящий налоговый орган.

Переплаченную сумму налога можно вернуть на расчетный счет. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году и срок его подачи смотрите в статье.

Переплата в бюджете может возникнуть по разным причинам. Во-первых, компания или ИП сами по ошибке перечислили больше налогов, чем положено. Во-вторых, налоговики взыскали лишнее. Чаще всего это ситуация, когда доначислили какую-то сумму на проверке. А затем компании или ИП удалось отменить доначисления через УФНС или в суде.

Налоговики не обязаны возвращать компании налоговую переплату старше трех лет. Инспекторы откажут в возврате, даже если упирать на то, что они забыли сообщить организации о наличии переплаты. Так решил Верховный суд (определение от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491). Подробности .

Независимо от того, что послужило причиной, компания или ИП вправе вернуть переплату на расчетный счет (ст. 78 НК РФ). Для этого надо обратиться в ИФНС по месту учета с заявлением. Скачать бланк и образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на 2018 год можно в статье.

Бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога на 2018 год

ФНС России утвердила новый бланк для зачета и возврата переплаты приказом от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Налоговики добавили в название данного документа формулировку «страховые взносы». Так как с 2017 года взносы перешли под контроль ФНС, и порядок их возврата теперь такой же, как по налогам.

Полное название нового документа такое - заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый заявления утвержден приказом ФНС от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478.

По форме заявление стало похоже на декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Кроме того, появились дополнительные реквизиты:

• номер документа. Нумеруйте документы по порядку;
• налоговый (расчетный) период. Укажите код периода, в котором возникла переплата. Правила те же, что для платежек. Если для налога предусмотрена конкретная дата уплаты, напишите ее;
• код инспекции. Впишите инспекцию, которую просите вернуть деньги.

Порядок заполнения заявления на возврат переплаты

Обновленное заявление состоит из трех листов. На первом приводят ИНН, КПП и название компании,которая обращается в налоговую. Тут же приведите КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму подлежащую возврату и количество листов документов-приложений. Предприниматели вписывают ФИО и ИНН.

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«Налог за налогоплательщика может перечислить в бюджет любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Таким же способом можно платить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Однако права на зачет или возврат средств, перечисленных в бюджет за налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов, третьи лица…..»

На втором листе указывают полное наименование организации-получателя или ФИО коммерсанта, реквизиты счета — название банка, наименование и номер счета, корреспондентский счет, БИК. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году смотрите в следующем разделе.

Если деньги из бюджета возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Компании и предприниматели третий лист не заполняют.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2018

Если компания досрочно заплатила НДФЛ и у нее нет долгов по другим федеральным налогам, безопаснее вернуть сумму из бюджета. Хотя инспекторы не признают сумму налогом, они рекомендуют подавать утвержденную форму заявления о возврате.

Редакция предупреждает: Минфин разрешил компаниям зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей, но выдвинул особое условие

«Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет. Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

В какой срок подать заявление о возврате переплаты

Время обращения за возвратом ограниченно. На это отведено три года с момента уплаты излишней суммы или со дня, когда ей стало известно об излишнем взыскании. Если этот срок пропустить, переплату инспекторы не вернут (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.11.16 № Ф02-5816/2016).

Заявление можно подать в инспекцию тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней. Либо со дня, когда получено заявление от компании, либо со дня, когда был подписан акт сверки.

Подробнее читайте в лекции в программе « » в курсе «Правила уплаты налогов»

Когда налоговики не примут заявление на возврат

Перечень оснований для отказа в возврате переплаты приведен в статье 78 и 79 НК РФ. Так, инспекторы вправе отказать в возврате, если компания:

• представит заявление не в ту инспекцию, где стоит на учете;
• попросит зачесть между собой налоги разного уровня (например, федеральный налог в счет регионального, или наоборот);
• просит вернуть переплату, но у нее есть недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам;
• нарушила срок для подачи заявления.

А вот если компания представила заявление в произвольной форме, отказать в его приеме налоговики не вправе. Ведь в Налоговом кодексе нет требования подавать заявление строго по установленной форме (ст. 78 и 79 НК РФ). Но инспекторы все же рекомендуют использовать бланке, который утвержден ФНС.