Зависимость видов отчетности от категории налогоплательщика

Перечень видов представляемых отчетов существенно зависит от характеристик бизнесмена, который их формирует:

1. От организационно-правовой формы (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель). ИП платит меньше видов налогов и может не вести бухучет, а значит, может не представлять бухгалтерскую отчетность и сдавать налоговую в меньшем объеме.
2. Налогового режима. Максимальное количество налогов платится при использовании общего режима налогообложения. Следовательно, при ОСНО необходимо представлять наибольшее количество отчетов.
3. Масштаба бизнеса. Малые и микропредприятия также имеют возможность не сдавать некоторые виды отчетов. В первую очередь речь идет об отдельных формах бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерские отчеты: в какие сроки сдавать

Строго говоря, бухгалтерская отчетность сдается не за 1 квартал 2019 года, а в течение 1 квартала. Речь идет об отчетности за предыдущий, 2018 год. Согласно требованиям п. 5 ст. 23 НК РФ и п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерские отчеты за год необходимо представить в налоговую инспекцию и органы статистики в течение 3 месяцев после завершения отчетного года. Так как 31.03.2019 — воскресенье, то отчетность за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019.

Состав представляемой отчетности зависит от статуса компании. Малые предприятия и участники проекта «Сколково» могут не составлять пояснительную записку и приложения к балансу (отчеты о движении денежных средств, об изменениях капитала и т. п.). Обязательными являются только 2 формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Наши специалисты подготовили вам в помощь подборку статей по бухотчетности за 2018 год. См.

Бухгалтерская отчетность за период менее года (промежуточная отчетность) составляется по решению собственников или в случаях, предусмотренных законом (ч. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). В частности, это касается страховых компаний или эмитентов ценных бумаг (информация Минфина России «О вступлении в силу…» № ПЗ-10/2012).

Таким образом, бухгалтерский отчет за 1 квартал 2019 года в общем случае сдавать необязательно.

Формы отчетов за 1 квартал 2019 года

При ОСНО

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года по ОСНО будут следующими:

Не знаете свои права?

1. Декларация по НДС — до 25.04.2019.
2. Декларация по налогу на прибыль — до 29.04.2019.
3. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — до 30.04.2019.
4. Расчет по страховым взносам — до 30.04.2019.
5. Форма 6-НДФЛ — до 30.04.2019.

При специальных налоговых режимах

Специальные налоговые режимы в общем случае предусматривают освобождение от обязанности уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), НДС и налог на имущество. Следовательно, по этим налогам не нужно сдавать и отчетность. Отчеты по земельному и транспортному налогу спецрежимники сдают на общих основаниях, если у них имеются соответствующие объекты налогообложения.

Зато бизнесменам, перешедшим на спецрежимы, необходимо дополнительно представлять декларации по специальным налогам. Какие отчеты за 1 квартал 2019 года необходимо сдавать, зависит от конкретного налогового режима:

• Квартальный период налогообложения имеет ЕНВД. Отчет за 1 квартал 2019 года по нему нужно представить до 22.04.2019.
• Налог, уплачиваемый при упрощенной системе, имеет годовой налоговый период, поэтому квартальную декларацию заполнять не нужно.
• Отчет по единому сельхозналогу также сдается 1 раз в год.
• Что касается патентной системы, то сдачи какой-либо специальной отчетности ее применение не предусматривает (ст. 346.52 НК РФ).

В отдельных случаях у спецрежимников возникает обязанность платить налоги, от которых они освобождены при стандартной ситуации:

1. Налог на прибыль уплачивается с доходов в виде дивидендов и от операций с ценными бумагами.
2. Налог на имущество платится в отношении объектов недвижимости, база по которым определяется как кадастровая стоимость.
3. НДС платится при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Соответственно, если возникает обязанность уплатить налог, необходимо будет в установленный срок подать и декларацию по нему.

Отчетность, представляемая во внебюджетные фонды

На сегодня только один вид внебюджетных взносов администрируется не налоговиками. Речь идет о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве. Расчет по ним (форма 4-ФСС) сдается в Фонд социального страхования. Срок зависит от формата отчета. На бумажном носителе 4-ФСС за 1 квартал 2019 года нужно сдать до 19.04.2019, а в электронном виде — до 25.04.2019. Сдавать 4-ФСС на бумаге могут только организации со среднесписочной численностью работников до 25 человек.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Несмотря на передачу полномочий по учету пенсионных взносов налоговикам, отчеты за 1 квартал 2019 года в Пенсионный фонд сдавать тоже необходимо. Эти формы относятся к персонифицированному учету застрахованных лиц:

1. СЗВ-М — сведения обо всех застрахованных лицах, числящихся в организации, включая работу по гражданско-правовым договорам. Она представляется ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
2. СЗВ-СТАЖ — годовая форма, которая содержит информацию о периодах работы застрахованных лиц в течение года. За 2018 год ее нужно было сдать до 01.03.2019.

Состав представляемой отчетности за 1 квартал 2019 года зависит от категории налогоплательщика, масштабов бизнеса и используемого налогового режима. Максимальный комплект отчетности должны сдавать юридические лица на ОСНО, не являющиеся малыми предприятиями. Минимальное количество отчетов готовят индивидуальные предприниматели, пользующиеся спецрежимами.

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Налоговая отчетность содержит информацию о начисленных и уплаченных налогах.

Виды налоговой отчетности:

• декларации (по НДС, по земельному налогу и т.д.);
• расчеты (расчет по авансовому платежу по налогу на имущество);
• справки (справка по форме 2-НДФЛ).

Чаще всего налогоплательщики сталкиваются с заполнением деклараций. Также существуют налоговые расчеты по авансовым платежам, которые являются своего рода промежуточной отчетностью.

Сдача отчетности в налоговую инспекцию — прямая обязанность каждого налогоплательщика. За несоблюдение сроков представления отчетности ФНС может оштрафовать компанию или ИП.

Сдайте отчет в налоговую инспекцию, даже если деятельность в текущем году не велась. Для некоторых форм предусмотрена возможность сдачи нулевых деклараций (например, по налогу на прибыль). Если у компании не было оборотов по счетам и отсутствовал объект налогообложения, можно сдать единую упрощенную декларацию.

Отчетность бывает квартальная, годовая, а иногда и ежемесячная. Время от времени состав отчетности растет. Налоговая отчетность в 2016 году пополнилась новой формой 6-НДФЛ. В 2017 году компании и ИП будут сдавать в ФНС отчет по страховым взносам.

Отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сдают ее только компании и ИП, работающие с НДС. К примеру, ООО на УСН освобождены от такой обязанности.

Отчетность по налогу на прибыль

О своих доходах и расходах компании отчитываются с помощью декларации по налогу на прибыль.

Отчет также квартальный, но у него есть особенность: все показатели фиксируются нарастающим итогом. Так, в полугодовой декларации нужно учесть доходы всех шести месяцев, а не только последних трех. Например, выручка от реализации покупных товаров у ООО «Месяц» за I квартал составила 576 000 рублей, а в течение апреля — июня фирма получила за проданные товары 172 300 рублей. В декларации за полугодие ООО «Месяц» запишет общую сумму выручки — 748 300 рублей (576 000 + 172 300). Эту сумму нужно записать в строку 012 приложения № 1 к листу 02.

Прибыльную декларацию ФНС ждет от налогоплательщиков в марте (годовую), апреле, июле и октябре. Крайний срок сдачи — 28-е число в каждом из перечисленных месяцев.

Отчетность по НДФЛ

Любой доход, получаемый физическим лицом, должен был задекларирован. Работодатели — налоговые агенты сообщают о выплаченных доходах путем представления расчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ — годовая. Информацию по доходам 2016 года сдать нужно до 03.04.2017.

Форма 6-НДФЛ — квартальная. ФНС ждет ее в последних числах апреля, июля и октября. Для годовой формы срок подготовки дольше — сдать ее нужно до 1 апреля.

Отчетность про прочим налогам

Если у компании или ИП есть соответствующие объекты налогообложения, следует представлять в ФНС декларации по налогу на имущество, транспорт и землю. Срок отчетности по транспорту и земле — 1 февраля. Декларацию по имуществу нужно сдать в срок, установленный субъектом РФ.

Нюансы отчетности у ИП

Предпринимателям отчитываться гораздо проще. Спецрежимники сдают декларацию по своему налогу (УСН, ЕНВД, ПСН). ИП на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

Вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность обязаны все без исключения организации (ч. 1 , ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ). А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации.

Полностью освобождены от ведения бухучета:

• индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
• находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.

Упрощенные способы ведения бухучета , включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять три группы организаций:

1. субъекты малого предпринимательства.
2. организации, получившие статус участников проекта «Сколково».
3. некоммерческие организации.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность

Малые предприятия формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе согласно п.6 Приказа от 2 июля 2010 г. № 66н:

• бухгалтерский баланс,
• отчет о финансовых результатах,
• отчет о целевом использовании средств (если есть такие средства)

БУХУЧЕТ на малом предприятии, микропредприятиии

В Минфине России предложили малым компаниям на выбор три способа упрощенного ведения бухучета.

При составлении учетной политики на 2019 год малые компании могут воспользоваться своим законным правом и предусмотреть упрощенный порядок бухучета. Теперь это прямо прописано в части 4 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. То есть необязательно соблюдать все без исключения правила бухучета. Те из них, от которых малые предприятия вправе безболезненно отказаться, приведены ниже.

От каких правил бухучета вправе отказаться малые предприятия?

• От метода начисления (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99). Малые компании вправе применять кассовый метод. Тогда, к примеру, поступившие авансы будут формировать доходы, как только деньги поступят в кассу или на расчетный счет. А выданную предоплату надо списывать, только когда ее отработает контрагент
• От учета постоянных и временных разниц и соответствующих им налоговых активов и обязательств (п. 2 ПБУ 18/02). Из рабочего плана счетов можно исключить счета 09 и 77
• От (приказ Минфина России от 21 декабря 1998 г. № 64н). План счетов можно сократить так:
  - применять счет 10 «Материалы» вместо счетов 07, 11
  - использовать счет 20 «Основное производство» вместо счетов 23, 25, 26
• От формирования оценочных обязательств (п. 3 ПБУ 8/2010). Не надо делать отчисления в резервы, а отпускные и затраты на гарантийный ремонт можно списывать сразу
• От корректирования учета и отчетности ретроспективно (п. 9 ПБУ 22/2010). Исправить существенные ошибки можно в том периоде, в котором они обнаружены
• От включения расходов по займам в стоимость инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008). Учитывать все проценты по займам и кредитам можно в составе прочих расходов на счете 91
• От составления всех форм бухгалтерской отчетности и приложений к ним , расшифровки и пояснения показателей баланса (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах. Кроме того, в бухгалтерской отчетности необязательно детализировать отдельные группы статей. Показатели достаточно привести обобщенно, по группам статей

к меню

Упрощенный бухучет, когда можно перейти

Упрощенный бухучет можно вести по одной из трех форм:

1. полный бухгалтерский учет ;
2. сокращенный учет ;
3. простой бухучет микро предприятий .

Для работы достаточно лишь выбрать для себя конкретную форму бухучета и . Но какую бы из упрощенных форм бухучета субъект малого предпринимательства или микропредприятие для себя ни выбрала, в налоговую инспекцию надо будет сдавать в любом случае.

Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета. Субъекты малого предпринимательства в зависимости от характера и объема учетных операций могут вести бухгалтерский учет без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) или с использованием таких регистров.

Примечание : Информационное письмо Минфина РФ № ПЗ-3/2015 от 04.06.2015.

Критерии, при которых малые предприятия вправе упростить бухучет

• 100 человек - предельная средняя численность работников всех подразделений, в том числе совместителей, за 2013 год
• 25 процентов - максимальная доля участия другой организации (не относящейся к малому бизнесу) или государства в уставном капитале компании
• 400 млн руб . - максимальная выручка (без учета НДС), полученная от реализации товаров, работ, услуг за 2013 год
• 15 человек и 60 млн руб .- максимальная численность и выручка микропредприятия за 2013 год. Такие компании могут вести учет в простой форме без двойной записи

к меню

1 . Полная форма упрощенного бухучета

Подходит для малых предприятий, применяющих метод начисления, с разнообразными хозяйственными операциями и руководителем, который в деталях интересуется бухгалтерскими и налоговыми показателями.

Полная форма упрощенного учета предполагает применение двойной записи по бухгалтерским счетам и использование регистров. Подойдет тем организациям, которые применяют метод начисления, а также тем, у кого хозяйственные операции достаточно разнообразны.

К примеру, компания не только закупает и продает товары, но еще и сама производит продукцию, получает займы, сдает в аренду основные средства и др. Такие организации, соответственно, используют довольно много счетов. Поэтому удобнее в данном случае открыть отдельные регистры для каждого из них. Ведь главное для бухгалтера - обеспечить полноту данных, необходимых для управления компанией.

Еще такой вариант бухучета удобен, если руководители или акционеры периодически просят вас составить отчеты и списки в разрезе самых разных показателей. Например, директор хочет знать не только общую стоимость приобретенных материалов, но также количество и цену каждого из товаров.

Такие отчеты нетрудно сформировать, если детально вести учет в специальных ведомостях. Их вы можете разработать самостоятельно. Специалисты Минфина России рекомендуют вести такие ведомости отдельно для учета:

• расчетов с персоналом по оплате труда (счет 70);
• денежных средств (счета 50, 51 и др.);
• материально-производственных запасов (счета 10, 41);
• основных средств и амортизации (счета 01, 02);
• продаж (счета 62, 90 или 99);
• расчетов с поставщиками (счет 60);
• затрат на производство (счет 20);
• расчетов и прочих операций (счета 58, 66, 67, 68, 69, 76).

Бланки и все формы разработанных ведомостей необходимо утвердить в приложении к учетной политике. А в самой учетной политике четко указать выбранную вами форму учета.

к меню

2. Сокращенная форма бухгалтерского учета

Могут применять малые предприятия, использующих кассовый метод, с однообразными хозяйственными операциями. Поэтому есть простой способ организовать учет, а именно все хозяйственные операции можно регистрировать посредством двойной записи в одном документе. Чиновники из минфина рекомендуют использовать для этого книгу учета операций.

Этот способ удобен компаниям, использующим кассовый метод. А также организациям, у которых операции преимущественно однообразные. Форму документа, удобную именно для вас, надо утвердить в учетной политике. Она позволяет вести учет хозяйственных операций и на основе этой информации составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Вести учет в общей книге - это право, а не обязанность компании. При этом никто не запрещает вам при сокращенном учете заводить дополнительные регистры. К примеру, если деятельность компании начнет активно развиваться и операции перестанут быть однотипными, возникнет потребность сгруппировать их. Составлять отчетность на основании длинного списка самых разнообразных операций крайне неудобно.

Более того, представители Минфина России советуют помимо общей книги применять ведомость для отражения расчетов по оплате труда с работниками. Так вы всегда сможете ответить на любые вопросы о зарплате, не исследуя список всех операций с начала года.

Можно оформлять дополнительно ведомость для любого из счетов, если это необходимо вам для полноты информации. Но об этом обязательно надо упомянуть в учетной политике. При этом выбранная форма останется сокращенной и, соответственно, для каждого счета отдельный регистр не понадобится.

к меню

3. Простая форма ведения бухгалтерского учета

Микропредприятия вправе вести учет по группам статей бухгалтерской отчетности, не применяя при этом двойную запись по счетам.

Самый простой способ организовать бухучет - не применять двойную запись совсем, то есть вообще не делать никаких проводок. Правда, таким способом могут воспользоваться лишь микропредприятия (п. 6.1 ПБУ 1/2008). И только если он не исказит информацию о компании, то есть позволит составлять бухгалтерскую отчетность. Применяя простую форму бухучета, хозяйственные операции достаточно регистрировать в едином документе в хронологической последовательности непосредственно по группам статей бухгалтерского баланса. А те операции, что формируют доходы и расходы отчетного периода, надо отражать еще и по группам статей отчета о финансовых результатах.

Для этого можно использовать книгу (журнал) учета операций. Записи в ней делают по каждому виду активов и обязательств на основании первичных документов. Остатки по всем группам статей в книге должны быть нулевыми или положительными.

Наряду с книгой учета операций надо предусмотреть в учетной политике регистры, если, конечно, вы решили их вести. Они помогают детализировать группы статей, которые приведены в книге обобщенно.

Пункт 6.1 ПБУ 1/2008 предоставляет организациям, имеющим статус микропредприятий, право вести бухучет по простой системе, без использования метода двойной записи. Однако в настоящее время четкая методика для этого нигде не прописана.

Также нет и специальных регистров для ведения бухучета по простой системе. Поэтому организация может самостоятельно утвердить методику учета и разработать нужные регистры. За основу можно взять, например:

• книгу учета доходов и расходов – при упрощенке;
• книгу (журнал) учета фактов хозяйственной жизни по форме № К-2МП;
• книгу учета доходов и расходов – для предпринимателей.

Главное, предусмотреть в своей форме все необходимые реквизиты, установленные пунктом 4 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. И пусть такой регистр утвердит руководитель организации. Аналогичные разъяснения содержатся в пункте 6 Рекомендаций, утвержденных решением Президентского совета НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 25 апреля 2013 г. № 4/13.

Бухгалтерский баланс нужно заполнять, взяв данные из таких регистров, а также результаты полной инвентаризации имущества и обязательств организации.

Кстати, чтобы упростить учет, микропредприятие может предусмотреть в учетной политике для целей бухгалтерского учета, что начисляет амортизацию один раз в году. Поскольку Микропредприятие вправе начислять амортизацию:

• один раз в году (при составлении годовой бухгалтерской отчетности);
• при возникновении необходимости определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (например, при составлении бухгалтерского баланса, определении чистых активов при выходе участника из состава собственников (учредителей), при необходимости представления бухгалтерской отчетности для оформления кредита и т. п.).

Что важно помнить при упрощенном ведении бухгалтерского учета

1. В учетной политике надо прописать форму ведения бухучета, а также закрепить формы регистров, которые вы планируете использовать.

2 Малые предприятия могут отказаться от полного бухучета и вести его в сокращенной форме. Микропредприятия вправе не применять двойную запись.

Рекомендации для субъектов малого предпринимательства (СМП), разработанные НП «ИПБ России», 17 сентября 2013 года одобрены к применению на заседании Экспертной группы Минфина РФ по вопросам ведения бухгалтерского учёта и отчётности СМП.

Документ предназначен для оказания методической помощи СМП в постановке и ведении бухгалтерского учёта.

Департамент Регулирования Бухучета, Финансовой отчетности и Аудиторской деятельности Минфина РФ

Методические материалы "УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА и Отчетности Субъектов Малого бизнеса"

Примечание : Скачать материалы в формате.pdf 957 Кб

Общие принципы упрощенного бухгалтерского учета

Экспертная группа по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектами малого предпринимательства Минфина РФ сформулировала общие принципы ведения упрощенного бухгалтерского учета.

к меню

Бухгалтерская справка пример, когда составляется?

Бухгалтерскую справку нужно составлять в любых случаях, когда бухгалтеру необходимо обосновать проводки или расчеты. Например:

• при представлении уточненных деклараций для обоснования расчетов, отраженных в них (письмо ФНС России от 14 декабря 2006 г. № 02-6-10/233);
• для подтверждения сумм, отраженных в бухучете, например, при расчете дивидендов;
• для обоснования сторнировочных проводок и т. д.

Этот первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.

Изменения, повлиявшие на формирование бухотчетности за 2018 год; обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; частые нарушения при оценке статей баланса и отражения финансовых результатов; пояснения в составе бухгалтерской отчетности; информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

При Минэкономразвития РФ создается межведомственная рабочая группа по регулированию количества отчетности, которую сдают предприниматели. Формально инициатором ее создания выступил глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ России Сергей Катырин. Но «отмашку» на это дали на «самом-самом верху».
По данным ТПП за год количество сдаваемых отчетов для предприятий, работающих по общей системе налогообложения, выросло с 30 до 46, а для организаций на УСН – с 18 до 35. Кроме того, в период с марта прошлого года было введено 12 новых отчетов в Пенсионный фонд, еще четыре – в Федеральную налоговую службу, а один – в Росстат.

Пять в одном

Единую упрощенную форму отчета, которая заменит привычные СЗВ-М, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, а также декларации по транспортному налогу и налогу на имущество , утвердит ФНС. Предоставлять ее с 2018 года будут все микропредприятия, работающие на спецрежимах. Сдавать ее придется не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр.

Произойдет это в том случае, если внесенный в Госдуму законопроект № 164161-7 успешно пройдет три чтения, получит одобрение сенаторов и, получив визу президента страны, обретет статус закона. Поправки предполагается внести в статью 7 федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

В пояснительной записке приведены следующие сведения. Субъекты малого предпринимательства сейчас обязаны представлять бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иные виды отчетности, в том числе отчетность в зависимости от видов экономической деятельности.

К примеру, субъект малого предпринимательства – организация, имеющая наемных работников, одну единицу транспортного средства, объект недвижимости в собственности и применяющая УСН, за один календарный год деятельности подает в налоговые органы, внебюджетные фонды и органы статистики 41 форму отчетности, в том числе:

Один раз в год справку-подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС;

Ежеквартально форму 6-НДФЛ в налоговый орган;

Один раз в год справку 2-НДФЛ в налоговый орган;

Один раз в год сведения о среднесписочной численности в налоговый орган;

Один раз в год налоговую декларацию по УСН;

Ежеквартально налоговые расчеты по авансовым платежам и декларацию по налогу на имущество организаций (рассчитываемому исходя из кадастровой стоимости);

Ежеквартально налоговые расчеты по авансовым платежам и декларацию по земельному налогу;

Один раз в год бухгалтерскую (финансовую) отчетность субъектов малого предпринимательства в орган статистики;

Один раз в год формы статистической отчетности в зависимости от вида экономической деятельности (опубликованы на сайте statreg.gks.ru).

Кроме того, в соответствии с законодательством об охране окружающей среды организации заполняют и сдают один раз в год: сведения об образовании, использовании, обезвреживании, транспортировании и размещении отходов производства и потребления, отчет субъекта малого и среднего предпринимательства, годовую форму федерального статистического наблюдения № 2-ТП (отходы) «Сведения об образовании, использовании, обезвреживании, транспортировании и размещении отходов производства и потребления», а также декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Таким образом, общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для микропредприятия может составлять до 45 форм в год. Авторы проекта считают, что это сдерживает развитие предпринимательской деятельности.

Бухотчетность в статистику можно будет не сдавать

Компании могут освободить от обязанности предоставлять Росстату отчетность, которую статистические органы могут самостоятельно получить в рамках межведомственного взаимодействия. По крайней мере, этого добивается «Опора России», руководство которой направило соответствующее письмо в Минэкономразвития.

Речь идет о годовой бухгалтерской отчетности – бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах. Сейчас эти документы получают не только Росстат, но также Федеральная налоговая служба (ФНС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По мнению «Опоры», подобная обязанность является «излишней и не оправдывающей себя мерой».

Статистнагрузка станет «подъемной»

Свои наработки по части снижения «статистической» нагрузки для малого бизнеса активно продвигает и Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства (НИСИПП).

В соответствии с законом «О развитии малого и среднего предпринимательства» может применяться упрощенный порядок предоставления статистической отчетности, который фактически сводится к ограничению периодичности проведения выборочных обследований: наблюдение за малыми и средними предприятиями проводится ежемесячно и/или ежеквартально, за микропредприятиями – по итогам за год. Однако количество обязательных для сдачи форм отчетности законом не ограничено. Ситуацию осложнило ужесточение административной ответственности за нарушение порядка сдачи отчетности, что привело к жалобам бизнеса; президент поручил сократить статистическую нагрузку на МСП, рассказывает замдиректора НИСИПП Олег Шестоперов.

Отдельного внимания заслуживают сроки сдачи отчетности, которые, по оценке НИСИПП, удобны только Росстату. Табель форм статистического наблюдения содержит более 60 уникальных дат сдачи отчетности.

В рамках одного вида деятельности количество отчетных дат может доходить до 10, а для многопрофильных предприятий и более. Разрозненность отчетных дат, очевидно, затрудняет планирование процесса сбора и сдачи отчетности, с ростом предприятия и расширением сфер деятельности издержки на сдачу отчетности из-за увеличения числа документов возрастают скачкообразно.

Средние издержки на сдачу статистической отчетности могут показаться невысокими (от 3000 до 60 000 руб. на одно предприятие). Однако, во-первых, в ряде отраслей издержки существенно выше среднего (например, в сфере производства нефтепродуктов). Во-вторых, предприятия сдают и иные формы отчетности (налоговую, бухгалтерскую, ведомственную и т. д.), суммарные издержки на сбор и представление которых сопоставимы с объемом налоговых отчислений субъектов МСП.

В связи с вышесказанным эксперты НИСИПП предлагают реформировать систему отчетности следующим образом:

Исключить ежемесячную отчетность. Отчетность должна сдаваться не чаще одного раза в квартал;

Укрупнить формы наблюдения. Необходимы единые формы, включающие как базовые, так и отраслевые показатели;

Сократить количество наблюдаемых показателей в сферах деятельности, выделяющихся повышенной нагрузкой;

Сократить отчетность микропредприятий – юридических лиц, привести ее к уровню отчетности индивидуальных предпринимателей;

Исключить дублирование отчетности и обеспечить межведомственный обмен данными. Для начала, как предлагают и в «ОПОРЕ», отменить сдачу в Росстат второго экземпляра бухгалтерского баланса;

В перспективе – отказаться от отраслевых форм для предприятий розничной торговли и ряда других отраслей в связи с введением онлайн-касс , а также отдельных универсальных форм (занятость, выручка, инвестиции в основной капитал), показатели которых уже аккуму­лируются в системе ФНС России. Отказ от сбора универсальных форм сэкономил бы бизнесу и самому Росстату порядка 800 млн руб. косвенных и прямых затрат;

Установить пятилетний мораторий на сдачу отчетности предприятиями с численностью занятых менее 15 человек, в случае если они участвовали в сплошном наблюдении. Или, как минимум, на период реформирования системы статистической отчетности и налаживания информационного обмена между ведомствами;

Реализация этих мероприятий должна сопровождаться созданием сервисов, обеспечивающих возможность сдачи отчетности в электронной форме , формирование табеля форм отчетности для конкретного предприятия и составление индивидуального календаря отчетности,

Интеграцию создаваемых сервисов в инфраструктуру электронного правительства.

P.S. В общем, однажды какой-нибудь пожилой бухгалтер, отправляя в некий единый многофункциональный контролирующий орган некую единую электронную (бумаги, к тому времени, наверное, уже не останется вовсе) отчетность (ежегодную, на 2-3 файловых страничках) лишь улыбнется, вспоминая 2017 –ый и предшествующие ему годы. Если вспомнит, конечно.

Статистическая отчетность для микропредприятий 2018: разбираемся, когда и куда сдавать отчеты организациям, которые относятся к малому бизнесу. Упрощенные отчеты предусмотрены для малых предприятий на упрощенной системе налогообложения. Помимо статистической отчетности, сдают налоговую и бухгалтерскую.

Микропредприятия в 2018 году

Согласно действующему законодательству установлены следующие критерии для малого бизнеса:

Численность сотрудников не более 100 человек.

Доход за год не более 800 млн.

Размер участия сторонних организаций менее 49%.

Для микропредприятий критерии еще более жесткие: численность работников до 15 человек и выручка менее 120 млн. рублей. Для некоторых компаний предусмотрены исключения, так что не все организации, отвечающие вышеперечисленным требованиям, могут считаться малым бизнесом и пользоваться соответствующими льготами и послаблениями. Компании-исключения сдают статистическую, налоговую и бух. отчетность в полном объеме.

Главная сложность в составлении статистики для малого бизнеса заключается в том, что небольшой фирме нет смысла содержать целый штат бухгалтеров. А один специалист часто не справляется с внушительным объемом информации. В результате могут появиться претензии со стороны контролирующих органов. Чтобы избежать такой неприятной ситуации, разумно обратиться к сторонним бухгалтерам, которые подготовят и отправят любые отчеты. Только квалифицированные специалисты могут заполнить отчетную документацию точно в срок и с учетом всех требований.

Отчеты в Росстат для малых предприятий

Микропредприятия отчитываются перед органами статистики в том же порядке, что ИП и организации на упрощенной системе. Они в обязательном порядке отправляют сведения в ПФР, ФСС и налоговую, но отчитываются перед Росстатом только по требованию. Исключение составляют организации, обязанные проводить ежегодный аудит с предоставлением отчетности. Большинство представителей малого бизнеса освобождены от плановой сдачи статистики.

Росстат может отправлять запросы на участие в исследованиях. Если на адрес организации приходит бланк и инструкция, необходимо заполнить и отправить отчетность в указанные сроки. Росстат проводит сплошные исследования раз в пять лет, а выборочные может проводить несколько раз в году. За непредоставление отчетности в органы статистики предусмотрены штрафы, как для организаций, так и для должностных лиц. Поэтому важно следить за актуальными новостями на местном портале органов статистики и вовремя сдавать отчеты по требованию.