Консультация юриста

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) - это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2018 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

• Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
• Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 - 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей - какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты - другим налогом.
• Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же - налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 - 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2019 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
• НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой договор, то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
• В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.

Подача деклараций

Теперь вы знаете о том, какие налоги должно платить СНТ в РФ и как устроено налогообложение СНТ. Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

• СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации. Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать. После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию. После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
• Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации. Если этого не сделать, то СНТ может быть оштрафована.
• Для покрытия налогов обычно используются целевые и членские взносы, которые делают участники СНТ.

stroitelstvo-pravo.ru

ФНС России разъяснила особенности налогообложения земель общего пользования СНТ | ФНС

77 город Москва

Дата публикации: 28.06.2018 10:00

В разгар дачного сезона ФНС России обобщила вопросы граждан о налогообложении земель общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ. Таковыми являются земли под дорогами, спортплощадками, объектами электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры и т. п.

Земельный налог уплачивают лица, которые владеют участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Плательщики налога определяются в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 15.04.1998 № 66-ФЗ.

Так, члены СНТ должны оплачивать земельный налог за участки, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ. Налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях (ст. 392 НК РФ). СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, в том числе согласно статье 28 Федерального закона от 15.04.1998 № 66-ФЗ в редакции до 01.03.2015.

Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены документами, выданными до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах. При этом если по данным Росреестра участки общего пользования были предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами, а свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на них выдано СНТ как юридическому лицу по форме, предусмотренной ранее действовавшем постановлением Правительства РФ от 19.03.1992 № 177, то налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо.

С 01.01.2019 вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ. Согласно ему, земельный участок общего пользования, находящийся в государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах территории садоводства, может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков. В этом случае земельный налог будут уплачивать физлица, участвующие в долевой собственности.

www.nalog.ru

Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования | sotki.ru

Земельный налог оплачивают не только садоводы за свои личные земельные участки, но и садоводческие и дачные товарищества за земли общего пользования.

Земельный налог, который подлежит уплате садоводческим некоммерческим товариществом, включается в состав членских взносов. В связи с тем, что членские взносы состоят из текущих платежей, которые могут быть направлены на разнообразные нужды товарищества, размер земельного налога многие садоводы просто не знают.

Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования?

Самое простое – это обратиться к председателю, ведь именно председатель СНТ или бухгалтер товарищества, ежегодно собирают с садоводов деньги на уплату земельного налога и перечисляют эти денежные средства по назначению.

Для получения необходимой информации от председателя садоводческого некоммерческого товарищества, надо обратиться к нему с заявлением. Но можно рассчитать земельный налог и самостоятельно.

Для расчета земельного налога нужно выяснить его кадастровую стоимость. Эту информацию можно узнать на официальном сайте Росреестра в публичной кадастровой карте.

Размер земельного налога устанавливается органами местного самоуправления каждого поселения Московской области и других регионов России, так как в соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ земельный налог относится к местным налогам.

Ознакомиться с решением об установлении земельного налога можно на сайте местной администрации.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется также на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Земельный налог рассчитывается следующим образом: кадастровую стоимость земельного участка надо умножить на ставку налога, утвержденную органом местного самоуправления, и разделить на 100.

Таким образом, узнать на каком основании взимается земельный налог, в каком размере, и рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно не выходя из дома.

sotki.ru

Какие сроки оплы налога по земле снт

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога. Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось. Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз.

Земельный налог 2017: сроки уплаты и налоговый период

Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году. В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.

В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта. Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов. Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.

Земельный налог: изменения расчета в 2017-2018 году

С этого момента они являются собственниками, а потому обязаны уплачивать земельный налог в бюджет государства. Налогооблагаемой базой признается кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который производится расчет. Для некоторых категорий граждан применяется система льготных вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Важно

Процентная ставка при этом составляет не более 0,3%, а налог рассчитывается как произведение процентной ставки на кадастровую стоимость участка. Налог на имущество юридических лиц Объектами налогообложения признаются какие-либо объекты недвижимости (кроме земельных участков и объектов природопользования), которые находятся на балансе СНТ. Налог рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта налогообложения.

Читайте также статью: → «Налог на имущество организаций. Формула расчета, ставка, основные аспекты».

Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (снт)

Инфо

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим.

Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398. Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017. С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017. Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. Внимание

Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов. Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации. Сроки и порядок уплаты налога в 2018 году Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю - это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических. Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты.

Земельныйэксперт

Могу ли я прописаться на своем садоводческом участке в СНТ, если являюсь собственником? Да, вы можете прописаться на садовом участке. Ранее такая процедура была запрещена, но на данный момент любой собственник имеет право оформить регистрацию на своем садоводческом участке. Однако необходимо помнить, что для этого должно быть соблюдено обязательное условие: здание на участке должно быть признано жилым объектом, приемлемым для проживания в нем людей. Иными словами, строение должно обладать прочной конструкцией, оснащенной всеми коммуникациями, и в нем можно проживать в течение не менее одного года, то есть на протяжении всех годовых сезонов. Оцените качество статьи.

Налогообложение снт. какие процентные ставки и порядок уплаты?

• онлайн - через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
• с мобильного телефона или из электронного кошелька;
• в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
• при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком.

Для юрлиц способ один: перечисление денег через банк посредством платежного поручения. Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь. Когда уплачивается земельный налог Сроки оплаты земельного налогапо итогам года для юрлиц - с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами. Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Подробности см.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента. Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога. Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Также необходимо отметить, поскольку СНТ - некоммерческая организация, ее целью не является извлечение экономической выгоды в виде прибыли. В соответствии с такой постановкой вопроса следует выделить основные цели, для достижения которых формируется СНТ, а именно:

• решение общих социально-экономических вопросов, которые возникают перед собственниками садоводческих участков;
• защита интересов членов СНТ перед государственными органами или коммерческими организациями;
• организация расчетов с предприятиями, оказывающими услуги садоводческому товариществу.

Указанные цели достигаются только в том случае, если все члены садоводческого некоммерческого товарищества участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации.В члены правления СНТ могут выдвигаться только те физические лица, которые являются собственниками садоводческого участка и членами СНТ. Вопрос №4. Нужно ли собственнику садового участка платить водный налог в государственный бюджет, если на территории имеется скважина для добычи воды в сельскохозяйственных целях? Данная обязанность существовала ранее - до принятия и официального опубликования гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ. До этого момента все собственники обязаны были уплачивать водный налог в бюджет государства, а в настоящее время такая обязанность отменена - еще с 1 января 2005 года. Таким образом, каждый собственник может использовать скважину и при этом не переживать, что за данное мероприятие налоговые органы потребуют вносить плату или установят штрафные санкции. Вопрос №5.За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу. С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина. Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев? Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов. Этот вид платежа является прерогативой органов местной власти и пополняет бюджет регионов.

law-uradres.ru

Кое-что про земельный налог - СНТ "Рябинушка"

«А вот наше СНТ не платит налоги

и вообще не сдает балансы или как их там.. И расчетного счета нет. И бухгалтера.Сорри, я совершенно в бухгалтерии не разбираюсь, но мне кажется, что если у нас есть энергохоз-во (2трансформатора и столбы-провода),сторожка, общие земли, то, наверно, мы за них как-то платить налоги должны гос-ву? Ну, хотя бы за общие земли..А если у нас электрики, сторож и председатель на зарплате-то это тоже как-то должно законно оформляться?И если собираются (причем, жестко, с отключением эл-ва) взносы, собираются деньги за электричество и покупается имущество (тот же трансформатор, сторожка, забор)-то должен быть отчет по финансовой деятельности? Например, построенный забор числится на имя казначея. Ну, она - покупатель, лично. И деньги от взносов все хранятся на её сберкнижке, личной (правда, с доверенностью на председателя и еще кого-то, кого не называют). Мы спрашивали, а кто же покупатель нового трансформатора, или сторожки, например? Ответ «Какая разница? Что я это в карман что ли, положу?»Кстати, р/с у нас нет, «потому что казначей сказала, что это глупо, его могут арестовать»)))Кстати, «казначей» - это народное. По документам она просто член правления, помощник председателя на общественных началах, иногда получает «вознаграждение». Ну, может быть, с точки зрения сермяжной правды, это разумно, но стремно как-то…

Есть надежда, что после нашей бучи, поднятой этим летом, председатель озадачится тем, чтобы разобраться с документами, правами и обязанностями своими, но..Ну и буча эта исходила от тройки «самых умных», которых затретировали уже… иной раз хочется плюнуть и не делать ничего…

Ладно, допустим, мы закрыли глаза на наемных работников (сторож, электрики), а председатель и казначей «просто получают вознаграждение время от времени». Нет их и зарплат нет))Но если не сдаются финансовые отчеты - это криминально?Если не платятся налоги за общие земли-это криминально?Кажется, и документов никаких нет толком. Единственно, что удалось посмотреть с трудом у правления-это копию Устава, зарегистрированного в налоговой в 2002м.

Я почему спрашиваю..Знакомые, которые бухгалтерами работают, говорят, что нас, наше СНТ, могут ждать большие неприятности и штрафы, когда на нас гос-во обратит внимание.

На собрании инициативная группа из 3х человек призывала навести порядок с документами, нанять бухгалтера, но с подачи казначея (она у нас серый кардинал) народ стал кричать, что «сами и нанимайте, если такие богатые, а у нас нет денег платить ему, и вообще все СТ в округе так живут, и никаких бухгалтеров не держат»Скажите, мы близки к краху или как? Может, во Владимирской губернии можно и так, «без всяких бумажек» жить?))

ОТВЕТ:Только если у вас имеется свидетельство о государственной регистрации права на эти земли. Если оно выдано на СНТ, то платить будет СНТ (юрлицо), если «коллективно-совместная» собственность граждан - то платят граждане (члены СНТ).

Да, штрафы обеспечены, если до вас доберётся налоговая. А вы проконсультируйтесь у них. Они вам свою позицию объяснят. Могут потребовать на проверку документы. А налоги на ЗОП ваши руководители платят обязательно - у налоговой наверняка есть сведения о земле. Но как правило, на всё остальное глаза закрывают.Вопрос в том, что попытки трех человек навести порядок могут плачевно кончиться именно для них при таком отношении большинства к личной экономии.Затребуйте отчет о расходах. Если дадут, и в отчёте числятся суммы выплат наёмным работникам, то для налоговой это - сказка. Обдерут товарищество штрафами, а эти штрафы СНТ распределит на всех членов. И виновных ждет негативное к ним отношение (виновных в том, что довели до налоговой истинное положение вещей).

А по всем вопросам - да, нарушение законодательства. Не только во Владимирской губернии, повсеместно.Кстати а налог на землю граждане платят по налоговым уведомлениям? или участки не оформлены в собственность?

Обдерут товарищество штрафами, а эти штрафы СНТ распределит на всех членов

С какой стати на членов?

А на кого же ещё? В смете штрафы не заложены, нужно брать из других статей. А компенсировать как? Можно, конечно, не компенсировать, но и сидеть либо без зарплат, либо без ремонта чего-либо. Или без электричества. Вариантов масса.

В конце концов, высший орган управления СНТ - общее собрание (собрание уполномоченных) членов. В сложившейся ситуации виноваты все.У этого замечательного СНТ имеются земли общего пользования + земли, выделенные конкретным пользователям. Та часть земель, которые приватизированы, уже не принадлежат этому СНТ: их владельцы - те, кому принадлежат теперь участки.СНТ - сам по себе, как юридическое лицо, обязан платить земельный налог (или арендную плату) . Естественно, за те земли, которые им принадлежат (взяты в аренду) . Оплату этого налога товарищество имеет право компенсировать путём его включения в сумму взноса за членство в СНТ.Получается следующее:- собственники приватизированных участков налог на землю своих участков уплачивают самостоятельно;- владельцы неприватизированных участков земельный налог с земель участков не платят, его оплачивает собственник - СНТ;- и те, и другие пользуются землями общего пользования, выделенными этому СНТ, за которые земельный налог не платят, так как его оплачивает СНТ.Значит, по закону:- земельный налог за земли общего пользования компенсируется взносами членов СНТ - этот расход правомерно включается в сумму членских взносов и тех, чьи участки приватизированы, и тех, чьи участки не приватизированы;- земельный налог за неприватизированные участки компенсируют своими взносами те, кто пользуется такими участками.Следовательно, членские взносы владельцев приватизированных участков должны быть меньше - они компенсируют СНТ только оплату земель общего пользования. Оплачивать расходы в виде земельного налога (или арендной платы) за земли, которые выделены под участки и которые не приватизированы, они не должны.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.За земельные участки, используемые физическими лицами – членами садоводческих объединений, при наличии у них права собственности или постоянного (бессрочного) пользования (возникшего до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации) и пожизненного наследуемого владения на земельные участки, и документов, их удостоверяющих, в том числе актов, изданных органами местного самоуправления о предоставлении земельных участков, земельный налог должен взиматься с физических лиц посредством направления им налоговых уведомлений на уплату налога, исчисленного по сведениям, представляемым налоговым органам от органов, осуществляющих ведение земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов местного самоуправления.Данный налог оплачивает лично собственник, землевладелец или пользователь земельного участка после получения по месту регистрации уведомления из налоговой инспекции на уплату налога.У садоводческого объединения имеется имущество общего пользования, в том числе земельные участки.Ст. 1 Федерального закона № 66 от 15.04. 1998 г. «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» раскрывает понятие имущества общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения. Имуществом общего пользования признается имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (дороги, водонапорные башни, общие ворота и заборы, котельные, детские и спортивные площадки, площадки для сбора мусора, противопожарные сооружения и тому подобное).Садоводческое объединение является некоммерческой организацией, прибыли иметь не может. Основным источником поступления денежных средств являются вступительные, членские и целевые взносы граждан, которые имеют земельные участки в границах данного садоводческого объединения и пользуются имуществом общего пользования.Следовательно, члены садоводческого объединения должны платить также земельный налог на земли общего пользования.До выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования участками членам садоводческих объединений, налогоплательщиками являются организации в лице садоводческих объединений, которые представляют налоговые декларации в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся участки указанных объединений.В соответствии со ст. 392 Налогового кодекса РФ:1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.В любом случае, при наличии свидетельства о праве собственности вне зависимости от того, в каком году оно выдавалось, земельный налог платит собственник. Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию района для проведения соответствующего перерасчета. За участки, на которые не выдавались свидетельства, земельный налог выплачивает садоводство.Н. Уваров,юрисконсульт Союза садоводов,Газета «САДОВОД» №21, 2010г.

Как распределять земельный налог за земли общего пользования между членами садоводческого товарищества и освобождаются ли при этом от уплаты те, кто имеет льготы?

Льготные категории граждан освобождаются от уплаты земельного налога за свой индивидуальный участок. В связи с тем, что земли общего пользования не поделены между участниками товарищества в натуре и не могут быть поделены, и плательщиком земельного налога является не индивидуальный пользователь, а товарищество как юридическое лицо, то сумма налога на земли общего пользования должна быть поделена между всеми участниками товарищества поровну. Само СНТ льготами по налогообложению земель общего пользования не пользуется. Однако следует учитывать тот момент, что если каждому собственнику участка выделен размер его доли в земле общего пользования, то и плата за пользование этой долей логически должна предъявляться налоговыми органами каждому конкретному собственнику.

Прежде всего надо разобраться с собственностью в СНТ, а точнее, как и каким образом передана земля в собственность гражданам. К примеру, в СНТ «Пищевик» земля передана гражданам - членам СНТ Постановлением мэрии г. Калининграда № 334 от 07.03.1995 г. В этом же постановлении земля общего пользования передана СНТ. 15.04.1998 г. выходит ФЗ-66 «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», к-й определяет механизм передачи земель в собственность гражданам в СНТ. ПоэтомуПостановлением мэрии г. Калининграда № 2232 от 07.08.2002 г. в Постановление № 334 внесено важное изменение. А именно, земля общего пользования перераспределена от СНТ (юридического лица) к гражданам - членам СНТ и др. собственникам участков в границах СНТ «Пищевик». Т.о. вся земля СНТ принадлежит гражданам: личные участки, а также земля общего пользования в равных долях без выделения в натуре. Соответственно этому факту собственник участка должен сам платить налог на землю за свой участок и налог за свою долю земли общего пользования после представления каждому собственнику письменного уведомления из налогового органа. Данный порядок подтверждён Арбитражным судом Московской области, установившем, что Федеральная налоговая служба не имеет права взимать налог на земли общего пользования с СНТ, поскольку собственниками такой земли признаются граждане (решение от 22.08.2006 по делу № А41-К2- 20983/05). Суд обосновал свое решение тем, что органы местной власти предоставляли в собственность гражданам земельные участки и не допускали передачи земель, в том числе предназначенных для садоводства, в собственность юридическом лицам. Это означает, что у СНТ фактически земли нет - оно занимается исключительно организационно-распорядительной деятельностью, как это и установил Федеральный закон от 15.04.1998 № 66-ФЗ.Следует добавить к этому то, что Письмом Министерства финансов РФ от 29 декабря 2006 г. № 03-02-07/1-365 (Д) установлен порядок уплаты налога за землю общего пользования для СНТ в двух вариантах. Т.е., каждый собственник уплачивает налог самостоятельно, или этот налог уплачивает председатель СНТ, выступая в роли доверенного собственников (садоводов), в полном соответствии с решением общего собрания садоводов.

О ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА ЗЕМЛИ

ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ, НАХОДЯЩИЕСЯ В ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ

СОБСТВЕННОСТИ ЧЛЕНОВ САДОВОДЧЕСКОГО НЕКОММЕРЧЕСКОГО

ТОВАРИЩЕСТВА (СНТ), В ТОМ ЧИСЛЕ ЧЕРЕЗ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ -

ПРЕДСЕДАТЕЛЯ СНТ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

N 03-02-07/1-365

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел

письмо и сообщает следующее.

Исчисление и уплата земельного налога осуществляется в порядке,

установленном гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -

Кодекс) и принятыми в соответствии с ней нормативными правовыми актами

муниципальных образований.

земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие

земельными участками на праве собственности, праве постоянного

(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого

владения.

Налоговая база земельного налога в отношении земельных участков,

находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого

из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного

являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по

налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым

Следовательно, земельный налог за земли общего пользования,

находящиеся в общей совместной собственности членов товарищества,

подлежит уплате физическими лицами - членами этого товарищества.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и

сборов в Российской Федерации регулируются законодательством о налогах

и сборах.

законодательством Российской Федерации, налогоплательщики или

налоговые агенты, являющиеся организациями, уплату налогов обязаны

производить в безналичном порядке. Обязанность по уплате налога

считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк

поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного

денежного остатка на счете налогоплательщика.

исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога

осуществляется за счет его собственных денежных средств.

от 27.07.2006 N 137-ФЗ) исполнение обязанности по уплате налога в

наличной денежной форме предусматривается только для

налогоплательщиков - физических лиц.

Таким образом, обязанность по уплате налогов (сборов) СНТ должна

быть исполнена налогоплательщиком за счет его собственных средств в

безналичном порядке.

Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и

банковской деятельности» предусмотрено, что в рамках проведения

банковских операций допускается осуществление переводов денежных

средств без открытия банковских счетов только по поручению физических

лиц. При этом согласно указанной статье осуществление расчетов по

поручению юридических лиц производится по их банковским счетам.

В соответствии с Положением Банка России от 01.04.2003 N 222-П «О

порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в

Российской Федерации» наличные денежные средства в уплату налоговых

платежей принимаются кредитными организациями только от физических

Совместным Письмом Банка России и МНС России от 12.11.2002 N

151-Т/ФС-18-10/2 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой

организациями налогов и сборов» предусмотрено, что

налогоплательщики-организации при уплате налогов и сборов не вправе

вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на

счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские

отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично и

(или) через законного или уполномоченного представителя, если иное не

предусмотрено Кодексом. Полномочия представителя должны быть

документально подтверждены в соответствии с Кодексом и иными

федеральными законами.

В силу пп. 7 п. 2 ст. 23 Федерального закона от 15.04.1998 N

66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих

объединениях граждан» председатель правления садоводческого

некоммерческого объединения действует по доверенности от имени такого

объединения, в том числе осуществляет представительство от имени

такого объединения в органах государственной власти, органах местного

самоуправления, а также в организациях.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда

Российской Федерации, выраженной в Определении от 22.01.2004 N 41-О,

представительство в налоговых правоотношениях означает совершение

представителем действий от имени и за счет собственных средств

налогоплательщика - представляемого лица. Важно, чтобы из

представленных платежных документов можно было четко установить, что

соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и

именно за счет его собственных денежных средств.

Заместитель директора

IVM писал(а): Начните с главного: вы в налоговой инспекции зарегистрированы? Ваше полное название соответствует закону (т. е.

вы реорганизовались в СНТ из СТ)? А устав? Свидетельства о регистрации юрлица и постановке на налоговый учёт в наличии? Выписка из ЕГРЮЛ есть? В ней указан действующий председатель или какой-нибудь старый?Когда разберётесь с этим, смотрите документы, что у вас (СНТ, юрлица) есть в наличии, т. е. какие документы. В частности, на земли общего пользования. Буду пытаться узнать. Теперь хоть знаю, ЧТО именно надо узнавать. Пока же все наши вопросы к правлению разбиваются об отказ. Председатель-необразованная женщина из метстных, 75лет. Казначей-московская, всем верховодит, правление «под себя» собрала. И они все ей верят на слово и ни разу не пытались даже прочитать хоть какой-нибудь документ, хоть устав. «Анжела сказала»-и все)) А она никакие док-ты не показывает.

Внимание

Согласно ст. 20 Водного кодекса России за использование водозабора из речных бассейнов или водоемов для полива дачных участков взимается определенная плата.

Такая пошлина оплачивается самим дачником, если он является собственников земли, или товариществом, если оно фактический владелец всей территории общности.

Как рассчитывается сумма оплаты за полив? Эта величина определяется муниципалитетом на основании ПП РФ № 876 от 30.12.06.

с учетом поправочного коэффициента, различного по субъектам Федерации.

Бухгалтерский учет в СНТ Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества.

Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным.

Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.

Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

Налогообложение садоводческих некоммерческих товариществ

Ставка сборов в год не может превышать 3% от 12 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица и 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, для юридического лица.Ставки в городах и районах устанавливаются соответствующими представительными органами власти - местными Советами народных депутатов, а в поселках и сельских населенных пунктах - на собраниях и сходах жителей.

В то же время органы законодательной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления наделены правом предоставлять отдельным категориям плательщиков льготы, в т.ч.

и садоводческим товариществам, по взимаемым местным налогам.

Земельныйэксперт

Может, до сих пор местные налоговики не обращали внимания на такую «мелочь»?Или руки не доходили..Или председатель из общих взносов платила(как это бывало раньше, насколько я поняла)..? но правление говорит, что не платило, «Ваша земля, ваши проблемы» Непонятно, в общем…

Hilary00 писал(а):В прошлом году наше СНТ ободрали штрафами и судебными издержками тысяч на 30.

И хотя во всех этих бедах виноват был председатель, деньги-то снимали с расчетного счета СНТ.

Вот я как раз боюсь, что у нас нечто подобное произойдет.

И с IVM согласна, виноваты все, потому что всех устраивает такая система,»меня не трогают, и ладно» Но, например, построенный забор числится на имя казначея.

Ну, она -покупатель, лично. И деньги от взносов все хранятся на её сберкнижке, личной(правда, с доверенностью на председателя и еще кого-то, кого не называют).

Как правильно платить зарплату в снт и как платить налоги

Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

• СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации.Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать.После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию.После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
• Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации.

Снт: новый взгляд

Причины, по которым СНТ не могут быть переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
О системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей подробнее … 9.

Штрафы и пени Ответственность за непредоставление налоговой декларации.

Расчёт штрафа в случаях предоставления декларации в течение до 6 месяцев после истечения срока её подачи и после 6 месяцев.

Наложение административных штрафов за непредоставление налоговой, статистической и другой форм отчётности согласно действующему законодательству Российской Федерации в соответствующие органы Государственной налоговой службы, государственные органы статистики, юстиции (регистрационные органы некоммерческой организации) и другие государственные органы. Размер административного штрафа. О штафах и пени по налогам в СНТ подробнее … 10.

Форма уплаты налогов Уплата налогов через банковкие счета.

Налоги снт

Участки совместной собственности (остановки, проселочные дороги и переулки) в этом случае также подлежат налогообложению.

Собственники дачных участков, при любой форме собственности обязаны уплачивать следующие виды пошлин:

1. Налог на имущество.
2. Налог на садовые и дачные земли.
3. Налог на доход физических лиц.

Имущественная пошлина – это налог регионального (для организаций) и местного (для физических лиц) характера.

Объектом налогообложения является собственность компании или гражданина. Если рассматриваемый объект находится в ведении садоводческого товарищества – ставка пошлины не может превышать 2.2%. Если владелец имущества физическое лицо – налоговая ставка устанавливается региональными нормативами.

Уважаемые посетители проекта «Земельный эксперт»! Для получения консультации обратитесь к квалифицированным практикующим юристам по земельным вопросам:

• Для Москвы и МО: +7 499 350 80 66
• Для Санкт-Петербурга и ЛО: +7 812 309 43 30
• Вся Россия: +7 800 350 14 83

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней. Спасибо, что посещаете наш ресурс «Земельный эксперт».

Налог на имущество садового и дачного объединения, которое находится в общей совместной собственности, уплачивается ее владельцами в соотношении обладания долями.

То есть физические лица несут солидарную ответственность по погашению суммы такой пошлины.

Налог на доход физических лиц исчисляется в зависимости от совокупной прибыли собственника дачного участка или некоммерческой организации.

Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него? Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком.

При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги.

Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения. Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ? Нет, такого права он не имеет.

Источник: http://kvirinal.ru/platyat-li-snt-nalog-s-vznosov/

Налогообложение – СНТ Аксаец

Налог на землю: сегодня и завтра

Многие россияне пристально следят за изменениями в налоговом законодательстве только из-за того, что они обладают собственными «наделами».

Ведь даже небольшой участок, принадлежащий кому-то на праве собственности, праве постоянного, то есть бессрочного, пользования или праве пожизненного наследуемого владения, обязывает физическое или юридическое лицо платить налог на землю. А эта процедура требует строгого соблюдения.

Статус налога на землю

Поэтому многие, чтобы не «сердить» налоговые органы, спешат все сделать так, как того требует закон.

В этом смысле меньше других беспокоятся только те, кому земельные участки принадлежат на правах безвозмездного срочного пользования или переданы по договору аренды, так как они не облагаются налогом на землю. В данном случае речь идет не только о физических лицах, но и организациях.

Налог на землю относится к местным налогам. Органы власти каждого субъекта федерации устанавливают не только размер, но и порядок, срок уплаты и налоговые льготы. Таким образом, местные органы власти устанавливают и налоговые ставки.

Налоговый кодекс таков, что в нем предусмотрен верхний предел уплаты налога. А сколько именно необходимо платить, каждый из нас как физическое лицо может подсчитать и сам.

Для этого необходимо только знать, какова кадастровая стоимость участка земли, то есть налоговая база за календарный год.

В налоговых органах ее знают не хуже вас, поскольку государственный земельный кадастр предоставляет им все необходимые сведения.

Сколько платить за свою землю

Что касается налоговой базы, то ранее она определялась как кадастровая стоимость по состоянию на первое января того года, который является налоговым периодом. Однако с первого января 2010 года федеральным законом от 28.11.2009 г.

№ 283-ФЗ пункт 1 статьи 391 НК РФ был дополнен новым положением.

Теперь налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Подчеркнем при этом, что данная поправка касается только физических лиц.

А налогоплательщики из числа организаций определяют налоговую базу все так же самостоятельно и на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Сумма налога на землю исчисляется тогда, когда истекает налоговый период. В данном случае это процентная доля налоговой базы, которая соответствует налоговой ставке. Организации исчисляют сумму налога и авансовых платежей самостоятельно.

Также самостоятельно исчисляют сумму налога и авансовых платежей индивидуальные предприниматели, но только в отношении земельных участков, которые используются для предпринимательской деятельности.

Если же налогоплательщиками являются физические лица, то сумма налога на землю и авансовых платежей по нему исчисляется уже налоговыми органами.

Особенности уплаты налога на землю физическими лицами

Пункт 15 статьи 396 НК РФ указывает на то, что физические лица уплачивают земельный налог в повышенном размере, если земельные участки предназначены для жилищного строительства.

В течение трех лет – в двойном размере.

А за период строительства, который превышает это срок, – в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации прав на простроенный объект недвижимости.

Однако, данное правило не касается участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства (в большинстве случаев граждане обзаводятся землей именно для этого).

К большой радости физических лиц, которые ведут индивидуальное жилищное строительство, сообщаем, что с первого января 2010 года повышающие коэффициенты к ним не применяются.

Есть смысл рассказать и о том, какие изменения произошли для физических лиц в части порядка и сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогу на землю.

В прежней редакции статьи 397 НК РФ конкретный срок давности для взыскания задолженности по земельному налогу для физических лиц не предусмотрен. Судебная практика сводится к тому, что этот срок равен трем годам.

Теперь же установлено ограничение на взыскание задолженности, если она возникла не менее трех лет назад.

Если расчет базы соответствующего налога производит инспекция, то обязанность по уплате этого налога возникает не ранее даты получения такого уведомления.

Теперь же инспекция вправе направить уведомления налогоплательщику, а физические лица обязаны уплатить земельный налог, только за три налоговых периода, которые предшествуют календарному году его (уведомления) направления.

Внесенные изменения, которые уже действуют, отнюдь не последние. Дело в том, что законодатели готовят очередные нововведения.

В перспективных планах – введение налога на недвижимость, который заменит собой налог на землю и налог на имущество физического лица.

Если сегодня мы рассчитываем налог на землю с учетом кадастровой стоимости участка, а налог на имущество физического лица – с учетом стоимости БТИ, то налог на недвижимость будет находиться в прямой зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества.

Источник: http://aksaez.ru/poleznye-stati-dlya-sadovoda/nalogooblozhenie.html

Особенности налогообложения дачного дома

Для многих собственников необходимость платить налог на дачный дом по новым правилам стала неожиданностью. Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что сумма налога повысилась в несколько раз. Важно знать, какие нововведения используются, кто может рассчитывать на льготы.

Налоги за дачу

Каждый хозяин недвижимости в России обязан платить налоги, и владельцы дачных домов не стали исключением.

У некоторых собственников возникают трудности в связи с тем, что последние несколько лет в сфере налогообложения происходят изменения.

В первую очередь они связаны с тем, что платеж рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а не инвентаризационной.

Оплата имущественного налога имеет особенности:

1. платить необходимо только после уведомления из налоговых органов;
2. если плательщик не получил уведомление, он обязан лично обратиться в налоговую инспекцию;
3. налог на дом или другое имущество платится, если право собственности зарегистрировано по правилам.

Владелец дачного домика обязан платить налоги на сам жилой дом и землю.

Земельный

Дачные наделы облагаются земельным налогом. Изменений в правилах расчета не предусмотрено. Земельный налог определяется и платится следующим образом:

1. Сбор оплачивается после регистрации права собственности.
2. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости земли, как и ранее.
3. Налоговые ставки в разных регионах страны отличаются, но не превышают максимальный уровень – 0,3%.
4. Ряд граждан имеют льготы.

Помимо земельного налога, собственнику необходимо платить за нежилые постройки.

На имущество

До 2015 года налог на частные дома рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости, которую рассчитывало БТИ. Благодаря нововведениям вся жилая и нежилая недвижимость оплачивается на основании кадастровой стоимости, как и загородные дома.

Законопроект рассчитан на продолжительный срок, поэтому изменения будут вводиться постепенно до 2020 года. Инвентаризационная стоимость гораздо ниже, чем кадастровая, поэтому сумма имущественного налога повысилась.

Налоговая ставка варьируется от 0,1% до 2-3% и зависит от большого количества факторов. В первую очередь это стоимость недвижимости. Чем она выше, тем больше процентная ставка. Кроме того, определять ставку по региону имеют право местные власти.

Кадастровая стоимость дачного дома определяется с учетом следующих факторов:

• расположение (район населенного пункта);
• инфраструктура;
• стоимость квадратного метра жилья в регионе.

Существует такое понятие, как налоговый вычет. Это количество квадратных метров, которые не учитываются при расчете налога. Для дачных домов стандартный вычет составляет 50 кв. м. Если садовый дом в СНТ по площади меньше указанного вычета, то он покрывает расходы на уплату налога.

Льготы для пенсионеров

Что касается обычного земельного налога, то федеральных льгот для них не установлено.

Все средства уходят в бюджет региона или населенного пункта, которому принадлежит участок, и именно местные власти устанавливают налоговую ставку.

На федеральном уровне определяется лишь минимальный и максимальный предел ставки, который нельзя превышать.

Определяется региональными властями и порядок уплаты налога. В некоторых регионах пенсионеры освобождаются от уплаты.

Для того чтобы выяснить, есть ли льготы в конкретном населенном пункте, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если возможность есть, необходимо подать заявление и документы. Автоматически льготы не предоставляются.

К примеру, в Москве таких послаблений для пенсионеров нет, а в Московской области они могут рассчитывать на освобождение от уплаты. В Одинцово не платят работающие пенсионеры и т. д.

Если у жителя Санкт-Петербурга есть участок общей площадью менее 25 соток в некоммерческом товариществе, то налог не высчитывается.

В других регионах пенсионеры получают 50% скидку при уплате налога на землю.

Важно! Пенсионер, находящийся в статусе инвалида, ветерана или Героя СССР, может рассчитывать на общефедеральные льготы.

Налог на садовый дом для пенсионеров также подразумевает получение льгот.

Для того чтобы воспользоваться этой льготой, гражданину следует поставить налоговую службу в известность о своем статусе.

Понадобятся следующие документы:

• гражданский паспорт плательщика;
• пенсионное свидетельство;
• правоустанавливающие документы на недвижимость.

Если пенсионер не пользуется льготами и не платит налог, будут начисляться пени.

Продажа

Может ли доход от продажи дачи облагаться налогом? Да, налоговое законодательство содержит такую норму. Установлена определенная ставка для граждан РФ – 13%. Иностранцы, продающие недвижимость, платят 30%. Собственник может быть освобожден от уплаты.

Ранее НДФЛ не платили продавцы недвижимости, если владели ею более 3-х лет. С 2018 года это срок продлен до 5 лет.

Налог на прибыль оплачивается самостоятельно, так как налоговые органы не присылают уведомлений. Если плательщик просрочит платеж, ему придется выплачивать штрафы.

По общим правилам ежемесячно начисляется не менее 5% от суммы долга.

Допускается, что иногда собственник может продать недвижимость спустя 3 года и не платить НДФЛ:

1. если имущество получено плательщиком по наследству или договору дарения;
2. право собственности оформлено в результате приватизации;
3. недвижимость получена на основании договора ренты (пожизненного содержания собственника).

Такая продажа не облагается налогом до тех пор, пока не внесены дополнительные изменения.

Дополнительные вычеты

Законодательством установлен вычет, который используется при продаже или покупке домов.

1. Если продавец за полученные деньги приобрел равноценную недвижимость. Например, продав дом, расположенный на территории одного садоводства, он купил такую же дачу на территории другого СНТ.
2. Налоговый вычет можно получить, если сумма сделки не превышает 1 млн рублей.
3. Вычет могут получить и покупатели, если приобретают участок с жилым строением на сумму не более 2 млн рублей.

Подробную информацию о вычетах можно получить, обратившись к сотрудникам налоговой инспекции.

Налог на обычный дачный дом рассчитывается на основании кадастровой стоимости. Ранее таким образом определялся только сбор за землю.

Но так как кадастровая стоимость приравнивается к рыночной, то неудивительно, почему сумма налога возросла.

За дачный дом не нужно платить только тогда, когда его площадь менее 50 кв. м. Пенсионеры освобождены от уплаты.

Все выплаты производите не из членских взносов (членские принадлежность юр.лица) а из целевых. Если затраты связаны с содержанием имущества граждан, а не юр.лица, то тем более не может быть членских сборов.
Примите собранием взнос на содержание ИОП собственников земельных участков. Это кроме взноса на создание имущества.
Членские же идут на содержание юр.лица и облагаются всеми видами сборов от ФОТ, ну и соответственно налогами, потому как юр.лица не наделены льготами по уплате сборов от ФОТ за исключением некоторых видов деятельности, к коим СНТ не относятся.
Можете так же проводить все действия по содержанию ИОП через договор поручения. В этом случае тоже не будет возникать сборов и налогов, но если только ИОП создано гражданами (целевые). Если же ИОП создано на средства сформированного фонда (членские, вступительные, спонсорские, доходы от деятельности юр.лица и пр. взносы), то от налогообложения и сборов от ФОТ Вам честным путем не уйти.

Не очень понятно: целевые взносы в товариществах и партнёрствах, вроде, предназначены для создания (приобретения) ИОП, а не для других выплат. И составляют долю члена СНТ в имуществе общего пользования, или долю индивидуала СНТ в нём же. А в партнёрствах ИОП, созданное на целевые взносы, является собственностью юридического лица.
Взнос на содержание ИОП, который Вы предлагаете ввести - это и есть членский взнос для члена объединения, или платежи по договору - для индивидуала. Потому как данные средства (членский взнос и платежи индивидуала) целиком и полностью относятся на текущую деятельность объединения, в соответствии с составом затрат по НК РФ. То есть целиком, без остатка, относятся на работы и услуги объединения по эксплуатации ИОП, да на работы в интересах выполнения общих обязательных природоохранных, противопожарных, и прочих мероприятий. Других работ в объединениях просто не существует. Мне лично не очень понятно назначение собранием нового взноса на содержание ИОП в товариществах. Предполагаю, что Вы хотите исключить СНТ из обслуживания ИОП. И платить из данного взноса неким сторонним организациям (исполнителям работ). С какой, простите, стати? Управление нежилым недвижимым имуществом объединения - есть его уставная задача. Независимо от формы собственности данного ИОП.
Не следует также забывать, что с физическим лицом, избранным на должность Председателя правления, объединение обязано заключить срочный трудовой договор на основании ст. 273 ТК РФ. И с главбухом тоже. Соответственно, определить их оплату труда. Которая в последующем будет определять и их пенсионные дела. Все эти минимизации приводят к необоснованному снижению пенсионных накоплений, то есть к дискриминации служащих СНТ. Ради чего, простите? Оно им надо? Овчинка выделки не стоит.

В Российской Федерации существуют самые разнообразные формы хозяйствующих субъектов, различающихся по многим признакам. Соответственно, и налогообложение разных форм хозяйствования может иметь существенные различия. Что касается садового некоммерческого товарищества (СНТ), то оно, хотя и не осуществляет предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать в бюджет государства определенные налоги. Этот вопрос имеет некоторые нюансы и “подводные камни”, поэтому попробуем разобраться в нем более детально. Рассмотрим в статье, как ведется налогообложение СНТ.

Что такое СНТ, как создается?

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) – этот такая форма хозяйствования, при котором организация создается для реализации планов и задач определенной группы людей, не стремящихся к получению экономической выгоды в виде прибыли. Иными словами, товарищество создается для того, чтобы защищать интересы физических лиц, которые на определенной территории имеют садоводческие участки. При этом СНТ создается только на добровольных началах, то есть принуждение к вступлению в указанную организацию является нарушением прав и свобод человека.

Также необходимо отметить, поскольку СНТ – некоммерческая организация, ее целью не является извлечение экономической выгоды в виде прибыли.

В соответствии с такой постановкой вопроса следует выделить основные цели, для достижения которых формируется СНТ, а именно:

• решение общих социально-экономических вопросов, которые возникают перед собственниками садоводческих участков;
• защита интересов членов СНТ перед государственными органами или коммерческими организациями;
• организация расчетов с предприятиями, оказывающими услуги садоводческому товариществу.

Указанные цели достигаются только в том случае, если все члены садоводческого некоммерческого товарищества участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации. При этом для более точного, полного и своевременного принятия решений и осуществления необходимых мероприятий избирается правление и его председатель, а также организуется общее собрание членов СНТ.

Сущность налогообложения СНТ

Любое садоводческое некоммерческое товарищество подлежит обязательной регистрации в государственных органах, и может осуществлять свою деятельность только после прохождения указанной процедуры. В обязательном порядке СНТ регистрируется в налоговых органах, и соответственно, его деятельность подлежит налогообложению. Но если СНТ – это некоммерческая организация, то есть не имеющая экономической выгоды в виде прибыли, что может быть объектом налогообложения СНТ?

Поскольку в СНТ имеется имущество, оно как раз и подвергается налогообложению, только налоги подразделяются на несколько видов в зависимости от того, какой именно объект выступает в роли объекта налогообложения.

Классификация налогов и взносов

В соответствии с тем, что объектов налогообложения в СНТ существует несколько видов, необходимо классифицировать налоги по этому признаку. Так, следует выделить такие типы налогов, как:

Налог	Описание
	Территория изначально передается товариществу в безвозмездное срочное пользование, при котором налог не уплачивается. После того как СНТ официально зарегистрировано, территория переходит в его собственность и распределяется между участниками товарищества. С этого момента они являются собственниками, а потому обязаны уплачивать земельный налог в бюджет государства. Налогооблагаемой базой признается кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который производится расчет. Для некоторых категорий граждан применяется система льготных вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Процентная ставка при этом составляет не более 0,3%, а налог рассчитывается как произведение процентной ставки на кадастровую стоимость участка.
Налог на имущество юридических лиц	Объектами налогообложения признаются какие-либо объекты недвижимости (кроме земельных участков и объектов природопользования), которые находятся на балансе СНТ. Налоговая ставка устанавливается в регионах индивидуально, но не может превышать 2,2%. При этом налог на имущество СНТ рассчитывается как произведение процентной ставки на остаточную стоимость объекта.
Налог на имущество физических лиц	Если на территории садового участка имеется строение (дом, садовый домик, гараж) площадью до 50 кв.м., оно не облагается налогом на имущество. При наличии строения свыше указанного размера собственник-физическое лицо обязано уплатить налог на имущество в бюджет государства. Платежи осуществляются двумя равными долями – до 15 сентября и 15 ноября текущего года. В том случае, когда собственник желает уплатить весь налог сразу же в полном объеме, он вполне может осуществить данную операцию не позднее 15 сентября. Расчет налога производится на основе инвентаризационной стоимости объекта, а ставки налога устанавливаются индивидуально для каждого региона.
НДС	Хотя СНТ и не осуществляет предпринимательскую деятельность, оно является плательщиком НДС. Связан этот момент может быть с приобретением имущества на средства целевого финансирования, по которому выделен НДС, или продажа ненужных объектов основных средств, которые ранее использовались в уставной деятельности СНТ. Налог уплачивается не позднее 20-го числа того месяца, который является последующим за отчетным налоговым периодом.
Взносы в фонды с оплаты труда председателя СНТ	Если председатель правления СНТ имеет установленный размер оплаты труда, с него должны производиться отчисления во все государственные фонды, в том числе ПФР – 22%, ОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Если налогоплательщик, как юридическое, так и физическое лицо, не уплачивает в срок необходимые платежи и взносы, к нему могут быть применены административные штрафные санкции. При этом в каждом отдельном случае, то есть по каждому виду налога размер штрафа устанавливается индивидуально.

Порядок уплаты налогов и сборов

По тем участкам, которые являются собственностью физических лиц, то есть объектами индивидуального пользования, налог на имущество обязан уплачивать только собственник. При этом ему приходят расчетные квитанции, в которых указываются суммы налога, а также все показатели и характеристики, необходимые для расчета.

Что касается налога на имущество садового некоммерческого товарищества, то есть тех участков, которые являются объектами общего пользования, налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо. Соответственно, оно должно самостоятельно производить уплату всех налогов в соответствии с расчетными квитанциями, в которых указана данная информация. Кроме того, взносы в государственные фонды – это также обязанность СНТ.

Бухгалтерский учет в СНТ

Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества. Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным. Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.

Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

Практический пример расчета налогов и взносов

Садоводческое некоммерческое товарищество “Искра” осуществляет свою деятельность с 1 января 2008 г. Коммерческую деятельность в 2016 г. вести не предполагается. На балансе СНТ имеется компьютер стоимостью 20 000 руб., здание стоимостью 100 000 руб. и дорога стоимостью 80 000 руб. Оплата труда председателя правления СНТ составляет 10 000 руб. в месяц.

СНТ находится на общем режиме налогообложения. Рассчитаем налоговые суммы, которые подлежат уплате в бюджет со стороны СНТ как юридического лица.

Налог на имущество = (20 000 + 100 000 + 80 000) * 2,2% = 4 400 руб.

Взносы в фонды с оплаты труда:

• ПФР = 10 000 * 22% = 2 200 руб.;
• ОМС = 10 000 * 5,1% = 510 руб.;
• ФСС = 10 000 * 2,9% = 290 руб.

5 ответов на часто встречающиеся вопросы

Вопрос №1. Если собственник садового участка уплачивает налог на имущество, является ли это достаточным платежом или же существуют и иные выплаты?

Поскольку участок находится на территории СНТ, собственник может вступить в СНТ с той целью, чтобы оплачивать различные услуги сторонних организаций. К примеру, это может быть вывоз мусора и уборка территории, предоставление электроэнергии, воды, отопления. Такие услуги, как правило, оплачивает СНТ самостоятельно за каждого собственника садового участка, но вот деньги на осуществление подобного мероприятия поступают в бюджет СНТ как членские взносы участников СНТ. Именно эти взносы будут для вас обязательными после вступления в СНТ, поскольку товариществу необходимо оплачивать услуги сторонних организаций.

Вопрос №2. Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него?

Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком. При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги. Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения.

Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ?

Нет, такого права он не имеет. В члены правления СНТ могут выдвигаться только те физические лица, которые являются собственниками садоводческого участка и членами СНТ.

Вопрос №4. Нужно ли собственнику садового участка платить водный налог в государственный бюджет, если на территории имеется скважина для добычи воды в сельскохозяйственных целях?

Данная обязанность существовала ранее – до принятия и официального опубликования гл. 25.2 “Водный налог” НК РФ. До этого момента все собственники обязаны были уплачивать водный налог в бюджет государства, а в настоящее время такая обязанность отменена – еще с 1 января 2005 года. Таким образом, каждый собственник может использовать скважину и при этом не переживать, что за данное мероприятие налоговые органы потребуют вносить плату или установят штрафные санкции.

Вопрос №5. Могу ли я прописаться на своем садоводческом участке в СНТ, если являюсь собственником?

Да, вы можете прописаться на садовом участке. Ранее такая процедура была запрещена, но на данный момент любой собственник имеет право оформить регистрацию на своем садоводческом участке. Однако необходимо помнить, что для этого должно быть соблюдено обязательное условие: здание на участке должно быть признано жилым объектом, приемлемым для проживания в нем людей. Иными словами, строение должно обладать прочной конструкцией, оснащенной всеми коммуникациями, и в нем можно проживать в течение не менее одного года, то есть на протяжении всех годовых сезонов.

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) - это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2019 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

• Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
• Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 - 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей - какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты - другим налогом.
• Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же - налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 - 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2019 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
• НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой , то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
• В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.

Подача деклараций

Теперь вы знаете о том, какие налоги должно платить СНТ в РФ и как устроено налогообложение СНТ. Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

• СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту . Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать. После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию. После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
• Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации. Если этого не сделать, то СНТ может быть оштрафована.
• Для покрытия налогов обычно используются целевые и членские взносы, которые делают участники СНТ.