По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@). Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД.

Штраф за несдачу нулевой декларации

Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017) , ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ ).

Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (

Оформление отчетности о ведении бухгалтерских отчетных документов для налоговой должно происходить в соответствии с действующим законодательством. При любом нарушении установленных правил, для руководителей организаций предусматривается предупреждение или наложение штрафа. В зависимости от степени нарушения законодательства, штраф за несвоевременную сдачу отчетности может существенно различаться.

Наложение штрафа

Согласно статьи 34.2 НК РФ, Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Форма для расчета и полный порядок заполнения документа обычно утверждаются органом осуществляемого контроля за уплатой всех страховых взносов, обязательно по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет функции по нормативно-правовому регулированию в социальном страховании.

При представлении плательщиками недостоверных или неполных сведений индивидуального учета о всех застрахованных лицах в документе формы РСВ-1 ПФР статья 17 действующего Федерального закона N 27-ФЗ применяется в полном объеме. Взыскание полной суммы штрафа за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую, вместе с определением неполноты и недостоверности сведений обязательно производится в условиях судебного порядка.

Кроме этого, действующий закон регулирует ответственность налоговых органов в соответствии со статьей 35 "Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)".

Новая форма сдачи отчета

В результате передачи администрирования страховых взносов с 01.01.2017 от ПФР к ФНС, установленная форма расчета по всем страховым взносам изменилась. За все отчетные периоды 2018 года каждый страхователь должен будет представлять сведения о страховых взносах вместо формы РСВ-1 ПФР, по форме КНД 1151111. Эта форма Расчета была утверждена официальным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет за 2016 год, а также другие периоды, которые были окончены до 01.01.2017 должны будут представляться по-старому в территориальный орган ПФР, а не в налоговую, и по прежним формам.

Сроки сдачи отчетности

Новый составленный расчет по страховым взносам каждый страхователь обязан сдавать в новые сроки: не позже 30-го числа месяца, который следует за расчетным периодом (согласно п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции, действ. с 01.01.2017).

Сдавать Расчет для налоговой инспекции нужно по месту нахождения организации, а также по месту нахождения ее многочисленных обособленных подразделений, начисляющих выплаты физлицам. ИП, которые производили выплаты физлицам, должны сдавать Расчет по месту своего жительства.

Размер штрафа за несдачу отчетов

Несдача отчетов либо неправильное указание в нем всех данных предусматривает определенную ответственность для руководителей компании. Письмом ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951 было дано указание для рекомендации плательщикам установленных страховых взносов, при выявления ошибок, неполноты отражения некоторых сведений либо факта их не отражения, а также недостоверных сведений в представленных отчетах, лучше отражать все данные в строке 120 или разделе 4 Расчета (по форме РСВ-1 ПФР).

С 2017 года следить за сдачей отчетов РСВ-1 должны налоговые органы. Соответственно, проводить взыскание штрафов за несданные вовремя документы будут налоговики. Поэтому и ответственность за непредоставление отчетов в налоговые инспекции, прописана в НК РФ (ст. 119 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Узнать, какой штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую в 2018 году теперь можно именно в налоговой. Штраф за невовремя предоставленную отчетность в ПФР определяется в размере 5% от суммы взносов к уплате, которая была начислена за 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Штраф за несдачу нулевой РСВ-1

Помимо штрафов за несданный отчет в ПФР по установленному «страховому» Закону, каждого руководителя организации-страхователя могут заставить уплатить определенный штраф за несданную отчетность в налоговую. Размер штрафа составляет 300 - 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Важным моментом является то, что на предпринимателей взыскание такого штрафа за несдачу отчетов РСВ-1 не распространяются.

Именно поэтому, штрафов за несдачу отчетности в органы ПФР может быть всего два. Причем второй штраф за несдачу отчета в ПФР может взыскиваться только с руководителя, причем на основании КоАП РФ.

Штраф за несданную нулевую отчетность в ИФНС определяют непосредственно налоговые органы, которые и проводят контроль за сдачей отчетов. Убедиться в необходимости уплаты назначенного штрафа можно с помощью профессиональной консультации юриста, который может предоставить свою помощь каждому клиенту.

Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.

ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о правилах определения сроков уплаты различных налогов читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов» .

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1 000 руб. (письмо Минфина от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте .

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки 2-НДФЛ), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. за каждый месяц просрочки.

ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф - 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 , Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Отчетность по итогам отчетного периода

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 , Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ - штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (

Штрафы за отчетность в налоговую в 2016 году

Штраф за непредставление отчетности в налоговую инспекцию установлен статьей 119 НК РФ. Его размер составляет 5% от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа равен 1000 руб. И, как правило, взимается по тем декларациям, по которым суммы налога к уплате нет. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога, причитающейся бюджету по декларации. Отдельные размеры штрафы установлены за несдачу справки 2­НДФЛ и расчета 6­ НДФЛ. Так, за несвоевременную сдачу справок 2­НДФЛ компанию штрафуют на 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А формы 6­НДФЛ – на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Штрафы за отчетность в ПФР в 2016 году

В пенсионный фонд в 2016 году компании должны сдавать расчет по начисленным взносам по форме РСВ­1 и ежемесячные индивидуальные сведения о работниках. Штраф за несдачу РСВ­1 установлен статьей 46 Федерального закона от 24.07.20019 № 212­ФЗ и составляет 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. Штраф взимается за каждый месяц просрочки. При этом минимальный штраф равен 1000 руб., а максимальный – 30% от начисленной суммы взносов. За непредставление ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году будет взиматься штраф в размере 500 рублей за каждого работника, но менее 2000 рублей. То есть если в компании 10 работников, и по ним своевременно не представлена отчетность, размер штрафа составит 5000 руб. А вот если в компании всего один работник, то штраф будет составлять 2000 рублей, а не 500 рублей. Помимо компании штраф за несдачу отчетности в ПФР грозит и бухгалтеру (руководителю компании). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Штрафы за отчетность в ФСС в 2016 году

За несдачу отчетности по взносам в ФСС взыскивается одновременно 2 штрафа. Первый штраф – 5% от суммы взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф не может быть больше 30% суммы начисленных к уплате взносов, и не менее 1000 руб. (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212­ФЗ). Второй штраф – 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен. При этом штраф также не может быть больше 30% суммы начисленных взносов "на травматизм" и меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Закона N 125­ФЗ): Кроме того, если в срок не представлена отчетность в ФСС, бухгалтера или руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Штраф за бухгалтерскую отчетность в 2016 году

Ежегодно организация должна представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Нарушение этой обязанности грозит штрафом в размере 200 руб. за каждую непредставленную форму (подп. 5 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 126 НК РФ). Для бухгалтера или руководителя компании штраф за непредставление бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). И при этом уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 4.1 КоАП РФ). Помимо налоговой инспекции бухгалтерскую отчетность компания должна сдавать в Росстат. Если вовремя не представить бухотчетность, компании и ее должностному лицу придется заплатить штраф. Его размер составляет для компании от 3000 до 5000 руб. , для должностного лица – от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Штрафы за отчетность в статистику в 2016 году

За непредставление статистической отчетности ответственность установлена статьей 13.19 КоАП РФ. С этого года будет назначаться двойной штраф. Один штраф в размере от 10 000 до 20 000 руб. – для бухгалтера или директора, второй в сумме от 20 000 до 70 000 руб.– для компании. За повторное нарушение штраф для бухгалтера или директора – от 30 000 до 50 000 руб., организации – от 100 000 до 150 000 руб.