Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ (судьи Кирейкова Г.Г., Букина И.А., Разумов И.В.) в рамках дела № А76-9414/2016 05 октября 2017 года был рассмотрен спор, в соответствии с которым истец начислил ответчику проценты за пользование чужими денежными средствами на взысканные ранее по другим делам проценты за пользование чужими денежными средствами.

История дела: в рамках двух дел истец взыскал с ответчика «закрытые» проценты по статье 395 ГК РФ, начисленные на сумму неосновательного обогащения и стоимости оказанных услуг.

В связи тем, что ответчик оплатил взысканные проценты спустя 2 месяца с момента вступления в силу судебных актов, истец обратился в суд с иском о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, начисляемые на взысканные ранее по другим делам проценты, с момента вступления в силу судебных актов до дня уплаты процентов.

Перед судами возник вопрос: полежит ли применению к указанному спору норма п. 5 ст. 395 ГК РФ о недопустимости начисления процентов на проценты, если иное не предусмотрено договором или законом?

Суды первой и апелляционной инстанции посчитали, что подлежит, и отказали в удовлетворении требований сетевой компании.

Суд кассационной инстанции не согласился с позицией нижестоящих судов, удовлетворив исковые требований указал, что после присуждения судом процентов с момента вступления в законную силу судебного акта их правовая природа уже не имеет самостоятельного правового значения, равно как не имеет самостоятельного правового значения природа и иных взысканных судом денежных сумм (убытки, неустойки, судебные расходы). В связи с просрочкой их уплаты после вступления в законную силу соответствующих судебных актов возможно применение ст. 395 Гражданского кодекса РФ.

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС отменила судебный акт суда кассационной инстанции и оставила в силе судебные акты суда первой и апелляционной инстанции.

Основанием для отмены постановления суда кассационной инстанции послужила следующая позиция Коллегии.

В данном случае, взыскав по делам проценты на сумму задолженности по оплате услуг, предусмотренных договором, и на сумму неосновательного обогащения из этого договора, суд обеспечил покрытие инфляционных потерь, принимая во внимание размер учетной ставки (ставки рефинансирования), средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц в сравнении с уровнем инфляции. Иного истец не доказал.

Взыскание процентов на уплаченные проценты, начисленные на сумму погашенной задолженности, приводит к несоблюдению принципа соразмерности ответственности ( ГК РФ) последствиям нарушения обязательства.

Принимая во внимание, что меры защиты нарушенного права не должны служить средством обогащения одной стороны за счет другой (принцип соразмерности гражданско-правовой ответственности последствиям нарушения обязательства), законодателем в части 5 статьи 395 ГК РФ введен запрет начисления сложных процентов (процентов на проценты).

Попробуем разобраться - правильно ли КЭС разрешила данное дело?

Cчитаю, что позицию КЭС нельзя признать правильной.

КЭС ВС РФ не было учтено, что суды, взыскивая проценты на сумму долга и неосновательного обогащения, могли учесть только во взысканных процентах инфляционные потери за пользование суммой долга и неосновательным обогащением за заявленный в иске период, но никак не при пользовании ответчиком взысканными процентами.

Истец в данном случае просил привлечь ответчика к ответственности за пользование взысканными процентами.

С момента вступления в силу судебного акта ответчик пользуется уже не процентами, а денежной суммой, которая присуждена к выплате в пользу истца и неправомерно удерживается ответчиком. На данное обстоятельство обращал внимание А.Г. Карапетов.

Иное толкование п. 5 ст. 395 Гражданского кодекса РФ приводит к тому, что осознанное пользование чужим имуществом (денежными средствами) при наличии вступившего в законную силу судебного акта становится для ответчика экономически оправданным, что дестимулирует его к скорейшему возврату имущества истца.

Кроме того, вторая кассация не учла, что, пользуясь взысканными процентами, ответчик неосновательно обогащается за счет истца, поскольку происходит сбережение (безвозмездное пользование) денежными средствами, которые с момента вступления в силу принадлежат истцу.

Данное обстоятельство свидетельствует о том, что ответчик извлекает выгоду из своего незаконного поведения, что запрещено п. 4 ст. 1 Гражданского кодекса РФ, поскольку в данном случае ответчик осуществил за счет истца в результате удержания (использования) взысканных процентов льготное кредитование по ставке ноль процентов. Следовательно, меры защиты не служили средством обогащения истца за счет ответчика.

Таким образом, позицию КЭС о несоблюдении принципа соразмерности в указанном случае нельзя признать обоснованной.

В рыночных отношениях неизбежно сосуществуют кредиторы и дебиторы. Компании и предприниматели должны друг другу товары, результаты работ или, например, деньги - особый вид имущества, который характеризуется абсолютной ликвидностью. В отличие от других товаров, услуг или результата работ, которые выходят из обращения, деньги постоянно находятся в обращении. Поэтому сторона договора, владеющая одновременно и товаром (или результатом работ) и деньгами, имеет явное преимущество перед своим контрагентом. Введенная в действие 1 июня 2015 г. ст. 317.1 ГК РФ о так называемых законных процентах призвана компенсировать кредитору возможность дебитора пользоваться деньгами в период отсрочки платежа.

Фрагмент документа

Свернуть Показать

Статья 317.1 «Проценты по денежному обязательству» ГК РФ

1. Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).

2. Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности.

Нововведение сразу же вызвало множество вопросов:

1. Можно ли начислять проценты по договорам, заключенным до 1 июня 2015 г.?
2. С какого момента начисляются законные проценты?
3. Как соотносятся законные проценты и проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ)?
4. Как соотносятся законные проценты и неустойка?
5. Как соотносятся законные проценты и коммерческий кредит?
6. Применяется ли новая статья к авансу?
7. Начисляются ли законные проценты на сумму неосновательного обогащения?

С момента появления в ГК РФ ст. 317.1 прошел уже год, и суды наработали определенную, хотя до сих пор не устоявшуюся практику. Она прояснила вопросы применения законных процентов лишь отчасти. Некоторую ясность внесло и постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее - Постановление № 7).

Анализ текста ст. 317.1 ГК РФ

Проанализировав ст. 317.1 ГК РФ, можно сделать сразу несколько интересных выводов.

1. Правом на начисление процентов наделяется только кредитор по денежному обязательству, т.е. сторона, которая имеет право на получение денег от контрагента. Денежное обязательство - это обязанность должника уплатить кредитору определенную сумму по гражданско-правовой сделке или другому законному основанию (письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486, далее - Письмо № ­03-03-РЗ/67486).

   Кредитор по неденежному обязательству (например, по обязательству в натуре по поставке товара, оказанию услуг или выполнению работ) не вправе претендовать на получение законных процентов.

2. Проценты начисляются только в отношениях между коммерческими организациями.
3. Ввиду того, что статья 317.1 ГК РФ расположена в главе 22 ГК РФ об исполнении обязательств, а не в главе 25 ГК РФ об ответственности, можно сделать вывод, что законные проценты не являются мерой ответственности. Они начисляются в любом случае, даже при надлежащем исполнении денежного обязательства.

   Следовательно, к ст. 317.1 ГК РФ неприменимы положения ст. 401 ГК РФ об основаниях освобождения от ответственности. Более того, с момента нарушения денежного обязательства кредитор имеет право на получение и законных процентов, и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

4. По общему правилу проценты начисляются по ставке рефинансирования.
5. Правило о начислении законных процентов диспозитивно. Это значит, что:
   • стороны могут исключить применение рассматриваемой статьи в своих отношениях (решения Арбитражного суда Нижегородской области от 05.02.2016 по делу № А43-32823/2015, Арбитражного суда Республики Хакасия от 04.02.2016 по делу № А74-11557/2015);
   • размер и порядок уплаты процентов можно изменить условиями договора (решение Арбитражного суда Тюменской области от 05.02.2016 по делу № А70-14786/2015).

   Если стороны не исключат применение ст. 317.1 ГК РФ, кредитор по денежному обязательству вправе (но не обязан!) требовать их уплаты. В случае отказа сумма процентов по денежному обязательству списывается путем прощения долга (Письмо № 03-03-РЗ/67486). Таким образом, если вопрос о законных процентах не урегулирован договором, он остается на усмотрение кредитора, а дебитору остается только смириться с его решением.

6. Проценты начисляются на сумму долга. Эта фраза не означает, что право на получение процентов возникает у кредитора только с момента возникновения просроченной задолженности. Ведь долгом считается и текущая задолженность, срок платежа по которой еще не наступил.

   При этом проценты начисляются за весь период пользования деньгами, а не с момента просрочки должником оплаты (решения Арбитражного суда Чувашской Республики от 19.06.2015 по делу № ­А79-3637/2015 и от 11.06.2015 по делу № А79-3409/2015).

7. В тексте ст. 317.1 ГК РФ не сказано, что она применяется только к договорным отношениям. Следовательно, если лицо стало кредитором по денежному обязательству вследствие неосновательного обогащения другого лица, выдачи независимой гарантии или по иным гражданско-правовым основаниям, у него также возникает право на получение законных процентов.
8. По общему правилу начисление процентов на проценты недопустимо, за исключением обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

К сведению

Свернуть Показать

Если оплата товара (работ, услуг) произошла незамедлительно, говорить о начислении законных процентов не приходится. Следовательно, в случае возникновения текущей задолженности законные проценты являются платой за пользование деньгами.

Законные проценты в отношениях с ИП

Как уже было сказано, положения ст. 317.1 ГК РФ применяются к обязательствам, сторонами которых являются коммерческие организации. В связи с этим возникает вопрос: можно ли применить ст. 317.1 ГК РФ в отношениях с ИП.

С предпринимателями вопрос решается довольно просто. Пунктом 3 ст. 23 ГК РФ установлено правило, согласно которому к предпринимательской деятельности граждан без образования юридического лица применяются нормы о регулировании деятельности коммерческих организаций. Поэтому законные проценты могут быть взысканы и в отношениях между ИП и коммерческой компанией, и в отношениях между двумя ИП.

Расчет законных процентов

Стороны могут сами договариваться о размере и порядке начисления законных процентов. Если этот вопрос был обойден вниманием, кредитор по денежному обязательству может предъявить требования об уплате процентов только из расчета ставки рефинансирования.

К сведению

Свернуть Показать

С 1 января 2016 г. ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России»).

В соответствии с п. 2 ст. 317 ГК РФ цена договора может быть выражена в валюте. Однако расчеты между резидентами должны производиться в рублях. Поэтому к таким договорам также применяется ставка рефинансирования (решение Октябрьского районного суда г. Красноярска от 15.10.2013 по делу № 2-3065).

Законные проценты и коммерческий кредит

В договоре, который предусматривает передачу в собственность денег или других вещей, определяемых родовыми признаками, можно закрепить условие о начислении процентов, в т.ч. на аванс, предоплату, отсрочку и рассрочку оплаты (коммерческий кредит). Это правило установлено в ст. 823 ГК РФ о коммерческом кредите.

Все юристы (и судьи в том числе) обнаруживают сходство законных процентов и коммерческого кредита, поскольку основанием для начисления процентов по ст. 317.1 ГК РФ является правомерное начало пользования деньгами кредитора (решения Арбитражного суда Самарской области от 08.02.2016 по делу № А55-29640/2015, Арбитражного суда Кемеровской области от 14.08.2015 по делу № А27-11552/2015). Особенно сходство прослеживается при наличии в договоре условия об отсрочке платежа, кода моментом возникновения права кредитора на получение процентов является день передачи товара (оказания услуги или выполнения работы).

Пожалуй, главное отличие этих двух видов процентов заключается в том, что при отсутствии в договоре условия о процентах по ст. 823 ГК РФ у кредитора не возникнет право на их получение (п. 13 постановления Пленумов ВС РФ № 13, ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»). В отличие от коммерческого кредита законные проценты могут быть начислены по умолчанию (решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21.09.2015 по делу № А72-10551/2015).

Другим отличием этих видов процентов является то, что положения п. 1 ст. 823 ГК РФ дают сторонам возможность прийти к соглашению об уплате процентов и при отсутствии денежного долга. Например, при перечислении кредитором денежных средств в виде аванса или предоплаты (п. 18 рекомендаций Научно-консультативного совета при арбитражном суде Уральского округа по итогам заседания, состоявшегося 10.06.2015).

В любом случае одновременное начисление обоих видов процентов не допускается.

Законные проценты и проценты за пользование чужими денежными средствами

Законные проценты отличаются от процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) тем, что первые подлежат уплате просто за возможность пользоваться деньгами кредитора с момента получения от него товара (результата работ, услуг), а не в связи с каким-либо нарушением (решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 08.02.2016 по делу № А07-28554/2015). Вторые являются санкцией за неправомерное поведение. К такому выводу приводит и расположение соответствующих норм в ГК РФ.

Возможность получить одновременно те и другие виды процентов суды оценивали по-разному. Некоторые полагали правильным отказать во взыскании законных процентов, т.к., по мнению судов, они соотносятся с процентами за пользование чужими деньгами как специальная и общая норма (решение Арбитражного суда Ростовской области от 06.07.2015 по делу № А53-32356/14). Арбитражный суд г. Москвы выразил мнение, что по смыслу ГК РФ за одно и то же правонарушение не могут применяться две меры ответственности (решение от 08.02.2016 по делу № А40-235598/15). Аналогичный вывод содержится в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2015 № ­09АП-49198/2015-ГК по делу № ­А40-125230/2015.

Арбитражный суд Республики Дагестан посчитал, что взыскание обоих видов процентов невозможно, если иное не содержится в договоре (решение Арбитражного суда Республики Дагестан от 05.02.2016 по делу № А15-4122/2015).

Другие суды взыскивали оба вида процентов, но с момента просрочки оплаты (см., например, решение Арбитражного суда Нижегородской области от 05.02.2016 по делу № А43-32823/2015).

Однако законные проценты являются компенсацией за пользование деньгами контрагента до погашения долга, а не мерой ответственности. Это значит, что основания для начисления законных процентов и процентов за пользование чужими финансами различны. Поэтому большинство судов обязывает должников уплачивать оба вида процентов. Законные проценты начисляются с момента возникновения текущего долга, а при просрочке оплаты к ним добавляются проценты за пользование чужими деньгами (п. 18 рекомендаций Научно-консультативного совета при Арбитражном суде Уральского округа по итогам заседания, состоявшегося 10.06.2015, решения Арбитражного суда Свердловской области от 19.08.2015 по делу № А60-30494/2015, Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 08.07.2015 по делу № А56-30587/2015). Период пользования охватывает и период просрочки оплаты, ведь нарушение срока оплаты не влечет прекращение пользования финансами кредитора.

Точку в этом вопросе поставил Пленум ВС РФ в п. 53 Постановления № 7. Он разъяснил, что, действительно, законные проценты не относятся к мерам ответственности, «а представляют собой плату за пользование денежными средствами». Поэтому начисление с начала просрочки процентов по ст. 395 ГК РФ не изменяет порядок начисления законных процентов на основной долг. С момента просрочки оба вида процентов продолжают начисляться вместе.

Кроме того, снижение суммы законных процентов по правилам о процентах за пользование чужими деньгами (п. 6 ст. 395 ГК РФ) недопустимо (п. 76 Постановления № 7).

При просрочке может появиться желание начислить должнику проценты за пользование деньгами не только на основной долг, но и на законные проценты. Если исходить из аналогии норм о договорах займа и кредита, то проценты за пользование чужими деньгами не начисляются, если иное прямо не предусмотрено законом и договором. Такое разъяснение содержится в старом совместном постановлении Пленумов ВАС РФ, ВС РФ от 08.10.1998 № 13/14 (абз. 5 п. 15).

Однако современное законодательство в некоторых случаях позволяет формировать сложные законные проценты или проценты за пользование чужими деньгами (п. 2 ст. 317.1, 395 ГК РФ). Такой порядок начисления процентов можно предусмотреть в предпринимательских отношениях.

Законные проценты и неустойка

Как мы уже говорили, законные проценты не являются мерой ответственности. Поэтому требования кредиторов об одновременном взыскании законных процентов и неустойки также подлежат удовлетворению судами (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.03.2016 по делу № А03-6052/2015, решения Арбитражного суда Тверской области от 05.02.2016 по делу № А66-16154/2015, Арбитражного суда г. Москвы от 14.08.2015 по делу № А40-110772/15).

Следуя буквальному смыслу п. 1 ст. 317.1 ГК РФ, законные проценты могут быть начислены на любой долг, включая тот, который возник из договорной ответственности, в т.ч. на убытки и неустойку. Такая возможность вытекает из аналогии применения ст. 395 ГК РФ. Проценты начисляются на неустойку, только если это условие предусмотрено договором (п. 4 ст. 395 ГК РФ), или на всю сумму основного долга и неустойки, определенную судебным актом (постановление Президиума ВАС РФ от 19.11.2013 № 6879/13 по делу № А32-42127/2011). В иных случаях некоторые суды отказывают во взыскании законных процентов, начисленных на неустойку, руководствуясь, среди прочего, положениями п. 2 ст. 317.1 ГК РФ (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.11.2015 по делу № А32-7569/2015).

К сведению

Свернуть Показать

В п. 76 Постановления № 7 специально обращено внимание на невозможность снижения суммы законных процентов ни по правилам о неустойке (ст. 333 ГК РФ), ни по правилам о процентах за пользование чужими деньгами (п. 6 ст. 395 ГК РФ).

Период начисления процентов

Законные проценты начисляются с момента, когда возникло денежное обязательство, т.е. после передачи товара, выполнения работ или оказания услуг.

Относительно окончания момента взыскания процентов мнения судов разошлись. Одни полагают, взыскание процентов на будущее время невозможно (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.12.2015 по делу № А10-2715/2015).

Другие суды удовлетворяют просьбы о взыскании процентов до момента исполнения обязательства должником (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.11.2015 № 15АП-14102/2015 по делу № А53-32356/14, решение Арбитражного суда Кемеровской области от 14.08.2015 по делу № А27-11552/201). Ведь должник имеет возможность пользоваться деньгами именно до фактического их перечисления кредитору. Извлечет ли должник из этой возможности пользу, это уже его дело.

Законные проценты и аванс

При получении аванса у продавца появляется возможность пользоваться деньгами покупателя до дня передачи товара (выполнения работы, оказания услуги). По этой причине суд Омской области решил, что стороны могут согласовать право продавца получать проценты на сумму аванса по ст. 317.1 ГК РФ (решение Арбитражного суда Омской области от 08.02.2016 по делу № А46-15029/2015).

Однако Минфин России разъяснил, что в случае получения аванса (предоплаты) от покупателя в рамках договора поставки, денежное обязательство не возникает, следовательно, статья 317.1 ГК РФ неприменима (Письмо № 03-03-РЗ/67486). Но продавец, получивший предоплату, и не поставивший товар вовремя, должен уплачивать проценты за пользование чужими деньгами с момента возникновения обязанности по передаче товара (п. 4 ст. 487 ГК РФ).

К сведению

Свернуть Показать

Стороны любых видов договоров могут предусмотреть, что за право пользования финансами, перечисленными в качестве предоплаты, уплачиваются проценты на основании п. 1 ст. 823 ГК РФ.

Интересен вопрос о применении ст. 317.1 ГК РФ при расторжении договора. При неэквивалентности предоставлений, в т.ч. когда одна сторона уплатила аванс, а другая не исполнила своих обязанностей, у последней возникает неосновательное обогащение (абз. 2 п. 4 ст. 453 ГК РФ). Пунктом 2 ст. 1107 ГК РФ установлена обязанность приобретателя уплачивать проценты по ст. 395 ГК РФ с момента, когда он узнал о неосновательности обогащения. Поэтому за данный период законные проценты не начисляются. Такой вывод сделал Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 04.02.2016 по делу № А40-174768/15, которое в настоящее время небезосновательно обжалуется.

Когда возникает обязанность по возврату аванса, обязательство в натуре трансформируется в денежное. Согласно ст. 317.1 ГК РФ кредитор имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за весь период пользования денежными средствами. В п. 53 Постановления № 7 разъяснено, что начисление процентов по ст. 395 ГК РФ (с начала просрочки) не влияет на начисление процентов по ст. 317.1 ГК РФ.

Таким образом, законные проценты могут начисляться с момента уплаты аванса до фактического исполнения обязательств по возврату неосновательного обогащения. А с момента расторжения до фактического возврата аванса (т.е. за период просрочки возврата денег) к ним присоединяются проценты по ст. 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами. Тем более что каких-либо ограничений в этом отношении закон не содержит.

Отдельно стоит сказать о договоре купли-продажи. В п. 4 ст. 487 ГК РФ говорится о возможности предусмотреть в договоре условие о начислении на сумму аванса процентов по ст. 395 ГК РФ на случай, если товар не будет передан. При расторжении такого договора оба вида процентов начисляются со дня получения аванса.

Существует еще одна ситуация применения ст. 317.1 ГК РФ к авансовым обязательствам. Начисление законных процентов на аванс возможно, если товар поставлен и принят покупателем ранее, чем перечислена предоплата.

Соблюдение претензионного порядка

Пленум ВС РФ в п. 43 Постановления № 7 разъяснил применение претензионного порядка урегулирования спора о законных процентах. Если установленный законом претензионный порядок соблюден при подаче требования об оплате основного долга, то соблюденным считается и претензионный порядок для заявления требования об уплате законных процентов.

Напомним, что с 1 июня 2016 г. перед подачей большинства исков в арбитражные суды необходимо соблюсти обязательный досудебный порядок урегулирования спора (Федеральный закон от 02.03.2016 № ­47-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации», ч. 5 ст. 4 АПК РФ).

Очередность погашения законных процентов

По общему правилу ст. 319 ГК РФ, если суммы поступивших на счет кредитора денег недостаточно для исполнения денежного обязательства полностью, прежде всего погашаются издержки кредитора по получению исполнения, затем - проценты, а в оставшейся части - основная сумма долга.

Стороны могут изменить этот порядок своим соглашением. В связи с этим в п. 49 Постановления № 7 разъяснено, что под процентами, погашаемыми ранее основной суммы долга, понимаются проценты за пользование денежными средствами, подлежащие уплате по денежному обязательству, в частности, по ст. 317.1 ГК РФ.

Применение ст. 317.1 ГК РФ к старым договорам

Согласно п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» ст. 317.1 ГК РФ применяется к вновь возникшим правоотношениям либо к правам и обязанностям, которые возникнут после дня вступления в силу закона (в рамках ранее возникших правоотношений).

Таким образом, может быть сделан вывод, что для договоров, заключенных до 1 июня 2015 г., ст. 317.1 ГК РФ применяется исключительно в отношении прав и обязанностей, возникающих с 1 июня 2015 г. Об этом же свидетельствует и обширная судебная практика (см., например, постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.02.2016 по делу № А78-3120/2015, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.12.2015 по делу № А10-2715/2015, решение Арбитражного суда Нижегородской области от 08.02.2016 по делу № ­А43-28804/2015).

Но существует большая вероятность, что подобные решения будут отменены вышестоящими инстанциями. В п. 83 Постановления № 7 разъяснено, что правила о законных процентах нельзя распространять на отношения по договорам, заключенным до даты введения ст. 317.1 ГК РФ. По мнению Пленума ВС РФ, обновленные положения кодекса, в том числе ст. 317.1 ГК РФ, не применяются к правам и обязанностям, возникшим из договоров, заключенных до дня вступления новшеств в силу (в данном случае - до 1 июня 2015 г.).

Поэтому, разрешая старые споры, суды должны опираться на редакцию ГК РФ, в которой ст. 317.1 ГК РФ отсутствовала. Большинство судов так и делает (см., например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2015 по делу № А56-23156/2015, решения Арбитражного суда Приморского края от 11.04.2016 по делу № А51-28674/2015, Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 08.02.2016 по делу № А56-91522/2015). А Арбитражный суд Иркутской области удачно обосновал этот подход тем, что применение диспозитивной нормы ст. 317.1 ГК РФ к уже существующим договорам без какого-либо волеизъявления сторон нарушит баланс прав и обязанностей, из которого стороны исходили при заключении договора (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 05.04.2016 по делу № А19-10133/2015).

Кстати, сомневаясь в обоснованности своих требований, некоторые истцы вообще отказывались от взыскания законных процентов (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 05.02.2016 по делу № А43-32154/2015).

Когда законные проценты не начисляются

Статья 317.1 ГК РФ не применяется, если законом установлены иные правила относительно возмездности пользования деньгами. Например, по общему правилу на сумму обеспечительного платежа законные проценты не начисляются (п. 4 ст. 381.1 ГК РФ).

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 488 ГК РФ в случае продажи товара в кредит договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом. Поэтому при продаже товара в кредит проценты начисляются, только если это условие зафиксировано в договоре. Значит, о законных процентах в такой ситуации не может быть речи. Но на все остальные случаи продажи товаров ст. 317.1 ГК РФ распространяется.

Здесь надо сказать, что необходимость внесения ст. 317.1 в ГК РФ у многих юристов вызывает сомнения. Во-первых, аналогичные инструменты начисления процентов за пользование деньгами кодекс уже содержит (п. 4 ст. 488, ст. 809 и 823 ГК РФ). Во-вторых, эти инструменты дают право сторонам самим договариваться о начислении процентов, в то время как в ст. 317.1 ГК РФ эта опция по умолчанию является включенной. В-третьих, ст. 317.1 ГК РФ нарушает принципы равенства сторон и свободы договора, ведь, устанавливая цену на товар (работы, услуги), стороны в большинстве случаев исходят из эквивалентности встречных предоставлений, имея возможность заложить стоимость кредитования (отсрочки, рассрочки и т.п.) в цену договора. Если эта цена уже учтена в договоре, то должник по денежному обязательству вынужден будет платить несправедливо высокую цену.

Эти особенности обязательно нужно учитывать при заключении договоров. Большинство бизнесменов исключают применение ст. 317.1 ГК РФ в своих отношениях внесением соответствующих условий в договоры. Это возможно как при заключении нового договора, так и внесением в уже действующий договор изменений (для этого требуется заключить дополнительное соглашение). Более того, в силу п. 2 ст. 425 ГК РФ отмену действия статьи о законных процентах можно распространить на прошлые отношения.

К сведению

Свернуть Показать

Стороны могут исключить применение законных процентов частично, за период до возникновения просрочки, а с момента просрочки считать и законные проценты, и проценты за пользование чужими деньгами.

Налоговые последствия

Законные проценты, начисленные по умолчанию в порядке ст. 317.1 ГК РФ, учитываются в составе внереализационных доходов или расходов (у кредитора и должника соответственно).

Вместе с тем кредитор вправе отказаться от их получения. В этом случае задолженность у должника в виде суммы процентов по денежному обязательству списывается путем прощения долга и включается в состав его внереализационных доходов. Об этом сказано в Письме № ­03-03-РЗ/67486.

Заключение

В заключение приведем фрагмент решения Арбитражного суда Свердловской области, в котором суд наиболее полно и емко охарактеризовал сущность законных процентов.

Фрагмент документа

Свернуть Показать

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 05.02.2016 по делу № А60-46151/2015

В соответствии со ст. 317.1 ГК РФ (законные проценты) кредитор вправе требовать уплаты процентов за весь период пользования денежными средствами. Законные проценты, описанные в данной статье, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за пользование капиталом. Начисляются проценты по ст. 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации за весь период пользования денежными средствами до их фактической уплаты, включая периоды правомерного и неправомерного (при просрочке уплаты долга) пользования денежными средствами. С момента просрочки уплаты долга вместе с процентами по ст. 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, также Гражданский кодекс Российской Федерации предусматривает дополнительно начисление процентов по ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации как меру ответственности за просрочку денежного обязательства.

Оформляя ссуду, некоторые заемщики случайно или умышленно пропускают раздел кредитного договора , в котором идет речь о штрафных санкциях за несвоевременное погашение долга. Многим кажется, что их это не коснется, и лишняя информация им ни к чему. Именно поэтому невнимательные клиенты банков всегда удивляются, обнаружив, что вместо обязательного платежа, к примеру, - 1000 рублей – с них требуют уже 1500. Оказывается, что за небольшую просрочку платежа банк начислил неустойку. Насколько правомерными являются такие действия кредитора, как рассчитывается размер неустойки, и есть ли шанс избежать оплаты штрафов? На все эти вопросы мы попробуем ответить в данной статье.

Правомерность начисления пени и штрафов за просрочку платежа по кредиту и порядок их расчета

Просрочкой по кредиту считается отклонение от установленного графика оплаты ссуды. Даже если вы задержались всего на 1 день, финансисты будут требовать оплатить неустойку. Согласно ст. 330, п.1. Гражданского кодекса РФ под неустойкой понимаются штрафы и пени:

Штраф – разовая мера наказания, которая применяется 1 раз, но за каждую просрочку. Например, если размер штрафа составляет 100 рублей, а вы не платили кредит в течение 3-х месяцев, приготовьтесь дополнительно заплатить штраф - 300 рублей.

Пеня рассчитывается, исходя из срока, в течение которого вы задерживаете выплату. Если просрочка большая, пеня может превысить сумму начисленных процентов.

Отметим, что неустойка на неоплаченную сумму неустойки начисляться не может.

Согласно ст. 395 ГК РФ сумма штрафных санкций рассчитывается, исходя из 1/360 ставки рефинансирования – на данный момент она составляет 8,25% годовых - за каждый день просрочки (0,0229%).

Рассмотрим пример расчета неустойки, исходя из установленного ГК РФ размера штрафных санкций. Предположим, вы взяли кредит в размере 300 тыс. рублей под 21,5% годовых и на 48 месяцев; ваш аннуитетный платеж равен 9 370 рублей в месяц. Вы не внесли 2 платежа, и просрочка составляет 40 дней. Тогда размер пени составит 107,28 рублей:

9 370 * 30 * 0,0229 / 100 = 64,37 (руб.) – размер пени, начисленной при задержке одного планового платежа за 1 месяц.

(9370 + 9370) * 10 * 0,0229 / 100 = 42,91 (руб.) – размер пени, начисленной за просрочку 2-х плановых платежей за 10 дней второго месяца.

64,37 + 42,91 = 107,28 (руб.) – размер пени за 40 дней.

Вполне очевидно, что столь незначительный размер неустойки банки не устраивает. Именно поэтому финансисты используют п. 2 ст. 332 ГК РФ, который гласит, что размер неустойки может быть увеличен по соглашению сторон. Иными словами, прописав в кредитном договоре больший размер пени и штрафов, чем 1/360 ставки рефинансирования Центробанка, кредитная организация может на законных основаниях взимать с вас неустойку в указанном в соглашении размере.

Противостоять слишком «жадным» банкам можно: согласно ст. 333 ГК РФ, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. То есть, если дело дойдет до суда, судья вправе признать начисленную сумму неустойки завышенной и отказать в удовлетворении требования банка к заемщику относительно ее погашения. Такие случаи известны в судебной практике России, поэтому финансисты стремятся не злоупотреблять своими возможностями.

О том, какие средние размеры штрафов и пени встречаются в нашей стране, мы расскажем более детально.

Размер штрафных санкций в российских банках

Мы уже рассматривали пример с кредитом в размере 300 тыс. рублей под 21,5 % годовых и ежемесячным платежом - 9 370 рублей. Попробуем на нем же рассчитать размер штрафных санкций в 3-х банках России – Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ 24 при условии, что процентная ставка и аннуитетный платеж везде одинаковые, и с учетом реальных штрафных санкций банков (по состоянию на 2013 год):

Сбербанк устанавливает плату за нарушение обязательств в размере 0,5% в день от суммы просроченной задолженности . То есть, за 40 дней просрочки вы заплатили бы 2 342,5 рублей.

Альфа-Банк взимает 2% в день от суммы просроченной задолженности. То есть, пропустив 2 плановых платежа и при общем сроке просрочки в 40 дней, вы бы заплатили неустойку в размере 9 370 рублей (фактически – еще один плановый платеж).

ВТБ 24 взимает 0,6% в день от суммы просроченной задолженности. Итого, задержка в 40 дней будет стоить вам 2 811 рублей.

Сравнив полученные цифры с той, которую мы рассчитали на общих основаниях - 107,28 руб., можно понять, почему банки игнорируют предложенный ГК РФ размер неустойки, определяемый, исходя из ставки рефинансирования. Далее мы рассмотрим, какие еще варианты расчетов штрафов и пени используют банки.

Основные виды штрафов

Существует 4 основные формы штрафов:

Штраф в виде процента от суммы долга, начисляемый за каждый день просрочки. Чаще всего, и мы видели это на примере 3-х банков, кредитные организации применяют именно этот вариант.

Фиксированные штрафы в денежном эквиваленте. Например, 500 рублей – за каждую просрочку.

Фиксированные штрафы с нарастающим итогом. Например, первая просрочка – 500 рублей, вторая – 600, третья и последующие - 800 рублей.

Штраф в виде процента от суммы остатка по кредиту, начисляемый за каждый день просрочки или 1 раз в месяц. В России практически не встречается. То есть, при остатке долга в размере 100 000 рублей и просроченном плановом платеже в размере 3 000 рублей, вас могут обязать заплатить штраф в размере, к примеру, 2% от суммы остатка (2 000 рублей).

Некоторые банки используют комбинированные методы: к примеру, начисляют пеню в размере 0,2 - 1% в день от суммы долга и ежемесячный фиксированный штраф. Помимо штрафных санкций, кредиторы применяют и другие методы давления на заемщиков с целью получения долга. О них – более детально.

Действия банка в случае возникновения просрочки платежа по кредиту

Закон «О кредитных историях» обязывает банки передавать данные о просрочках своих заемщиков в бюро кредитных историй 1-2 раза в неделю (независимо от количества дней просрочки). То есть, если в момент передачи общего файла у вас есть долг, о нем сообщат в БКИ. Результатом вашей забывчивости или неумения спланировать бюджет может стать не только начисленный штраф, но и отказ других банков работать с вами в дальнейшем из-за плохой кредитной истории.

Что касается коллекторов, о работе которых мы детально расскажем в следующей статье, они принимают дела заемщиков не раньше, чем через 2-3 месяца после наступления первой просрочки. Конечно, порядок работы с данными организациями в каждом банке устанавливается индивидуально, но все же вначале кредиторы пытаются заставить клиента погасить долг самостоятельно, для этого:

направляют ему SMS-сообщения;

звонят (звонки могут начинаться уже через несколько дней с момента возникновения просрочки, а могут – и через месяц);

пишут письма;

приглашают должника на встречу.

Естественным желанием каждого должника является уменьшение своих обязательств по оплате штрафов. Насколько это реально в современных условиях, а также о так называемых «технических просрочках» мы расскажем более подробно.

Можно ли уменьшить размер штрафов и пени

Не так давно политики заявили о своем намерении внести в законопроект «О потребительском кредите» изменения, установив фиксированный размер неустойки за просрочку по займам - 0,05–0,1% от суммы долга за каждый день просрочки. Если эту поправку примут, банкам придется существенно пересмотреть свои тарифы (сейчас средний размер неустойки по стране составляет от 0,2 до 1% от суммы задолженности в день).

Попытаться уменьшить размер неустойки можно и в судебном порядке, если до этого дошло дело. Обычно долги погашаются в следующем порядке: вначале выплачиваются штрафы, пени, затем - проценты, и в конце – основной долг. Каждый заемщик имеет право объяснить судье причину возникновения долга и попросить либо об отмене штрафных санкций, либо об их уменьшении. Также можно попросить пересмотреть порядок погашения задолженности: вначале закрыть тело кредита и проценты, а по остаточному принципу погашать неустойку.

Нельзя не сказать и о технических просрочках. К примеру, погашая ссуду через терминал, заемщик может не учесть, что деньги не сразу попадают на счет, а через 1-7 дней. Та же ситуация с выходными: если иное не прописано в договоре, то в случае попадания плановой даты погашения кредита на выходной день, платеж следует вносить накануне.

В экономике действует неписаный закон, согласно которому даже деньги стоят денег. Он очень хорошо согласуется с положениями о законных процентах, которые были введении в российский рыночный обиход в 2015 году. Тогдашняя норма резко изменила налогообложение всех организаций, использующих «метод начисления». Спустя год редакция закона была изменена.

Что понимается под «законными процентами», как они влияют на налогообложение, что изменилось для бизнесменов с изменением законодательной нормы, будем разбираться в этой статье.

Что такое законные проценты

Гражданский Кодекс РФ в ст. 317.1 говорит о том, что за любое пользование деньгами в течение оговоренного срока должны начисляться проценты. В тексте закона они не именуются «законными», этот термин просто вошел в обиход бизнесменов. Речи идет о «процентах по денежным обязательствам ».

Согласно норме законодательства, денежным обязательством считаются:

• финансовый заем;
• деньги, выплаченные с задержкой;
• отсрочка или рассрочка выплаты;
• авансы;
• внесение предоплаты и др.

Все виды денежных обязательств, по которым следует уплачивать проценты, перечислены в ст. 823 ГК РФ.

ВНИМАНИЕ! Законные проценты – это не штраф, который начисляется за просроченные выплаты или неправомерное удержание денег. Ответственность в виде штрафа предусматривает уплату процентов по п.1 ст. 395 ГК РФ за использование чужих финансов. А законный процент платится независимо от того, была ли просрочена выплата или нет – просто за сам факт пользования деньгами контрагента.

Изначальные законные проценты

Федеральный закон № 42 от 08 марта 2015 года ввел в правовую силу статью 317.1 ГК РФ, в которой содержались требования к уплате процентов по денежным обязательствам. Коммерческие структуры, работающие по договорам, уже заключенным до 1 июля 2015 года, когда закон вступил в действие, были несколько запутаны. Согласно норме закона, если иное не оговаривалось особо, означенные законные проценты начисляются автоматически. Но как быть с уже действующими договорами, в которых этот вопрос не затрагивался?

Если стороны не собираются учитывать вновь введенные проценты, им придется перезаключать договоры, вносить в них изменения. Если же договор не менять и законные проценты будут начислены, то их необходимо отразить при исчислении налога на прибыль (п. 6 ст. 271 НК РФ) или включить их в расходы (п. 8 ст. 272 НК РФ).

И то, и другое довольно проблематично в масштабах коротких сроков и большого количества договоров.

В связи с этой сложностью Президентом РФ 3 июля 2016 года был подписан закон № 315-ФЗ о введении поправки к этой законодательной норме.

Современная редакция нормы о законных процентах

С 1 августа 2016 года следует применять уже обновленную версию ст. 317.1 ГК РФ, устранившую вышеописанные недоразумения. В поправке говорится о том, что законные проценты применяются, только если это прямо предусмотрено в тексте договора, то есть упразднено их начисление «по умолчанию», то самое, внесшее смуту и непонимание.

ВАЖНО! В «зоне риска» остаются договоры, заключенные в период «междузакония» – с 1 июня 2015 года по 1 августа 2016 года, ведь законы обратной силы не имеют. Поэтому по таким договорам следует особо обратить внимание на то, учтены ли законные проценты в составе доходов (или расходов). Для этого нужна ревизия прошлой документации и по ее итогам либо перерасчет, либо заключение дополнительного соглашения о неначислении за это время законных процентов.

Новые положения ст. 317.1 расширены в том смысле, что применяются уже не только к коммерческим организациям, но и к физическим лицам, а также некоммерческим структурам.

Налогообложение по законным процентам

Министерство Финансов РФ в письме от 03 августа 2016 года № 03-03-06/1/45600 пришло к выводу, что если участники договора воспользовались правом установить выплату законных процентов, то кредитор тем самым увеличит налоговую базу относительно НДС. Естественно, это применимо к тем финансам, которые пошли на оплату товаров, работ, услуг, облагаемых НДС.

Это письмо имело место уже после введения поправки, а до этого Минфин придерживался позиции, что из суммы законных процентов НДС не выделяется.

Таким образом, с договорами, заключенными после 1 августа 2016 года, все ясно – законные проценты входят в НДС. А как быть с договорами периода «междузакония» и заключенных до 1 июля 2015 года? Ведь по большинству из договоров кредитор не имел намерения получить дополнительного дохода в виде законных процентов. Возможны 2 обоснования этой ситуации:

1. Потенциальный доход, который сторона не намеревалась получить, поскольку законные проценты еще не были введены на момент заключения договора, не может считаться поступлением, а значит, он не входит в базу по НДС.
2. Природа законных процентов практически идентична обычным коммерческим кредитам, значит, можно распространить на первые предельно ясную позицию по НДС относительно вторых. Согласно письмам Минфина РФ от 04 июля 2015 года № 03-07-05/32290 и от 21 мая 2015 года № 03-07-05/29303, проценты по коммерческому кредиту не облагаются налогом на добавленную стоимость.

ИТАК: начисления НДС по договорам, не содержащим соглашения о законных процентах, не требуется. Их нужно признавать в конце отчетного периода, когда бы они ни были выплачены по факту. Эти суммы включаются в состав (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Расчет законных процентов

Как мы отмечали, законный процент – это не денежная санкция, поэтому его сумму нельзя рассчитывать по нормам ст. 395 ГК РФ, как это делалось ранее для выплаты неустоек по денежным обязательствам. Нужно рассчитать вознаграждение за пользование чужими финансами, выполняемое правомерно, а не с нарушениями.

Процентная ставка, по которой производится расчет, может быть указана в договоре или специально не оговорена. Если указаний на нее в тексте договора нет, то используются данные Центробанка Российской Федерации о ставке рефинансирования, с 1 января 2016 года равной ключевой ставке, составляющей на июль 2017 года 9%. Но следует учитывать, когда именно был заключен договор, ведь в разное время действовали разные правовые нормы:

• до 1 июня 2015 года – законные проценты не начисляются;
• с 1 июня 2015 года по 1 августа 2016 года («междузаконие») – расчет по ставке за просрочку платежей по банковским вкладам;
• после 1 августа 2016 года – по ключевой ставке ЦБ Российской Федерации.

Как правило, расчет выполняется на каждый день осуществления денежного обязательства.

НАПРИМЕР . Фирма заключила договор о поставке сырья на сумму 20 000 руб., которые, согласно условиям договора, нужно выплатить в течение недели. В текст договора включили условие о начислении законных процентов. Ставка не оговаривалась. Оплата произведена вовремя, на 7 день.

На сумму оплаты следует начислить законные проценты за 7 дней пользования средствами. Поскольку не было специальных условий относительно увеличения или уменьшения ставки, она будет равна ключевой – 9% в год. Законный процент составит: 9% / 365 (дней в году) – 0,024% в день, а за неделю – 0,168%. В данном случае с учетом суммы сделки покупателю надлежит выплатить 33,6 руб. за неделю пользования денежными средствами, ставшими чужими с момента заключения договора.

Штрафные проценты за неисполнение платежных обязательств составляет ключевую ставку Банка России (или иную ставку, установленную Банком России или иным уполномоченным органом, которая будет заменять ключевую ставку). Действующую на дату соответствующего нарушения начисляются и подлежат взысканию сверх и независимо от процентов за пользование кредитом. Начисляются на не погашенные в установленные сроки суммы задолженности по Соглашению (Основной долг, проценты, и иные суммы, причитающиеся Банку по Соглашению) за каждый день с даты, следующей за датой. Когда сумма подлежала уплате, по дату ее фактической выплаты включительно, и уплачиваются Заемщиком в случае неуплаты в установленный срок любой суммы задолженности по Соглашению. Правомерно ли данное условие договора

Ответ

Нет, неправомерно.

Начисление процентов на проценты (т.н. сложные проценты) не допускается.

Однако только на сумму основного долга без учета ранее начисленных процентов кредитор начислить проценты (неустойку) вправе.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» .

«Условие 3. Закон не должен исключать начисления процентов

Например, специальное правило есть:

2) в статьи 395 Гражданского кодекса РФ - если на обязательство уже начисляются проценты.

Законодатель установил запрет условий о начислении процентов на проценты (сложных процентов).

То есть нельзя начислить проценты по Гражданского кодекса РФ:

• на ранее начисленные проценты по Гражданского кодекса РФ;
• на пени и проценты по